荷兰的合作合规和裁决
更新于 19 年 2024 月 XNUMX 日
荷兰税收制度的一个显着特征是可以考虑事先与税务机关考虑特定交易或业务的处理。 税务局可能会给您提前通关。 国家税务机关可以与纳税人签订两种协议：a 预约定价协议（APA） 或预先税务裁定（ATR）。
APA是税务机关指定纳税人将对公司相关交易应用的定价方法的协议。 该计划为纳税人提供了以合作，积极主动的方式解决或避免转让定价的潜在或实际争议的选择。
ATR是与税务机关达成的协议，用于确定纳税人在特定情况下的法律义务和权利。
APA和ATR对税务机关和纳税人都具有约束力。 他们的结论取决于特定的物质要求。 通常，税务管理局能够处理ATR，APA和其他查询（例如增值税登记，财政统一或便利合并）的请求，而不会造成重大延误。
欧盟法律要求 荷兰的税务机关 自动与其他成员国的国家税务机关交换有关APA和ATR的数据。 税务局已编制了纳税人填写的标准文件，以便就转让定价达成跨境裁决或安排。 欧盟所有国家税务机关都必须交换此类信息。 这提高了社区公司税收的透明度。 最终，欧盟也可能开始与非成员国的国家税务机关交换类似的信息。
合作合规
如果满足某些条件，荷兰企业可以申请所谓的横向监控（加强与国家税务机关的关系）。 水平监测是一种自愿合作合规，组织与税务管理局达成具体协议。 这提供了先进的保证和安全性，并防止纳税人遭受不良税收意外。 水平监测的范围仍然不仅包括立法合规：企业需要通过使用税收控制框架来证明其控制其税务风险和流程。
国家税务机关根据纳税人的税控水平调整监管强度和方法。 因此，他们的审计将从被动（过去时期执行）转变为主动（提前提供安全性）。 企业与税务机关之间在横向监控方面的关系取决于透明度，相互理解和信任。
这种安排的主要优点是可以在合理的商业期限内处理相关税务状况和风险。 公司应该在与税务机关的互动中保持透明行为，反过来，政府会对这些业务引起的注意事项做出快速反应。 此外，横向监控计划有助于准确确定应税现金流量，当前和递延税款，并保证公司几乎没有任何不确定的税收状况。 这为企业节省了成本和时间。 但值得一提的是，荷兰税务管理局尚未制定有关税收控制框架要求的客观原则。
