是否需要当地的荷兰导演？

更新于 19 年 2024 月 XNUMX 日

荷兰当地的董事是否需要加入荷兰BV？

不，没有要求当地的荷兰导演 成立荷兰BV。 事实上，我们的大多数客户都是非荷兰居民。 

如果您是一家中小型公司，或者您对荷兰的商业活动有明确的目标。 考虑企业所得税的实质要求可能不太相关。 我们还没有在我们的客户中看到实质性要求影响企业所得税的案例。

如果您预计每年的利润超过 250.000 欧元，我们建议您咨询我们的一位税务顾问，以确定在税收、董事薪酬和股息方面构建公司的最佳方式。 

您的增值税情况是在申请增值税号时确定的，有时会自动接受。 有时您需要回答其他问题。 在荷兰实际增值税责任活动的所有情况下，我们是否看到我们的客户已获得增值税号。

关于荷兰BV实质的法律信息（Dutch BV官方税务居民在哪里？）

荷兰企业所得税法第2条规定，在荷兰注册成立的BV总是被裁定在荷兰居住。 这意味着荷兰BV必须在荷兰提交公司纳税申报表并公布其年度会计报表。

例外情况是两个国家要求相同的税收。 这可能发生在某些特定情况下，即一家公司由于税收较低而在荷兰注册成立，而活动仍在董事的居住国进行。 为了解决这些争端并澄清问题，荷兰与许多国家达成了协议，形式为 双重税收协定。 

荷兰税务局普遍认为，任何在荷兰注册成立的公司都是这里的公司税居民。 我们称之为“属地原则”。 因此，即使在双重征税条约纠纷中，公司所在地始终被视为位于荷兰。

在我们的客户中，我们之前从未见过任何双重征税条约和实质与公司税相关的案例。 如果您每年的收入超过 250.000 欧元，我们无论如何都建议您咨询我们的税务顾问。 我们的税务顾问可以为您提供咨询：董事费、税收优化、最适合您的公司结构、双重征税协定、股息税等等。

那我为什么要听说荷兰导演的物质要求呢？

某些荷兰公司提供针对跨国公司和使用荷兰作为控股公司或中间控股公司的公司的服务。 持股可以是知识产权，特许权使用费或股份。 这种结构的主要目的之一通常是使用荷兰与其他国家签订的广泛税收协定。

例如：一家公司，比如星巴克。
星巴克可能会决定通过荷兰的一家控股公司从其全球所有子公司收取股息。 由于荷兰拥有世界上最广泛的双重征税协定制度。 从而在分配股息时避免昂贵的双重征税。

如果你的公司不依赖这种双重征税协定。 如果您是非荷兰居民董事，您可能不会受到企业所得税的影响。

许多税务顾问对中小型企业家的日常现实缺乏经验。 物质法规很少影响它们的地方。 税收立法主要针对发生实际滥用税收协定的法律条文情况，例如某些税收结构缺乏实质性内容的跨国公司。

简而言之，如果您想 100% 确定您的公司在荷兰纳税，荷兰的实质和活动水平需要证实这一点。 但是，除非您获得可观的利润，否则您不太可能受到实质要求的影响。

大公司的物质要求（税收协定保护）

一些大公司仅依靠税收协定来依赖荷兰实体。 要确保荷兰的税收物质充足，股票上市和大型跨国公司，特许权持有人和类似公司倾向于聘请荷兰董事至少占董事会的100％。

根据我们的经验，在 99% 或更多的情况下，较小的公司、贸易公司和其他公司不受拥有当地董事的“实质”要求的影响。 我们已与 1000 多家各种规模的公司合作。

如果您对贵公司是否必须寻找当地董事有疑问。 最好与我们的一位税务顾问就“双重避税”等主题进行咨询， “转让定价”、“公平交易原则”和“高级税收裁决”.

在其他情况下，荷兰常驻董事可能会有所帮助

让荷兰常驻董事申请当地银行账户或当地增值税号可能会被证明是有用的。 到目前为止，在大多数实际商业活动发生在荷兰的情况下，如果没有当地董事，这将证明是成功的。

增值税的实质

增值税法规（申请增值税号）与企业所得税不在同一法规中。 税务检查员将根据每个公司做出自己的决定。 根据我们的经验，如果您在荷兰有实际的增值税责任活动和业务，这不应该成为问题。

检查员将考虑增值税申请的相关方面：

• 什么是公司活动？ （例如，在荷兰购买农产品并将其运往世界各地）。
• 这项活动在哪里举行？ （商品或服务是发送给荷兰供应商还是来自荷兰供应商，或者来自荷兰客户？）
• 该公司在荷兰有什么实质内容？ （员工？仓库？供应商？客户？办公室？其网站服务器？等）
• 公司在哪里运营？ （它在荷兰有（虚拟）办公室吗？）
• 导演在哪里？ （对这家公司进行远程操作是否有意义？）
• 公司活动是否被视为增值税欺诈的风险类别？
• 为什么这家公司位于荷兰？

在荷兰注册外国增值税号

如果您的公司被认为不在荷兰，则需缴纳增值税。 您将能够获得外国（受控）公司的增值税号。 这意味着什么以及这对您的公司有何影响？

您的外国增值税号可以在您的外国控股公司的地址或您的董事的地址下注册。 

在以下情况下，外国增值税号将被视为相同：

• 在荷兰和欧洲销售商品和服务
• 在荷兰和欧洲购买商品进行贸易

在以下情况下，外国增值税号将被区别对待：

• 为您的荷兰公司购买服务时，外国增值税号将被区别对待。 
• 当您购买（例如）公司笔记本电脑时，外国增值税号的处理方式将有所不同。

结果是您的供应商在为您提供服务时需要以 0% 的增值税向您开具发票。