荷兰的税法提供优惠 公司税收制度 旨在促进与新技术投资和创新技术开发相关的活动。 这是创新箱（IB）制度。 对于符合IB要求的利润，公司应欠7％公司税，而不是通常征收的19 - 25.8％（根据2024的税率）。

IB制度的描述

有资格获得税收 国际文凭组织公司应该拥有符合某些要求的固定无形资产。 根据IB规则，合格资产的确定考虑到纳税人的公司规模。 小型纳税人的5年度总营业额低于250M欧元，而5年度合格无形资产的总利润低于37.5M欧元。 超过这些门槛的公司被认定为大型纳税人。

在这些方面：

小型纳税人的合格资产是内部开发的固定无形资产，是从受益于汇款减少的研发活动中获得的（WBSO –研发税收抵免/研发证书）；

大型纳税人的合格资产（不包括用于植物保护的软件或生物产品的情况）必须满足一些附加条件。 除了研发证书，公司还必须拥有欧盟的药品许可，育种者权利/（要求的）专利，附加保护证书或实用新型认证。 与合格的固定无形资产或专有许可证相关的资产在特定情况下也可能合格。 徽标，品牌和类似资产不符合减税条件。

如果符合资格条件，那么这些利润不按照通常的公司税率征收，即25.8％，但减税率为7％。 因此，实际税额为7％。 在应用降低的税率之前，需要从利润中重新获得资产开发的费用，这意味着它们的金额将使用全部一般税率征税。

值得一提的是，研发证书允许大大小小的纳税人都可以就工资税负债申请税收抵免。 自2016年以来，与研发相关的汇款减少的基础包括工资税成本加上其他研发支出和成本。

确定IB制度的技术和利益所带来的利润

符合减免企业所得税条件的利润，由纳税人与合格资产开发有关的支出确定。 使用所谓的联系方法，将发展支出分为两类：合格的和不合格的。 符合条件的支出是与固定无形资产开发相关的所有直接成本，但外包研发任务的任何费用除外（外包产生的成本最多可达到符合条件的支出的30％）。 因此，将应用以下公式：

符合条件的费用x 1.3

符合条件的利润 = ------------------------------------------------------------ --- x 利润

总成本

利润由剪裁决定。 一个简单的功能分析和转移定价可以用于开始。

损失

IB体制的结构使其也可以为目前没有纳税的公司带来好处，例如由于过去累积的税收损失。 在这种情况下，如果公司使用IB制度，则其累计的税收损失可能需要更长时间，因此实体不对税收负责的期限将延长。

如果技术领域中的已开发资产导致损失，则通常可以按照通常的25.8％率扣除损失金额，而不是低有效7％率。 此外，在业务开始之前发生的任何初始损失也可以按照25.8％的一般公司税率扣除。 降低的7％率仅在重新获得IB损失后再次适用。 纳税人只能有一个IB。 因此，与IB制度下的无形固定资产相关的金额合并。

申请提交和未来税收的确定性（预先税务裁定，ATR）

公司可以通过选择年度公司纳税申报表中的相关项目来使用降低的公司税率。 在荷兰，这不仅是可能的，而且通过税务和海关总署（税务局）审查IB原则的实际方面和利润分配问题是一个标准程序。 纳税人可以选择与政府签订具有约束力的协议（ATR），并通过这样做，确定未来的税收。 值得一提的是，有关税务裁定的信息与国际税务机关交换。 详细了解荷兰的预先税务裁定

如果您需要更多详细信息或法律支持，请联系我们的荷兰税务代理。

由于众多的社会，文化和地理因素，荷兰长期以来一直对寻求建立企业的企业家具有吸引力。 其相对有利的税收环境也是决策过程中的重要前提。

增值税（VAT）

增值税 对企业现金流量有很大影响。 通常，企业可以申请增值税退税。 尽管如此，可能需要几个月的时间才能通过定期回报来收回税款。 外国增值税复垦期限甚至可能超过一年，其持续时间取决于申请退款的欧盟成员。

在欧盟的产品进口过程中也观察到增值税对现金流量的负面影响。 进口商有义务支付增值税，只能追溯回收，增值税申报表或需要单独退款申请的耗时过程。 因此，公司必须为其进口预付增值税，对其现金流产生不利影响。 在此背景下，欧盟的成员国很少采用延期增值税付款计划，否则将在进口时到期。

第23条许可证

在荷兰成立的公司可以选择 申请23增值税延期许可证。 该文件可以推迟进口增值税付款，直到提交定期退货。 在声明中，增值税可以作为应付款包括在内，但同时，其金额也会根据进项增值税扣除。 这意味着企业不一定要为增值税预先融资。 没有艺术。 23许可证，进口的增值税将立即在该国的边境支付。 随后的回收通过定期退货或通过冗长的退款流程进行，需要特殊申请。 如上所述，退税可能需要数月甚至数年，具体视具体情况而定。 向在荷兰注册的公司和没有当地机构的国际企业授予增值税递延许可证，这些企业为增值税目的而指派了荷兰财政代表（持有一般许可证的税务服务提供商）。

在欧盟大多数成员国，进口时应缴的增值税必须在进口时或之后不久转移到海关和税务管理部门。 爱尔兰，德国，意大利，英国，西班牙和瑞典等国家不提供推迟会计的选项。 在其他国家，增值税的支付可以延期，但仅限于特定情况和严格条件下。 唯一提供与荷兰延期许可相当的选择的国家是比利时。 在那里，可以延迟缴纳增值税转移，直到提交定期增值税申报表为止。

关于共同增值税制度的欧盟指令提供了在进口后直接向另一成员国发放进口货物免征增值税的选择权。 用于在各成员国储存或销售的进口货物不能免征进口增值税。 但是，有可能在特定时间段内暂停支付增值税和进口时应付的关税。

当货物进入欧盟领土时，公司可以选择将货物存放在所谓的海关仓库中。 尽管正式程序因州而异，但所有成员国都可以进行这种仓储。 在这种情况下，关税和增值税的支付将推迟到货物从海关仓库中取出。 因此，增值税和关税支付暂时中止，以利用现金流量。 在某个时间点，这些税款应付。 另一方面，如果货物的下一个目的地是未知的，那么它们在海关仓库中的存储可能是有益的。 例如，如果货物随后运往第三国，则不征收增值税和关税。

为什么要选择荷兰作为通往欧洲的门户

考虑到上述情况，可以得出结论，物流和地理因素只是通过荷兰进口货物的一些重要原因。 对于公司规划进口货物的路线，避免增值税预先融资的选择可能具有决定性作用。

还有一个不容忽视的因素：整个欧盟的不同海关和税务管理部门的反应水平。 有些采用严格的正式方法，有些则采取对话。 荷兰的海关和税务管理部门对此进行讨论。 它以高质量的服务和积极主动的方式得到认可。 官员们也准备以书面形式确认特定安排，保证（提前）向应税实体确定。 荷兰政府的响应能力是一种宝贵的品质和强大的动力，以及进口时有利的增值税安排，企业选择荷兰作为欧洲门户。

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荷兰为私营企业，合伙企业和公司制定了完善的监管框架。 该框架的主要内容包括：明确的财务报表规则，审计和审计的公布。

由于法规的清晰性和相对简单性，公司能够在可以长期规划的情况下拥有稳定的运营基础。 在本文中，我们概述了荷兰的会计，审计和出版要求。 如果您想获得更多详细信息，请联系我们。

强制编制财务报表

实际上，在荷兰注册的所有公司实体都有义务提交财务报表。 该要求是法定的，通常包含在实体的公司章程（AoA）中。

外国公司有义务在其本国提交年度账目，并向荷兰商会提供一份副本。 分支机构是此规则的一个例外，因为它们没有义务编制单独的财务报表。

荷兰企业财务报告的重要性

财务报表构成了公司治理的基础，因此是荷兰法律体系的重要组成部分。

他们的主要目的是向股东汇报。 一旦股东接受了这些陈述，他们就履行董事会的董事会职责。 它们同样重要的次要目的是保护债权人。 实际上，所有公司实体都有义务在商会的商业登记处登记，并每年公布特定的财务数据。 书记官处可公开访问，是国家市场的重要信息来源。

财务报表也与税收有关。 尽管税法为确定税基提供了独立的规则，但该过程的第一步是考虑这些陈述。

荷兰财务报表的内容

这些报表至少包含损益账户，资产负债表和账户注释。

荷兰通用会计原则（GAAP）

荷兰的会计规则受到监管。 会计原则主要基于欧洲指令。

GAAP适用于有限责任的私营和上市公司以及其他实体，例如一些合伙形式。 在股票市场上市的公司，保险公司和金融机构都受特殊规则的约束。

荷兰会计准则与国际财务报告准则（IFRS）不同，但它们不断协调一致。 截至2005，欧盟上市的所有公司都有义务遵守IFRS。 此规则也适用于荷兰保险公司和金融机构。 私人有限责任公司（BVs），非上市公共有限责任公司（NV）和其他当地商业实体是否可以遵循IFRS的问题仍在讨论中。

荷兰会计原则

根据会计原则，所有财务信息必须是可以理解，可靠，相关和可比的。 所有财务报表都必须真实地反映公司的立场符合原则。

损益表，资产负债表和票据必须真实，可靠地显示资产负债表日的股东权益，年度利润以及（如果可能的话）公司的流动性和可偿还性

参与国际集团的公司可以选择按照欧盟其他成员国接受的会计准则编制其报表，如果附加说明中包含对这些标准的引用。

会计原则需要在声明中提出。 一旦实施，只有在变更合理的情况下才能改变这些原则。 必须在相应的说明中解释变更的原因，以及其对公司财务状况的影响。 荷兰法律规定了必须遵守的披露和估价的具体要求。

官方报告货币是欧元，但根据具体的公司活动或其组织结构，报告可能涉及另一种货币。

荷兰的合并，审计和出版要求

合并，审计和公布要求取决于公司规模：大，中，小或微。 大小根据以下标准确定：

• 员工人数
• 资产价值在余额中，和
• 净营业额。

下表总结了用于分类的参数。 还必须包括有资格合并的集团公司和子公司的资产价值，员工和净营业额。 符合大中型类别的公司必须连续两年至少达到2标准的3。

标准	Large	中	Small	微
营业额	> 20万欧元	6 - 20 M欧元	350 K - 6 M欧元	<350万欧元
办公室文员：	> 40万欧元	12 - 40 M欧元	700 K - 12 M欧元	<700万欧元
员工	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

荷兰要求合并

原则上，公司必须在其财务报表中包括其集团中任何子公司和公司的数据，以便提交合并报告。

根据荷兰法律，控股子公司是指法人实体，在这些法人实体中，公司可以在股东大会上间接或直接行使超过50％的投票权，或者有权罢免或任命超过50％的监督和常务董事。 公司为正式伙伴的伙伴关系也属于子公司定义的范围。 集团公司是公司组织结构中的法人实体或合伙企业。 决定性的合并因素是对子公司的控制（管理），而不管所持股份的百分比如何。

如果出现以下情况，子公司或集团公司的财务信息无需在财务报表（合并）中列报：

1。 与整个群体相比，这是微不足道的：

• 获取子公司/集团公司的财务数据需要花费太多时间或资源;
• 该公司的目的是转移到另一个所有者。

2。 如果集团公司或子公司可以排除合并：

• 从法定角度来看符合小企业的标准（这些标准在出版条件中列出）;
• 没有在股票市场上市。

3。 在下列情况下也可以排除合并：

• 在财政年度结束后的六个月内，公司没有以书面形式通知对缺乏合并的任何异议，至少10％的成员或持有人≥10％的资本已发行;
• 尚未合并的财务数据已在母公司的报表中列报;
• 合并报表和年度报告符合7的要求^th 欧盟指令;
• 合并报表，年度报告和审计报告（如果尚未翻译成荷兰语）已翻译成德语，英语或法语或以其编写，所有文件均使用同一种语言;
• 在资产负债表日期后六个月内或在允许延期公布的1月份内，上述文件或其翻译在公司注册的商业登记处提交，或者，参考贸易登记处提供这些文件。

荷兰的审计要求

荷兰的法律要求大中型公司的年度报告由合格的，注册的和独立的当地审计师进行审计。 审计师由股东，股东大会成员或管理或监督委员会任命。 原则上，审计报告应包括澄清是否：

• 这些陈述提供的信息符合荷兰公认的会计原则，准确反映了公司的年度业绩和财务状况。 可以评估公司的流动性和偿付能力;
• 管理委员会的报告符合法定要求; 和
• 提供必要的附加信息。

指定的审计员向监督和管理委员会报告。 主管机构应首先考虑审计报告，然后批准或确定财务报表。

如果没有强制要求进行审核，当事人可以自愿进行审核。

荷兰出版物的要求

所有财务报表应在财政年度结束后的5个月内定稿，并由董事会成员接受。 此后，股东在获得管理董事批准后，有两个月的时间采用该声明。 此外，公司必须在股东批准或确定报表后的8天内发布年度报告。 出版是指向商会贸易登记处提交副本。

股东编制报表的期限最多可延长五个月。 因此，出版截止日期是财政年度结束后的12月。

如果主体的股东也以董事总经理的身份行事，那么管理委员会批准文件的日期也将是股东大会通过的日期。 在这种情况下，公布截止日期是在财政年度结束后的五个月（或十个月，如果延长五个月）。

出版要求取决于公司规模。 它们总结在下表中。

文件	Large	中	Small	微
资产负债表，备注	完全披露	简明	简明	有限
损益表，注释	完全披露	简明	不必要	不必要
评估原则，笔记	完全披露	完全披露	完全披露	不必要
管理报告	完全披露	完全披露	不必要	不必要
现金流量表	完全披露	完全披露	不必要	不必要

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私人有限公司（荷兰的BV）控股结构可以节省资金并减轻与业务相关的风险。

控股结构至少包括两家公司：一家是经营业务的活跃公司，另一家是持有活跃公司发行股票的个人公司。 法律没有区分BVs的功能，因此术语“Active BV”和“Holding BV”没有法律意义。

BV持有的一般结构是什么？

使用公证人的服务合并了两个荷兰BV。 第一个BV执行结构的业务操作（Active BV）。 第二家BV是一家控股公司，但大多数情况下仍不活跃（控股BV）。 该企业的所有者持有控股公司发行的所有股份，而控股公司又持有有效BV的股份。 我们的解说视频介绍了荷兰BV和控股结构的不同方面。

如果两个股东（SH 1和SH 2）计划成立一个活跃的公司并持有相等数量的股份，那么通常的情况如下：使用公证人的服务成立一个从事实际业务的活跃BV。 然后，两个控股公司在活跃公司上方合并。 他们两个都拥有活跃BV的50％。 控股公司1由SH 1完全拥有，而控股公司2由SH 2完全拥有。

保持结构的优点

在企业家方面，荷兰控股为企业家提供了两个主要优势：更低的税负和更低的商业风险。 控股结构可能会提供税收优惠。 主要好处是荷兰参与豁免（荷兰语中的“ deelnemingsvrijstelling”）。 

如何知道荷兰控股结构是否适合贵公司？

荷兰的大多数税务顾问都会说，仅成立一家私人有限公司是远远不够的。 与单个BV相比，以企业所有者为股东的控股公司的合并通常更为有利。 在某些情况下，我们当然建议您成立一家控股公司，例如，如果您的行业涉及更高的业务风险。 控股BV在您作为企业所有者与您实际的商业活动之间提供了额外的保护。 

保持结构的实际优势

当您出售（部分或全部）您的有效BV发行的股份时，出售的利润将转移至控股BV。 控股公司不对Active BV发行股票所产生的实际利润缴税。 控股公司积累的资源可用于其他业务的再投资或退休福利。

如果您拥有活跃公司的股份，但尚未建立控股公司，您将需要就 19 年的利润缴纳 25,8% 至 2024% 的公司税。 

如果您的持股拥有多个私人有限公司的股份，则无需从每笔股份中支付工资。 这样可以节省所得税，行政程序和费用。 如果控股公司拥有活跃BV的≥95％的股份，则这两家私人有限公司可以提出申请，要求税务总局将其视为一个单一的财务单位。

这使您可以轻松地结算两家公司之间的支出，并在年度应纳税额方面具有优势。 活跃公司（子公司）和控股公司（母公司）被视为一个纳税人，因此您有义务为两个私人有限公司提交一份纳税申报表。 通过将股份和利润准备金（包括房地产，养老金储蓄，公司的汽车）保留在控股中，可以保护您，即使活跃的公司破产，也不会损失累积的收益。

参与免税（deelnemingsvrijstelling）

控股公司和活跃的有限公司都需要缴纳所得税。 尽管如此，仍然可以避免双重征税 参与免税。 按照这种方法，可以将活跃业务的利润/股息转移到对公司收入和股息不征税的控股公司中。 为了使该措施生效，必须满足的主要条件是，持股公司拥有≥5％的活跃公司股份。 我们的专家可以在公司成立的整个过程中为您提供支持。 请与我们联系，以获取指导和更多信息。

荷兰总部

荷兰拥有欧洲最大市场的战略中心位置。 这个国家是一个 对外国企业来说真正的吸引力 并牢牢占据区域或欧洲总部的主要场所。 在这方面，特别是荷兰西部的大都市提供了足够的空间和位置。

荷兰因其商业支持环境，国际定位，卓越的技术基础设施和物流以及高素质的员工队伍而闻名。 它是欧盟最具活力的工业和贸易中心之一，为公司提供了在欧洲成功竞争的理想氛围。

配送和物流

荷兰是6th的 物流整体表现的全球评级。 它是国际分销和物流业务的中心。 实际上，该国拥有的欧洲分销中心多于其主要邻国的总和。

运输和物流的国家基础设施与一流的物流服务提供商的存在相结合，对于打算在欧洲大陆开展国际分销/物流业务的企业来说是一项重要资产。

荷兰初创公司

荷兰以其热情的文化和创新与创业精神而享誉国际。 该国已经建立了一个协作，充满活力的初创生态系统。 事实上，根据EDF对2016的报告，荷兰在初创企业的商业环境中被评为欧盟第一。

在2018版中排名欧盟第四 创新记分牌，荷兰拥有的不仅仅是10的主要创新中心，为初创企业提供优质的孵化器和设施 研究与开发（R＆D）。 该国为有意在本地创办公司的企业家提供有效期为1年的居留许可。

荷兰研发

荷兰是研发中心，致力于通过支持性税收抵免，顶尖研究机构以及政府与科学和工业组织的众多战略伙伴关系推动创新。

全球创新指数 （2018）将荷兰列入全球最具创新性国家名单的2nd。 该国在创意产出，商业成熟度，技术和知识产出以及外国直接投资净流出等领域一直保持着高分。

销售和营销

凭借其蓬勃发展的创意产业，荷兰对外国销售和营销业务非常具有吸引力，并拥有大型跨国公司的部门。 其在欧洲大陆的战略位置可以即时进入欧盟最赚钱的市场。 此外，国际人才的可用性允许外国公司向全球范围内的广泛客户宣传其产品和服务。

荷兰的数据中心

荷兰被评为全球最佳有线国家之一，拥有与数据中心相关的特别先进的运营市场。 欧洲大约三分之一的数据中心位于阿姆斯特丹地区，并受益于世界上最大的互联网交换机AMS-IX的服务。 国家数据中心协会确认，几乎所有主要数字经济参与者都在荷兰设有总部和设备。 目前，20％的外国投资来自数字运营。

在可靠性，质量和速度方面，国家电信网络在世界上是最好的。 此外，温和的当地气候和强大的可再生能源生产集群为建立节能日期中心提供了经济实惠且可持续的选择。

服务中心

荷兰便利的地理位置，完善的交通和电信基础设施以及开放的服务导向思维方式，为建立或整合欧洲大陆共享服务中心提供了完美的环境。

作为欧洲多语种热点，荷兰拥有一支技术精湛，富有成效和多元化的劳动力队伍。 该国的文化设施，高生活水平和相对较低的生活成本使企业能够轻松地吸引技术人员和外籍人员到他们的共享服务中心。

生产

荷兰的合格工程人员以及开发的供应商协作网络为有意开始或将业务转移到欧洲的制造商提供了显着的优势。

事实上，活跃在各个行业的大型跨国公司，从生命科学和农业/食品到IT，化学品和海运业，已经在荷兰进行制造业务。

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本文介绍了荷兰办事处的法律和税务方面以及一些实际问题。 它总结了有关所需程序的荷兰法律和税收制度的信息。 该文章还将荷兰作为国际商业中心，并强调了开设荷兰办事处所带来的区位优势。 最后，它讨论了其他具有实际意义的问题，如生活和劳动力成本。

如果您有法律或税务问题或需要任何其他信息，请不要犹豫，致电我们的税务和公司代理。

建立荷兰办事处的税务方面

在荷兰成立公司有很多税收优惠。 许多企业家选择在有效的税收制度下纳入国际结构，例如荷兰的税收制度。 公司结构中的荷兰法律实体带来许多税收优惠。 主要优点可归纳如下：

1）由于荷兰签订的协议以及欧盟关于直接税的指令，双重避税的好处;

2）参与免税;

3）与国家税务机关就预先定价（APAs）和税收裁定（ATR）协商的选项。 此类协议为未来的纳税提供了确定性;

4）荷兰双边投资条约（BITs）

5）来自国外收入的荷兰税收抵免;

6）用于研发活动的创新盒子（IB）制度；

7）对境外特许权使用费和利息支付不征收预扣税; 和

8）高素质移民计划（30百分比裁决）。

这些税收优惠将在下面详细说明。

荷兰馆藏的好处

荷兰控股公司可以作为在全球各个国家建立的公司的投资中心。 荷兰因其持有的有利制度而受到表彰，特别是由于参与豁免，加上 广泛的税收协定网络和双边投资协议。 促使国际企业使用荷兰资产作为中介的主要好处是产生利润的国家的预扣税较低，外国子公司积累的资金收入，以及这些子公司的受保护状态。 这些优点将在下面阐明。

无论经济合作与发展组织和欧洲联盟作出何种打击，荷兰政府已宣布其保留和保存这些利益的一般意图，无形中被视为国家税收制度中的珠宝。旨在将利润从高税收管辖区转移到低税收管辖区的避税策略。

荷兰的参与免税

如前所述，荷兰很受所谓的欢迎 参与免税。 如果满足特定条件，从合格子公司获得的资本收益和股息不受荷兰公司税的约束。

如果符合条件的子公司持有不少于公司股份的5百分比，则适用此豁免。 一个资格标准是子公司不得持有股份，其唯一目的是对投资组合进行被动投资。 但是，即使在此目的占主导地位的情况下，如果子公司支付的利润税不低于10％（根据荷兰的税务会计规则）或者其资产的一半以下分配给被动投资。 如果不能适用豁免，公司通常可以选择免税。

荷兰的税收裁定制度（预约定价协议，预约定价协议和预先税务裁定，ATR）

荷兰提前退税制度 通过与荷兰公司就其税务状况达成APA和ATR，提前提供许可。 达成此类协议是自愿的。 一般而言，公司使用税务裁定系统提前了解与计划的公司间交易相关的税务负债。 ATR通过澄清，例如，他们是否有资格获得参与豁免，提供有关预期交易的税收影响的预先确定性。 另一方面，APA定义了公平交易原则何时适用于关联公司或同一公司不同部门之间的国际交易。

双边投资条约（BITs）

在外国投资时，应考虑各自的税收和所谓的双边投资条约的保护，特别是如果投资是在风险严重的国家进行的。

在两个国家之间缔结双边投资协定，以确定在一个国家投资于另一个国家的实体保护条款。 这些条约确保相互保护和促进投资。 它们保护和保护居住在另一方领土上的一个缔约方的实体的投资。 因此，双边投资协定代表了对外国投资的制度保障。 此外，许多双边投资条约规定了争议解决的替代机制，其权利受到侵犯的投资者可以选择国际仲裁，而不是在其法院起诉违约国家。

荷兰已经建立了一个庞大的此类双边条约网络，为投资者在外国承包国提供最好的安全保护。 值得一提的是，荷兰已与大约100州签订了双边投资协定。

居住在签约国的投资者可以从其双边投资协定的保护中受益。 因此，荷兰是一个有吸引力的司法管辖区，不仅因为其优惠的税收制度而设立控股公司，而且还得益于其已经签订的众多双边投资协定。

双重避税法令

为了鼓励荷兰人对其他国家，特别是发展中国家的投资，政府出台了一项法规，规定了一项机制，可以降低荷兰公司对从未与荷兰签订税收协定的国家的投资所获得的利润征税。 这项立法是单边双重避税法令（以下简称DTAD）。 由于DTAD，对尚未与荷兰缔结税收协定的国家的投资征收的荷兰税通常与对税收协定国家的投资征收的税相同。

创新箱（IB）制度

荷兰拥有良好的税收环境 创新箱制度，针对从事研发（R＆D）领域的公司。 任何公司通过自己的已开发和专利无形固定资产（不包括商标和徽标）或通过研发活动衍生的资产（通过官方声明验证）产生收入的公司，都可以选择使用IB制度报告收入。 然后，其符合条件的收入超过无形固定资产开发成本的，仅需缴纳5％的税。 与合格资产相关的任何损失都可以从通常的公司税率（即25％）中扣除。 如果损失包括在纳税申报表中，则需要使用正常税率重新弥补。 只有这样，降低的5％利率才能再次可用。

特许权使用费和利息支付不征收预扣税

荷兰是建立（集团）许可证和金融公司的有吸引力的司法管辖区。 建立荷兰许可证或财务公司的最大好处在于这些实体的税务有效设置。 从广义上讲，这种效率源于荷兰已经达成的便利税收协定，以及对出境特许权使用费和利息支付缺乏预扣税。 如果满足某些要求，这些先决条件允许通过荷兰实体向最终接收者提供极其节税的“流动”许可收入和资金。

高技术移民计划

在荷兰生活和工作的外籍员工如果符合特殊要求，可以从特许权中受益。 这种让步被称为 30％裁决。 据此，国际雇员的30工资百分比仍未免税。 因此，个人收入的整体税率围绕36百分比而不是通常的52百分比。

建立荷兰办事处的法律方面

在国际公司的框架内拥有一家荷兰公司可提供税收和法律福利。 一些重要的法律福利是：

1）荷兰的法律体系规定各种实体能够满足计划业务运营的特点和需求;

2）荷兰商会（KvK）非常有效率和合作;

3）从荷兰拉丁公证人和法院发布的加注人员获得合法化只需要一两天的时间;

4）例如，安排任命当地的总经理很容易满足生活需求; 和

5）在2012中，对私人有限公司（BV）的法律进行了彻底修改，目前它们更加灵活。

荷兰的公司法规定了具有和不具有法人资格的实体（即合并实体和合伙/合同实体）。

NL的公司类型

较常用的不具有法人资格的实体包括：

1）独家经营者/独资经营者/独角兽企业（Eenmanszaak）; （从技术上讲，独资企业不是法人实体）;

2）普通合伙（Vennootschap onder firma或VOF）;

3）专业/商业合作伙伴（Maatschap）; 和

4）有限合伙（Commanditaire vennootschap或CV。

较常用的具有法人资格的实体包括：

1）私人有限责任公司（Besloten vennootschap或BV）

2）有限责任公众公司（Naamloze vennootschap或NV）

3）合作协会（Coöperatie或COOP）; 和

4）基础（Stichting）。

法人实体的选择取决于要开展的业务类型。 小企业和自由职业者的所有者通常设立独资企业，而大企业则是有限责任私人公司（BVs），有限责任公共公司（NVs）和有限合伙企业（CVs）。

在您决定创业之后，第一步是在商会进行注册，商会将其纳入商业登记处。 此过程必须在您的业务开始运营前一周开始到一周之后的一段时间内完成。

有关私人有限责任公司（BV）的进一步详情

私人有限责任公司 （名称资本分拆为股票的Besloten Vennootschap或BV）是荷兰最常用的商业运​​营实体。 BV拥有一个或多个股东，仅发行注册股份。 它可以有一个或几个“合并者”或订户，可以是法人实体和/或自然人。 实体或个人，无论是居民还是外国人，可以同时是代表管理委员会的唯一合并者和董事。

地理特征：荷兰作为国际商业中心

得益于它的连通性，荷兰是企业理想的战略目的地。 在该国成立的公司可以轻松地将其产品和服务投放到欧盟，东欧和中欧，非洲和中东的市场。 荷兰位于欧洲的西部，与比利时（南部）和德国（东部）有共同边界。 西部和北部与北海接壤，海岸线长451公里。 荷兰是一个小国，面积为41 526平方公里。 它的经济高度依赖国际贸易（超过50％的国内生产总值来自外贸）。 该国是世界十大出口国之一，就其规模而言，这是一个相当大的成就。 荷兰约10％的出口产品销往五个国家：美国，英国，比利时，德国和法国。

荷兰所有出口和进口的50％以上包括食品，机械（主要是计算机和零件）和化学产品。 许多进口货物（包括计算机）实际上是运往其他国家的，并且在抵达荷兰后很快就会被重新出口。 这种情况对于大型运输和配送中心来说是典型的。 事实上，数百万吨的北美和亚洲货物抵达阿姆斯特丹或鹿特丹，在欧洲各地分销。 荷兰作为欧洲门户的角色也由阿姆斯特丹的史基浦机场维持 - 这是该大陆第四个最繁忙，最大的机场，为货物和乘客提供交通服务。 大多数荷兰运输公司的运营基地位于鹿特丹（鹿特丹海牙机场）或斯希普霍尔附近。 其他主要的欧洲机场，即德国的杜塞尔多夫和法兰克福，法国的Roissy和比利时的布鲁塞尔以及Zaventem，距离酒店只有几个小时的路程。 此外，荷兰拥有一个特殊的铁路网络，连接着伦敦等重要的欧洲首都城市。 欧盟首都布鲁塞尔距离酒店仅有很短的车程。 此外，鹿特丹的港口是欧洲大陆最大的港口。 直到12多年前，它也是世界上最繁忙的港口，但却被上海和新加坡所取代。 在2012，它是世界上第六个最繁忙的港口，每年的货物吨位。

劳动力成本

荷兰的生活水平相对较高，这反映在平均工资上。 在2015中，雇主向员工支付了2500欧元/月，因此平均劳动力成本为34.10欧元/小时。 所有应缴税款均在收入来源征收。 平均工作周约为40 h。

欧盟不同成员国的劳动力成本差异很大。 在2015中，整个欧盟的平均每小时工资为25欧元，而欧元区的平均工资为29.50欧元。 因此，与欧元区平均价值相比，荷兰的劳动力成本高出16％。 尽管如此，在2015中，五个欧盟国家的劳动力成本高于荷兰。 丹麦（41.30 Euro）和比利时（39.10 Euro）的平均每小时工资比保加利亚（10 Euro）高出约4.10倍。 比利时的劳动力成本高于卢森堡，荷兰，瑞典和法国。 然而，立陶宛和罗马尼亚的劳动力成本与保加利亚的成本差别不大，尽管这些3国家的工资正在上涨。

截至07 / 2015，荷兰23及以上员工的全国最低工资总额为1507.80欧元/月，即69.59欧元/天。 根据每周40工作小时数，这相当于8.70欧元/小时。

阿姆斯特丹：新的欧洲金融之都

根据纽约时报的商业专栏作家詹姆斯斯图尔特的说法，由于其令人印象深刻的建筑，顶级学校和令人兴奋的夜生活，英国脱欧后必将成为新的伦敦。 几个世纪以来，荷兰一直是全球商业中心，因此该国传统上容忍外国人。 此外，几乎所有荷兰居民都说英语。 荷兰的学校被认为是欧洲大陆最好的学校，有很多英语教育机会。 阿姆斯特丹以其建筑风格迷人，提供迷人的住宿选择，出色的餐厅，风景如画的景观，戏剧和音乐表演以及令人兴奋的夜生活。 自其成为全球贸易中心以来，其公民几个世纪以来一直保持着宽容，世界主义的态度。

由于国家的不断努力，荷兰目前是全球最富有的州之一。 该国在北海沿岸及其河流的战略位置，带来了工业和农业利益，无疑有助于这一成功。 由于这些地理特征和人民固有的工作热情，荷兰现在是一个伟大的商业中心。

此外，荷兰拥有完善的福利国家体系，确保所有公民都能分享家园的繁荣。 荷兰人对他们的高生活水平感到非常自豪。 与西欧大多数国家相比，与生活，教育，住房和文化相关的费用较低。 联合国可持续发展解决方案网络调查了居住在世界各国的许多人，以准备其年度报告 世界快乐报告。 从其名称可以明显看出，报告指出哪些国家拥有最幸福的人口。 在2018中，Holland参加了6^th 的地方。

生活成本

与欧洲许多其他国家类似，随着采用共同货币欧元，荷兰的生活成本也在增加。 标准房价格为300 - 600欧元/月，因此在非城市地区定居要比在阿姆斯特丹或海牙等城市居住要便宜得多。

根据欧盟标准，公共交通相对便宜。 大多数地区使用芯片卡（“ov-chipkaart”“），可用于电车，公共汽车，地铁和火车。 在城市，单程巴士票价约为2欧元。 从斯希普霍尔到阿姆斯特丹中央火车站的火车票价约为4欧元。 阿姆斯特丹 - 乌特勒支的票价约为7.50 Euro。 相比之下，出租车服务相当昂贵。 通常的起始成本是7.50欧元，费率达到2.20欧元/公里。

请不要犹豫，致电我们的税务和公司专家。 他们将很乐意协助您完成相关程序 在荷兰开展自己的事业.

Brainport Eindhoven是高科技园区和企业的结合。 商业实体与提供理论知识的大学之间的合作已被证明是创新的沃土。 埃因霍温以其闻名 埃因霍温大学 技术。 埃因霍温也以埃因霍温的主要技术公司而闻名，如飞利浦和ASML。

完整的小型高科技基础设施

Brainport Eindhoven吸引了拥有各种技术的组织和公司，顶尖的技术大学，颇受欢迎的原始设备制造商（OEM），承担风险创新的供应商，国际知识机构，高昂的研发投入，学生团队，初创企业，两万名研究人员，共享制造设施和研发。 这种出色的基础架构可提供技术和研发组织与公司充分发挥其能力所需的一切。

(文章：荷兰欧洲硅谷)

许多将知识商业化的机会

Brainport为组织和公司提供了将复杂产品和技术商业化的完美环境。 该地区已经形成了一个综合性的独一无二的技术生态系统，其中超过20的高科技OEM厂商与知识机构和供应商密切合作，并且已经成为一个利润丰厚的市场。 此外，通过与着名的高质量公司合作开发用作展示的试点项目，Brainport Eindhoven已成为利用企业声誉的质量标签。 最后但同样重要的是，荷兰被欧盟视为一个试点项目的国家，提供各种设施来获取进入市场所需的优质标签。 Brainport可以提供独立的最终验证，以确保产品符合不同领域的全球标准。 因此，该地区为公司在国际市场上建立自己提供了手段。

具有成本/风险的竞争性制造和研发

荷兰，尤其是Brainport，为企业和组织提供了一套完整的工具，以进行具有成本/风险的高科技制造和研发竞争性生产。 该地区使与原始设备的各种合同制造商合作成为可能，这些原始设备用于与飞利浦和ASML等巨头合作。 他们对产品的设计和生命周期负全部责任。 Brainport Eindhoven还提供各种研发设施，作为计量服务。 由于这一点以及原型设计和工业化过程中合作者的巨大多样性，即使是规模较小的公司也有机会灵活地研究革命性技术并分担风险。 此外，可以灵活共享生产设施，服务和建筑物，以实现出色的成本效益。

埃因霍温：技术和创新发现的沃土

Brainport拥有许多孵化器和加速器计划，并拥有埃因霍温UT，因其与行业代表的合作伙伴关系以及在知识价值评估方面无与伦比的专业知识而获得认可。 因此，该地区为分拆，初创企业和规模扩张提供了肥沃的土壤。 这些公司为Brainport的独特创新能力及其高密度专利做出了重大贡献。 Brainport还以其多学科计划，交叉协作和多样化技术以及导致资源丰富的跨界的行业而闻名。 这些因素的结合使Brainport成为技术定位的理想区域。

技术开发合作缩短了上市时间

荷兰具有技术头脑的政府和Brainport的研究，供应链，校园，集群和多学科工作方法的开放平台使公司能够利用知识共享，相互加强核心竞争力，有效利用研发预算，风险分担和公共领域潜在客户的产品开发和测试。 市场上可以以低成本开发革命性技术的道路是开放的。

拥有出色的IT和技术专家

在Brainport建立的公司以及该地区的知识和教育机构的卓越声誉吸引了来自全球的人才。 这些公认的专业人士愿意为复杂的顶级技术的发展做出贡献。 因此，公司可以从庞大的人才库中受益，包括科学家，研究人员，物理学家，工程师，设计师和开发人员。 Strijp-S（一个乡村概念）和当地高科技园区等有吸引力的校园和物业为专家提供了一个可持续，充满活力的工作环境。 住宿选择在很大程度上有助于该地区的吸引力。

积极支持启动新的高科技业务

在Brainport，研究和开发公司找到了成功企业所需的一切：密切合作，易于访问的研究平台，联合创新计划，开放式供应链和有吸引力的校园。 在这些校园中，知识机构和公司在特定技术，高科技集群和网络以及致力于技术的各种活动上共同合作。 校园促进业务发展，帮助新移民在该地区找到自己的方式。 此外，他们还为国际企业提供特殊的合作伙伴关系，让他们尝试这些优势并成为高科技生态系统的一部分。 该地区的开发机构Brainport Development为在当地建立新业务或寻找供应商和合作伙伴提供全力支持。

公民，行业和政府之间的创造性共生

Brainport Eindhoven拥有一支技术型政府，适应性和创新型公民，合作的行业合作伙伴，试点机会和生活实验室，为组织和公司提供充足的实验空间。 该地区提供了在现实生活中测试新服务和产品的机会，从而为商品增加价值并确保满足最终用户的需求。 Brainport是在现实环境中与潜在客户密切合作开发和实施智能服务和产品的理想选择。 有了这样的背景，该地区在智能移动和城市概念领域处于领先地位也就不足为奇了。

创造难以想象的技术的合作伙伴和专业知识

Brainport Eindhoven是高科技组织和公司的大熔炉，专注于各个领域。 对他们而言，协作是发展的主要工具。 该地区拥有能够以超乎想象的效率开发，评估，制作和制造超乎想象的系统的合作伙伴。 私营和公共合作伙伴也致力于开发一个独特的平台，促进高效和广泛的技术推广。 因此，在Brainport，从最初的产品开发到在市场上推出的过程非常快。

稳定，繁荣和国际化

荷兰是一个繁荣和稳定的国家，欢迎国际商业企业家：一个真正的欧洲门户。 Brainport Eindhoven拥有战略位置，是继斯希普霍尔之后最大的荷兰机场，拥有多语种的受过良好教育的劳动力，出色的数字基础设施以及不断发展和蓬勃发展的国际社区。 该地区提供高品质生活所需的一切。

你打算吗？ 在高科技领域建立业务 在Brainport开了一家公司？ 我们当地的办事处可以帮助您在该地区注册您的公司。

居住在荷兰的外国人可以为当地企业工作或建立自己的公司。 在过去的几年里，人们越来越多地选择第二种选择，依靠政府对初创企业的支持。

外国人可以在荷兰建立的有利可图的企业之一是商店。需要满足的要求或获得的许可证并不多。一个显着的优势是可以向商店储备当地制造商和生产商提供的优质产品。这对于快速销售的低成本消费品来说尤其方便。

我们在公司组建的当地代理商可以帮助您完成公司注册程序，旨在开设一家商店。

在荷兰注册一家商店

要开店，首先你需要 在商业登记处注册您的公司. 在荷兰成立公司的程序要求：

• 选择公司名称;
• 选择一种商业形式;
• 注册所选实体;
• 在税务局登记;
• 获得社会保障登记;
• 申请当地银行的公司帐户，可以选择增加一个商人帐户；
• 获得运营所需的许可证。

关于开设荷兰商店所需的许可证，要求因所提供的产品而异。

经营荷兰商店所需的许可证

在荷兰开设商店所需的许可证中，最重要的可能是市场许可证。 它允许独家贸易商和公司在荷兰市场上销售产品。 本许可证由业务所在地区的市政当局提供。

除上述市场许可外，开设荷兰商店意味着必须由企业主考虑的某些安全措施。 销售的产品需要投保，并且需要与供应商签订不同的合同。 在特殊情况下，当销售进口产品时，店主必须获得进口许可证。

如果您需要有关注册荷兰公司的更多信息，请随时与我们联系。 我们当地的公司注册顾问将协助您办理公司注册手续。 你也可以检查 我们在荷兰开设餐厅，咖啡厅或酒店业务的指南.

如果您打算在欧洲大陆上开展业务，则必须选择一个合适的国家作为开始。 欧洲包括大小，语言和经济发展水平各异的44个国家（欧盟28个成员国）。 您可能会认为荷兰是建立欧洲业务的好地方。 下面列出了您应选择的五个主要原因。

1. 英语会随处可见

无论你身处荷兰的哪一部分，当地人都会说基本的英语。 您的初学者试图说荷兰语很可能会导致英语回复。 广泛的英语知识有很多优点，其中包括：

• 用英语起草协议是常见的做法。 您不必用荷兰语翻译合同，因为它们具有法律约束力。
• 如果您雇佣当地人员或使用荷兰供应商的服务，您将不会遇到严重的沟通问题。
• 您无需调整手册或产品包装;
• 贵公司的营销口号可以保留英文，但翻译其他广告可能是合适的。

• 旅行距离短

像阿姆斯特丹首都，乌得勒支，海牙和鹿特丹这样的大城市最多只有一个小时的车程。 兰斯塔德特大城市拥有居住在该国的一千五百万人口中的七人。 即使是遥远的地区或城镇也不超过3小时的车程。 因此，您可以从一个地方在全国各地进行操作。

3. 相当大的消费能力

统计数据显示，荷兰的人均国内生产总值率居全球之首。 而且，与其他得分最高的国家不同，收入分配相对均匀。 因此，大多数荷兰居民都有相当多的花钱。

4. 在线好机会

由于同轴电话和电话网络覆盖整个国家，荷兰的宽带普及率位居全球之首。 荷兰人在网上购物很便宜，而且便宜且易于安排您提供的服务和商品的付款。 消费者没有偏见，更倾向于购买荷兰产品：好的交易总能吸引顾客。

5. 建立公司很容易

国际管理与发展研究所编制的最新竞争力排名将荷兰评为 1^st 在欧洲大陆和4^th 在世界范围内的竞争力。 在...的帮助下 Intercompany Solutions，您可以在几天内注册您的公司。 小型企业几乎不需要满足任何要求，并且没有义务任命会计师或当地董事。 公司所得税税率为百分之二十。 您还需要支付XNUMX％的预提税，但这可以通过对您在其他地方所支付的股息的税来解决。

如果您需要更多信息 在荷兰成立公司，请与我们的合格代理商联系。 如果您有兴趣在荷兰开展业务，您可能还喜欢 我们的文章以5的想法开设了一家小型荷兰企业.

在荷兰，您可以选择讨论贵公司的税务状况 税务管理局 并就税收方面的后果达成协议。 该协议对纳税人和当局具有约束力。 它需要反映事实的资格和解释，并符合国家税法，即不应与之相抵触. 截至2004，裁决政策分为两大部分：预先定价协议（APA）和预先税收裁定（ATR）。

荷兰的高级定价协议（APA）

APA涵盖公平交易薪酬原则和转让定价方法等方面。 APA基于转移定价研究。 国家税务机关同意纳税人的意见，即用于公司税收的收入将由此类研究确定。

荷兰的预先税务裁定（ATR）

ATR涵盖与特定情况和事实相关的税务处理。 通常，ATR与以下内容有关：

• 参与豁免制度（可提供一页的概述）;
• 混合融资的税务后果;
• 混合实体的税务后果;
• 该国常设机构的存在;
• 对外国纳税人实施规则。

在签署ATR时，您应该仔细检查并确认构成本协议基础的情况和事实。 如果情况和事实发生变化，检查结束的ATR是否以及在何种程度上继续服务于其目的可能是有用的。 我们在ATR和APA相关谈判方面的丰富经验保证了我们的客户始终获得可靠的协议，最大限度地减少意外发生的可能性。

根据可以在荷兰注册的投资工具类型的立法，这些结构可以建立为投资公司或基金。 打算通过启动基金程序的投资者可以将其车辆注册为封闭式或开放式业务。

适用于荷兰投资基金的法律实体

荷兰有关投资基金的立法包括涉及不同受监管车辆的各种行为。 举一个例子，封闭式基金受到招股说明书上的指令2003 / 71 / EC的约束，当证券向公众提供或被允许进行交易时，将根据欧盟法律实施。 无论基金是以封闭式或无限期形式建立还是作为相关工具（例如初创对冲基金），荷兰法律都规定了以下五个法律实体：

• 私人有限公司（BV）;
• 公共有限公司（NV）;
• 合作;
• 有限合伙制;
• 共同基金（FGR）。

愿意开设荷兰基金的商人也可以选择成立可变资本投资公司（BMVK）。 该实体作为投资基金，因为其投资者可以在其结构中设立伞形基金。 然而，与投资基金相比，BMVK没有义务在全国市场上提供其股票。

公司和非公司荷兰实体

可用于投资的荷兰法人实体属于两大类：公司和非公司。 第一组包括BV，NV，合作社和MBVK。 第二个是共同基金和有限合伙。

根据涵盖这些结构的税收制度，所有这些结构的税收都不同。 该 荷兰的税收制度 允许以不透明或透明的方式建立对投资资金开放的法人实体。 对于不透明的实体，税收征管部门针对资本收益和收入征收公司税。

我们在荷兰的公司可以为您提供有关上述结构征税的进一步信息。 请与我们的代理商联系，以获取有关投资基金立法的详细信息。

荷兰“民法”部分涵盖了任用和解雇工作人员的程序，司法系统对其进行了部分澄清。 雇用员工相对容易，但解雇员工可能会很棘手。

荷兰法律下的雇佣合同

荷兰的就业法并不要求以书面形式订立合同。 但是，建议与您的员工签订书面合同，以避免讨论安排。 最好的工作合同与最重要的工作条件的定义。

书面雇佣合同还允许雇主和雇员包括特定条款，例如关于不竞争，试用期，公司保密，工作时间，工资，奖金管理，假期，养老金计划，终止条款等。

就业合同可以用荷兰语或英语以外的语言编写，但在这种情况下，存在误解的风险。 因此，最好使用这两种语言之一的合同。

如果雇佣的员工在荷兰生活和工作，则适用的法律将是荷兰法律。 但是，在特殊情况下，如果个人在两个或更多国家工作，则规定可能不同。 具体情况将由管辖法律确定。 当事方可能需要考虑不同国家的立法。

在荷兰，雇主最好根据当地的荷兰法律起草合同。 否则，某些条件或安排可能被证明无效。

该国的就业协议可以在特定或无限期内结束。 但是，定期和无限期合同受具体立法规定的约束。 此外，法律也在不断变化，因此需要定期修订就业协议。

解雇荷兰的工作人员

由于与解雇有关的各种法律规定，解雇员工可能很困难。

首先，你应该有合理的论据来支持你终止就业协议的决定。 荷兰的法律提到了八个可能的原因，包括经济环境，表现不佳，严重的不当行为，病假，持续时间超过2年和频繁的疾病。

就业合同可以通过不同的途径终止。 最简单的方法是签订终止协议，在双方同意的情况下终止雇佣关系。 在此过程中，双方经常进入谈判。 您也可以通过要求员工保险机构（或UWV）颁发解雇许可来终止雇佣协议。 这是一种可能的解决方案，仅在员工因2年或更长时间休病假或由于技术，经济或组织原因而导致工作变得多余时。 第三种可能性是由于诸如业绩不佳等缺点而在法庭上寻求合同解散。

如果禁止解雇（例如在病假或怀孕期间），UWV和法院不允许终止雇佣协议。

在荷兰，解雇程序受到严格监管。 我们准备协助您理解规则并以您的最佳利益应用它们。

如果您对上述主题有疑问，我们的荷兰办事处将很乐意为您提供答案并为您提供 荷兰劳动力的来龙去脉.