如果你问荷兰街头的常客乔，他可能不会将荷兰定义为“避税天堂”。 然而，对于一些公司来说，荷兰被视为避税天堂。
荷兰的税收制度着重于吸引外资，而实现这一目标的一种好方法是提供税收减免和补贴。 例如，荷兰与许多国家签订了双重税收协定。 对于许多企业而言，最大的突破之一是荷兰对未缴纳的特许权使用费不征税。 荷兰目前正在通过实施各种新规章来打击避税，以解决这一批评。
什么是避税天堂？
在进一步研究之前，了解避税天堂究竟是什么非常重要。 避税天堂是一个在稳定的环境中为外国企业（以及个人）提供最低税收负担的国家。 很少或根本没有关于这一责任的财务信息将与外国当局分享。
企业不必从避税天堂中运营，即可从当地政策中受益。 这意味着可以在税率高的国家/地区建立公司，但选择在税率非常低（甚至为零）的国家/地区纳税。 尤其是许多多人游戏寻找避税天堂，因为这有助于他们提高利润。 许多美国公司都是非常著名的例子。
通常在使用不同的低税收管辖区时提及它们，例如 BVI（英属维尔京群岛）、香港、巴拿马。 关于这些做法的提及最近广为人知，例如在“巴拿马文件”中，并且在较早的文章中也有描述，例如在 Rovnickwriting 的“太阳沙和大量金钱”中。 后者指的是有多少主要专注于旅游业的热带国家，尽管当地几乎没有实际的商业活动，但那里的（西方）跨国公司营业额达数十亿美元。
跨国公司经常被指责利用当地法规（通过“购物”最有利的条件）。 许多在全球设有商店的国际公司仅在少数几个司法管辖区纳税。 将利润转移到更有利的司法管辖区。 批评是，（通常）更多的贫穷国家没有被这些公司支付其公平份额的税款。
税收司法网络对跨国公司用来避税的不同避税天堂进行了分类。
''企业避税天堂也助长了全球范围内的逐底竞争。 当一个司法管辖区引入新的税收漏洞或激励措施或减税以吸引流动资本时，其他司法管辖区将尝试推出更具吸引力的产品，进而引发其他司法管辖区的加入，从而导致一场不合时宜的逐底竞争税收负担从跨国公司的富有股东（主要是富人）转向低收入群体。 这就是为什么在许多国家，企业税在下降，而企业利润却在上升。 由于这场竞赛，减税和激励措施不会止于零：它们会变成负数。 跨国公司对公共产品和由他人支付和提供的补贴搭便车的胃口是没有限制的。 这种逐底竞争被称为“竞争”，但它与我们熟悉的市场竞争完全不同，而且由于上述原因，它总是有害的。 来源
为了避免这种情况发生，争分夺秒。 欧洲正在采取果断行动 制定一项政策，对整个欧元区的跨国公司征税。 这阻止了公司将竞争政府相互吸引来吸引跨国公司。 此类法规的第一步是让跨国公司披露其在每个国家的营业额，收入和税收。 这种集体行动也将使欧元区反击美国的利益，美国希望其跨国公司在美国尽可能多地征税。
荷兰，有利的税收法规
荷兰正在为跨国公司提供有吸引力的财政环境。 它采用的方法具有竞争力，但却是光明正大的。 无法与传统的避税天堂相提并论。 从 2024 年起，19 欧元的税率为 200.000%，如果超过该金额，公司税率将变为 25.8%。 （与英属维尔京群岛 0% 相比）。 这项新规定似乎主要针对较小的公司，使荷兰能够吸引更多的小企业。
荷兰为跨国公司提供了先进的税收裁定，因此税务检查员将与他们讨论如何解释规则。 允许什么，不允许什么。 荷兰没有提供事后监控和可能面临的罚款风险，而是更愿意事先讨论。 与新业务进行清晰的沟通，而不是提供不确定的气氛。
荷兰将打击逃税
荷兰将通过国际合作减少逃税。 政府已经宣布了各种各样的 打击逃税的措施。 这些命名行为包括：
''一世。 自 2021 年起，荷兰将对流向低税收管辖区和滥用情况的利息和特许权使用费征收预扣税。 这可以防止荷兰被用于向避税天堂转移活动。
II。 政府希望向荷兰及其合同伙伴提供一套有效的反避税措施。
III。 在执行第一项和第二项打击避税措施的欧洲指令（ATAD1和ATAD2）时，荷兰将超出本指令规定的范围。
IV。 在避免和逃税的方法中透明性的重要性是显而易见的。 因此，政府将继续上届内阁的政策努力。 政府将阐明律师和公证人的法律责任法。 对其处以罚款。 这意味着这些金融服务提供商需要对其建议的结构更好地负责。
V. 为加强金融市场的完整性，政府正在立法建立所谓的 UBO 登记（Ultimate Beneficial Owner）。 现有的信托办公室立法也将收紧。
找到最适合您的地方 点击此处 荷兰监管机构在23-02-2018上宣布的措施立场。
将荷兰与其他“避税天堂”进行比较不公平？
我们认为，将荷兰仅仅称为避税天堂是不公平的，荷兰以色彩缤纷的阿姆斯特丹首都和鹿特丹港而闻名——它是欧洲最大的港口，直到最近还是全球最大的港口。 此外，荷兰因其良好的商业环境而广受欢迎。 荷兰拥有丰富的国际贸易历史，可以追溯到 17 世纪和世界上第一家上市公司“VOC”。 这可能是有史以来最大的公司（通货膨胀修正）。
- 该国企业收入税率可能在欧洲最低（15％企业税），但税率高于离岸避税天堂，通常根本不收税。
- 荷兰不提供离岸公司
- 该国的基础设施是世界上最好的;
- 荷兰拥有真正繁荣的经济，它不仅仅是一个“避税天堂”共和国
- 荷兰公民受过高等教育
- 自 1600 年代初以来，荷兰作为贸易国享有盛誉
- 荷兰是世界上第一个在1602建立上市公司的国家，在东印度贸易公司，荷兰
- 荷兰总是欢迎商业企业家。 这种文化对于国际影响是开放的，因为它已经有数百年了。
- 荷兰人说外语的比例相当高。 几乎每个人都懂英语，而且很多人都熟练掌握法语或德语。
- G. Thorton近年来进行的一项调查结果显示，荷兰是全球创业的主要国家之一，
- 由于稳定的政治和立法以及良好的国际关系，荷兰吸引了不少外国公司。
- 进一步的研究表明，由于国际环境和多元文化的原因，国际公司在创业时对荷兰信心十足。 这个国家有许多国际公司报告了积极的经验。
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股息税荷兰是向公司股东支付股息的一种所得税。 荷兰税法有关于股息固定利率的规定。 如果企业符合特定标准，则可能适用免税政策。 我们的当地代理商可以为您提供有关任何荷兰实体的税务遵从情况的全面信息。
股息税荷兰的最高税率为25％。 但是，如果公司符合参与豁免的某些要求，则不需要缴纳分红税。 该豁免涉及股本的资本收益和股息不低于5％。 如果子公司活跃并通过税务测试（按照荷兰原则征税），它们可以有资格参加免税。 此外，公司资产中少于50％的资产可能是被动的。 如果子公司符合这些条件，其股息收入免税。
没有资格参加免税的荷兰公司按照通常的公司税率缴纳股票利润。 如果荷兰子公司需缴纳企业所得税，但他们不符合所有豁免标准以获得充分利益，他们可能会收到特殊信贷。
我们在荷兰的律师可以为您提供有关股息收入条款的详细资料。
荷兰公司税
根据国家法律，在该国设立的公司是居民，需要对全球产生的任何收入缴税。 在荷兰执行活动的非居民单位只对本地产生的收入征税。
The Netherlands 企业收入税 征收荷兰商业活动的所有利润，包括外国收入，资本收益和被动收入。
荷兰税务局或荷兰语中的“Belastingdienst”是负责内部收入和税收的机构。 如果您需要有关荷兰税收制度的更多详细信息，请随时联系我们当地的律师。 我们提供有关税务合规的全面服务。 您也可以查看我们的文章 在荷兰缴税。
荷兰及其税收制度为国际投资者提供了许多特殊的好处。 该国的公司税根据企业的应税利润而有所不同：有两种税率取决于收入金额。 我们的当地律师可以协助您开设公司并满足您在荷兰完全遵守公司税务的要求。
荷兰公司税
在荷兰注册成立的任何公司都被视为对公司税负有责任的居民公司。 居民实体对全球所得收入征税，而非居民实体仅对该国创造的利润征税。
公司税率为 19% 年应纳税所得额不超过 200 欧元，超过该金额的税率为 000%。 公司税对在荷兰的商业活动产生的任何利润征收，包括贸易收入、国际业务收入、被动收入和来源收入等。原则上，与公司活动相关的所有成本都从总利润中扣除。
荷兰税务局或荷兰语中的“Belastingdienst”是负责内部收入和税收的机构。
免征企业税荷兰
某些收入项目免征公司税。 这些是从特定子公司获得的股息和资本收益以及外国企业产生的利润。 这在辅助母公司指令中有规定。
当地子公司如果活跃，有资格免征荷兰公司税 荷兰母公司 至少持有5％的利息。 这些子公司必须接受测试，证明他们是否有资格获得豁免。 如果母公司已在该子公司所在国家收取合理税金，母公司将有资格获得参与豁免。 同样，如果被动资产不超过总资产的50％，子公司就有资格获得参与豁免。
我们在荷兰的律师可以为您提供有关公司免税的进一步详情及其与您的申请有关的详情 荷兰公司.
公司税的其他特点
荷兰的税制 提供不同的救济和好处。 例如，某些预算分配适用于发展和研究活动。 这些津贴减少了公司的应税收入。 同样，在出口和进口领域工作的公司可以利用特殊税收制度处理航运公司的吨位。
在荷兰就业或从事商业活动的实体和公司人员需要遵守当地的税收要求。 在荷兰设立公司和国际实体分支机构都必须缴纳税款。 物质在税收状态中发挥作用，荷兰的商业地址需要符合税务机关的物质要求。
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荷兰公司税
荷兰公司的税收 是基于居住地。在当地设立的公司被视为荷兰居民的法人实体，即荷兰居民公司。他们就其在全球范围内产生的收入缴纳公司税。非居民公司仅就在该国产生的收入征税。年利润不超过 19 万欧元的企业税税率为 200%。超过此金额的收入按 000% 的税率征税。未来几年，企业税率将进一步降低。
该国不对特许权使用费或利息征收预扣税。股息在国内不征税；否则，股息税率为15%。荷兰与世界其他国家签署了许多协议，以避免双重征税并降低公司的税收负担。
荷兰公司适用的其他税种包括房地产转让税和增值税（21% 标准税率和 6% 降低税率）。所有实体付款 荷兰增值税 需要注册。
对于荷兰公司而言，会计年度通常与12月份持有的日历表相匹配。 入职年限可以考虑较短的期限。 公司收入税每年支付，直到财政年度结束后的5月。
荷兰税务局或荷兰的“ Belastingdienst”是负责内部税收和税收的机构。
荷兰个人税
荷兰居民对全球收入征税; 非居民只对本地产生的收入缴税。 实物税收原则是进步的三个部分：第十节1适用于住房，就业或企业的收入; 第2条是为了实质利益收入; 3部分与投资和储蓄有关。
实体人士有义务尊重税务年度，并在明年4月1日之前交存任何责任。 延迟/不付款将受到处罚。
如果您想了解关于税收和税务要求的更多信息，请不要犹豫，联系我们在荷兰的代理商。
荷兰的增值税
荷兰使用增值税制度 (VAT)，在荷兰语中称为 Belasting toegevoegde waarde (BTW)。 该系统与欧盟其他国家使用的系统非常相似。 并非所有交易都需要缴纳增值税，但在荷兰，收取这种增值税是很常见的。 常规税率为 21%，此税率适用于（几乎）荷兰境内企业的所有商品和服务。
如果产品是从欧盟以外进口的，则此增值税税率也可能适用。 荷兰还使用特殊的较低税率。 多年来，该税率为 6%，适用于特定商品和服务，例如食品、药品、艺术品、古董、书籍、博物馆、动物园、剧院和体育项目的门票。 截至 9 年，这一比率已提高至 2019%。
增值税（VAT）是所有欧盟国家使用的广泛消费税，包括荷兰。 作为消费税，支付的负担是货物或服务的最终消费者。 虽然所有欧盟国家都征收增值税税，但每个成员国都可以决定征税和税率。 荷兰的增值税被视为间接税，因为它首先支付给商品或服务的卖方。 卖方然后向税收当局支付税款。
有关荷兰增值税税率的更多信息
荷兰的增值税税率相当简单。 但是，有一些例外情况可能会使理解每个小细节变得更加困难。 如果你想确保你做的每件事都是正确的，最好聘请一位可以指导你完成整个过程的顾问。 Intercompany Solutions 例如。 我们可以帮助您在荷兰开展业务。 我们为全球投资者和公司提供企业解决方案，并为对公司组建和企业服务感兴趣的国际客户提供服务。 我们帮助企业家处理公司设立的各个方面。 阅读有关在荷兰开展业务的更多信息。
荷兰不同的增值税税率
荷兰有多种增值税税率以及免增值税的商品和服务清单。 荷兰主要的一般增值税税率为 21%，自 2012 年以来一直如此。该税率适用于大多数商品和服务。
有 9% 的特殊增值税税率适用于被视为必需品的部分商品。 这些商品包括食品和饮料（但不包括酒精）、用于农业目的的牲畜、医疗必需品（例如处方药）、大多数阅读材料以及用于农业和园艺的种子。 为家庭装修购买的材料有时也按此税率征税，具体取决于房屋的年龄。 还有一些服务也按 6% 的较低税率征税。 其中包括美发服务、度假出租屋、被视为艺术的公共表演（戏剧和音乐表演）以及大多数交通服务。
零增值税适用于不在荷兰消费的商品。 如果它们被运送到欧盟以外并在欧盟以外消费，则不会征收增值税。 同样，如果商品由另一个欧盟国家的合法商业实体购买，则该实体负责向其所在国家/地区的最终消费者收取增值税。 但是，如果货物被发送到另一个欧盟国家的最终消费者，那么您必须在荷兰收取增值税。
荷兰的增值税豁免
荷兰也有一些豁免； 可见的出口就是其中之一。 这些是零评级。 如果适用增值税豁免，则您无需缴纳税款，也无法扣除。 荷兰有一份完全免征增值税的服务清单。 通过获得豁免，国家不会对他们征收任何税款。 这些豁免包括医生或护士提供的医疗服务、银行服务、保险建议和服务、儿童保育服务和教育服务。
新闻服务也免征增值税，但前提是记者提供的服务被视为知识产权且仅是该记者的原创想法。 确定哪些是免增值税和哪些不免增值税可能很棘手，建议您始终与当地顾问交谈以确定您的特定增值税状态。 对与免税范围内的商品和服务相关的成本和投资收取的增值税无法申请退税。 免征增值税的商品和服务包括：出租或出售不动产（前提是建筑物使用年限超过 2 年）、医疗保健服务、儿童保育、护理服务和家庭护理等类似主题。
荷兰有免税吗？
这些并不是荷兰唯一的免税政策。 其他免税包括体育组织和体育俱乐部、社会文化机构提供的服务、金融服务和保险、作曲家、作家和记者提供的服务、教育和筹款活动。 还有一个农业计划，适用于农业和畜牧业农民、林业人员和市场园丁。 这些企业家提供的所有商品和服务也免征增值税。 这个方案被称为“Landbouwregeling”。 荷兰的所有其他免税可以向荷兰税务局申请。
免税购物
需要特别注意的一个话题是免税购物。 如果您想向希望免税购物的客户提供商品，则需要采取一些额外的措施和预防措施。 例如，您需要检查他们的身份证或护照，以确保这些客户居住在欧盟以外。 另一个要求是您销售的商品将随客户离开欧盟。 如果您确实收取了增值税，您可以在稍后阶段返回给客户。 您可以通过向您的客户提供发票来实现这一点，其中还提到了客户的 ID 号。 他们需要让海关签署这份文件才能出口。 发票签署后，他们可以将其寄回给您，您可以退还他们支付的增值税。
外国企业家的增值税率
如果您在荷兰开展业务，但您的业务是在荷兰境外设立的，那么您将不得不遵守荷兰法规。 如果您提供的服务或产品是在荷兰提供的，您通常需要在这里缴纳增值税。 然而，在现实中，税收往往是向接受服务或产品的人收取的。 如果这不可能，您必须在荷兰支付增值税。 如果您的客户是在荷兰成立的企业家或法人实体，则可以反向征收增值税。 在这种情况下，您可以从发票中排除税款并注明“增值税反向征收”。 您可以扣除与此交易相关的任何费用所收取的税款。
荷兰增值税登记
如果您的公司在荷兰或欧盟提供任何消费的商品和服务，则必须注册增值税。 注册后，您必须提交年度增值税申报表，并定期向您收到的增值税收入服务付款。 这些增值税提交现在可以用电子方式进行。 付款可以每月或每季度付款一次。 收取极少增值税的一些小型公司可能能够每年增值税回报和支付，而不是全年定期支付。 您应该咨询顾问，以确定您的增值税支付是否足够低以符合单一的年度付款条件。
请联系我们的荷兰顾问，了解有关荷兰增值税问题的更多详细信息。 我们可以为您提供免税方面的建议，以及您必须采取哪些措施才能获得免税资格。 我们还可以协助您提交年度纳税申报表，并帮助您在荷兰为您的公司注册增值税。
