荷兰BTW（VAT）对您的业务意味着什么？

更新于 19 年 2024 月 XNUMX 日

如果您是在荷兰设有办事处或子公司的外国公司，则您也必须遵守荷兰增值税规定。 荷兰语中的VAT是BTW； 表示您向客户收取的营业税。 所有荷兰公司都有唯一的增值税标识号，由于1号独资经营而更改了^st 2020年XNUMX月生效。如果您在欧盟开展业务，除了严格的免税清单外，几乎所有的服务和商品都需要支付增值税。

在本文中，我们将为您提供荷兰增值税的基本概述。 例如，当前费率，哪些服务和商品属于这些费率以及免税清单。 另请注意，自1年2021月XNUMX日起，新的电子商务增值税规则将适用。 因此，如果您正在考虑成立一家荷兰电子商务公司，则可以找到有关这些新规则的更多信息。 点击此处。 您还可以在以下位置找到有关在荷兰开展电子商务业务的一些有趣信息。 本文.

荷兰增值税税率

在荷兰，有三种可区分的增值税税率：0％，9％和21％。 21％的最高税率基本上是所有产品和服务的标准税率，这就是为什么将其视为一般增值税率的原因。 9％的税率适用于某些产品和服务。 其中包括食品，书籍，艺术作品和药品。 您可以在下面找到详尽的列表。 如果您的荷兰公司与其他国家/地区的公司开展业务，则适用0％的增值税率。

三种增值税税率的解释

21％关税

从本质上讲，21％的关税是荷兰最常用的关税。 除非有豁免的理由，否则大多数服务和产品都属于此类。 产品或服务可能会收取不同关税的另一个原因是与其他欧盟成员国的公司和个人开展业务时的反向收费机制。 如果这些豁免均不适用，并且您的产品或服务不属于9％或0％类别，则您始终要支付21％的增值税和/或收取费用。

9％关税

9％的关税也称为低关税。 此关税适用于每天或定期使用的各种商品和服务，例如：

• 修理自行车
• 修理鞋子和皮革制品
• 修理衣物和家用亚麻布
• 美发服务
• 在住宅上工作
• 提供营地停车场
• 提供住宿
• 准许参加文化和娱乐活动及设施
• 表演者的表演
• 体育和沐浴的机会，包括游泳池和桑拿浴室
• 客运
• 提供或借出电子书

仅当电子书类似于适用9％费率的实体版时，才适用9％费率。

• 授予访问新闻网站（例如报纸，周报和杂志）的权限

如果此新闻网站主要包含广告，视频内容或听觉音乐，则不适用9％的税率； 在这种情况下，适用21％的税率。

9％的税率还适用于与9％的税率涵盖的商品紧密相关的许多服务：

• 生产商品，例如植物种植和动物繁殖
• 在酒店业出售食物
• 出租，维修，保养，改装，装配和准备（医疗）设备
• 借书和期刊
• 由艺术家本人借出或出租的艺术品

21％的税率包括其他人（例如艺术借贷机构）的借出或租赁艺术品。

0％关税

0％的关税适用于与国外有业务往来的所有公司所有者和企业家。 公司所有者是否是外国人都无关紧要； 如果该业务是从荷兰现有的分支机构执行的，则其所有活动均应遵守荷兰税法。 0％关税主要适用于从荷兰向其他欧盟国家的货物供应和运输，但也可以适用于从荷兰提供的某些服务。

这些也可以是与跨境交易相关的服务，例如国际货物运输或将要出口的货物的工作。 该关税也适用于旅客的所有国际运输。 有趣的是：如果您采用0％的增值税税率，您仍然有权在向荷兰税务局提交的季度报表中扣除增值税。

免征增值税：这是如何运作的？

在这三种不同的增值税税率旁边，还有一些企业和 生意活动 以及完全免征增值税的行业。 简单来说，这意味着此类公司和组织的客户不必支付任何增值税。 这些业务，活动和部门如下：

• 投资黄金
• 集体倡导
• 作曲家，作家，漫画家和新闻工作者
• 金融服务和保险
• 筹款活动
• 保健
• 青年工作
• 赌博
• 食堂
• 育儿
• 动产供应
• 讲座，短途旅行和导游
• 教育
• 房地产
• 邮政服务
• 广播电视
• 伙伴关系（伞豁免）
• 社会文化机构
• 体育组织和体育俱乐部
• 葬礼导演

也可以在荷兰税务局的网站上找到此综合列表。

更多特殊豁免

除了上述标准免税额外，还有许多额外免税额，导致增值税率为0％。 最相关的都在下面提到。 如果您在上述任何一个行业中都有经营创意，那么您不必向客户和客户收取增值税的可能性很高。

医疗保健部门

所有仅专注于医疗保健的医学专业和咨询均免征增值税。 这项豁免适用于所有可归类于《医疗保健职业法》（大）。 因此，这项豁免适用于护理人员，治疗师，医生，外科医生，全科医生，疗养院，正畸医生和牙医等行业。

但是，请记住，只有在所提供的服务在专业人员的专业知识范围内时，豁免才适用。 因此，例如，如果牙医在没有适当的学历和专业经验的情况下开设心理学课程，则不能使用0％的费率。 该规则也延伸到第三方，因为提供医疗保健专业人员的临时代理机构必须收取21％的常规费率。 后者也适用于在 大寄存器.

数字和在线服务

如果您拥有一家提供数字服务（例如电信和广播）或在线电子服务的公司，那么您从这些公司提供的位置将确定适用的增值税税率以及应在何处付款：

• 如果是荷兰客户，则适用相应的增值税税率。
• 如果您的客户是欧盟成员国的公司，则您的客户将在自己的国家/地区缴纳增值税，并且您要收取0％的增值税。
• 如果您的客户是居住在欧盟成员国的消费者，则将根据该消费者所在国家/地区的规定向您收取增值税
• 如果您在欧盟以外的国家/地区有客户，则无需支付增值税

免税购物

您可能从各种国家和国际机场都知道这种情况：免税购物。 当您向非欧盟居民出售商品时，这种情况适用：在这种情况下，您无需向客户收取增值税。 为了在以后的声明中证明这一点，您可以使用销售发票的副本注明您的客户凭证。 带有客户姓名或他或她的护照副本的支票也被视为证明，对于后者，由于隐私法规的原因，您将需要提供公民服务编号和客户的照片。

筹款活动

某些筹款活动也免征增值税，如果启动这些活动的目的是：

• 护理组织
• 青年组织
• 教育机构
• 集体利益组织，例如慈善机构
• 体育组织
• 社会文化机构

请记住，可以为此类组织筹集的确切金额是有限制的。 如果您超过此限制，则可能需要支付其他增值税税率。

职业教育

如果您考虑在荷兰以独立教师或私立学校的身份工作，则您的服务可能会免征增值税。 您的服务必须在职业培训领域内，并且还需要在短期专业培训课程中央注册簿中注册（中央注册簿Kort Beroepsonderwijs， CRKBO).

体育俱乐部

非营利性体育俱乐部和组织提供的大多数服务也免征增值税。 服务必须与体育锻炼和/或体育的实际实践紧密相关。

您可以在荷兰税务机关的网站上查看广泛的免税（VAT）清单。

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