指令和法规打击荷兰的避税行为
更新于 19 年 2024 月 XNUMX 日
荷兰是世界公认的经济非常稳定的国家，拥有健康的财政和政治气候。 导致这种形象的几个值得一提的原因是与邻国相比相当适中的税率。 此外，清晰高效的行政流程以及为促进税务合规而创新使用 IT 和技术也有助于实现这一目标。 与其他国家或欧盟 (EU) 相比，荷兰的企业所得税税率非常具有竞争力，年利润超过 25 欧元的税率为 245,000%，低于该数额的利润税率为 15%。
今年（2021 年），公司税率将进一步降低至 15%，而不是 16,5%。 荷兰的税收制度具有许多吸引人的特点和优势，尤其吸引了外国公司和投资者。 尽管如此，这并不意味着没有任何可疑的事情发生。 该国在避税方面遇到了一些困难，无论是国内公司还是国际公司，这主要是由于有利的税收制度。
荷兰的财政环境具有竞争力
荷兰是外国跨国公司、投资者和企业家的主要枢纽。 这不是无缘无故发生的。 荷兰的税收法规和裁决实践已经存在 30 多年，因此，当国际公司所有者决定将业务扩展到荷兰时，为他们提供了适当的清晰度。 稳定的政府也因其提供的稳定性而吸引了许多跨国公司。 荷兰税务机关被认为既合作又方便，这使外国企业主感到安全和有保障。 不幸的是，就像所有好事一样，也有投资者和公司使用盈利系统来避免某些财务义务。
欺诈在社会各阶层仍然普遍存在
有些人不熟悉外国公司和投资者在荷兰投资的巨额资金。 例如，2017 年，外国投资总额达 4,3 万亿欧元。 令人震惊的事实是，这笔钱的大部分根本没有投资于荷兰经济，只有原来的 688 万亿欧元中的 4,3 亿欧元。 这仅占所有外国投资总额的 16%。 其他 84% 进入了子公司或所谓的空壳公司，这些公司基本上只是为了避免在其他地方纳税。
看着这些巨额金额，马上就会明白，这不是小公司为了隐瞒税收的一些非法利润而做的。 只有全球经济中最大的跨国公司和最富有的个人才能获得如此巨大的收益。 这包括荷兰皇家壳牌公司等荷兰公司，也包括 IBM 和谷歌等许多外国跨国公司。 这些公司在荷兰设立了分支机构、总部或其他业务，因此减少了其原籍国的应付税款。 一些知名品牌和公司在技术上是荷兰人，因为他们在该国设立总部只是为了避税。
为了形象化这一点，这里有一个例子。 与世界其他地区相比，荷兰是一个非常小的国家，人口相对较少。 然而，在 2016 年，美国公司声称的所有外国利润中有 16% 对荷兰负责。 这看起来好像荷兰人从美国订购了大量的商品和/或服务，但现实有点阴暗。 这些公司实质上将资金存放在其荷兰子公司中以避免征税，或者它们通过所谓的信箱实体转移资金，这些实体将利润转移到其他合适的避税天堂。 通过这种方式，他们可以将其输送到公司税率为 0% 的地方，并完全避免征税。 这是一个聪明的伎俩，已经持续了很长时间，但政府终于对此采取了一些措施。
欧盟和荷兰政府都在采取行动
荷兰财政部国务秘书提议提出一项新的税收政策议程，政府已同意通过该议程以结束此类做法。 因此，该议程的首要任务是解决逃税和避税问题。 其他优先事项是减轻劳动部门的税收负担，促进具有竞争力的荷兰税收环境，使税收制度更加绿色和可行。 该议程旨在建立一个更好、更有弹性的税收制度，其中不可能再存在诸如当前逃税之类的漏洞。 部长的目标是建立一个更简单、更易于理解、更可行且更公平的税收制度。
预扣税以打击避税行为
今年（2021 年）将引入新的预扣税制度，重点关注流向低税率或 0% 税率的司法管辖区和国家的利息和特许权使用费。 该系统还包括对滥用税收安排的怀疑。 这是为了防止外国投资者和公司所有者利用荷兰作为通往其他避税天堂的渠道。 不幸的是，由于以这种方式逃税和避税，该国最近受到了一些负面的关注。 局长希望通过正面打击逃税和避税来改善情况，以迅速结束这种负面形象。
欧盟避税指令
荷兰并不是唯一一个采取措施消除税务欺诈的欧盟国家，正如欧盟通过的那样 指令2016 / 1164 已经在 2016 年。该指令针对逃税和避税行为制定了多项规则，这不可避免地会对内部市场产生负面影响。 这些规则还伴随着几项解决避税问题的措施。 这些措施侧重于利息扣除、退出税收、反滥用措施和受控外国公司。
荷兰选择同时实施第一条和第二条欧盟反避税指令（ATAD1 和 ATAD2)，尽管荷兰将实施比欧盟指令要求的标准更严格的标准。 一些例子包括缺乏适用于现有贷款的所谓祖父规则、门槛从 3 欧元降低到 1 万欧元以及在收益剥离规则中排除集团豁免。 其次，银行和保险公司将面临最低资本规则，以确保所有部门的债务和股权情况更加平等。 这将带来更健康的经济和更稳定的公司。
透明度的重要性
有助于建立健康可行的税收制度的主要因素之一是透明度。 当需要解决逃税和避税等棘手问题时尤其如此。 例如; 可归咎于过失的罚款应予以公开，这反过来也将促使会计师和税务顾问更加勤奋和诚实地执行任务。 如果您想成立公司或 荷兰分公司，我们建议选择一个了解所有必要规则和规定的稳定合作伙伴。 Intercompany Solutions 可以协助您完成整个注册过程，此外 我们还可以在会计服务方面为您提供帮助. 您可以随时与我们联系以获取更多信息和友好建议。
