请求免费咨询
有一个问题？ 致电专家
请求免费咨询
菜单
关闭

当我们为外国企业家注册荷兰公司时，到目前为止，设立的法人实体数量最多的是荷兰 BV。 这在国外也称为私人有限公司。 这是一个如此受欢迎的法律实体的原因有很多，例如您对公司所欠的任何债务都不承担个人责任，而且您可以为自己支付股息，这在税收方面通常可以带来更多利润。 一般来说，如果您预计每年至少产生 200,000 欧元，那么荷兰 BV 是您最有利可图的选择。 由于荷兰 BV 是一个法律实体，具有法律规定的特定结构，因此您应该了解一些方面。 例如，私营公司内正式（和非正式）机构之间的权利和义务以及任务分工是什么？ 在本文中，我们将进行简要概述，为您提供足够的信息来熟悉荷兰 BV 的设立方式。 如果您想在不久的将来开展荷兰业务， Intercompany Solutions 可以在短短几个工作日内协助您建立荷兰 BV。

什么是荷兰 BV？

荷兰 BV 是您在荷兰开展业务时可以选择的众多法人实体之一。 我们在本文中涵盖了所有法人实体，如果您有兴趣了解所有这些信息以便做出明智的决定。 如前所述，荷兰 BV 相当于私人有限公司。 简而言之，这意味着我们谈论的是股本分为股份的法人实体。 这些股份是记名的，不能自由转让。 此外，所有股东的责任仅限于他们参与公司的金额。 在某些情况下，董事和公司政策的制定者可能以其私人资产对公司债务承担责任。 当银行允许股东私下签署贷款时，股东的有限责任就会消失。[1] 荷兰的一个有趣的说法是“一个 BV 不符合 BV 的资格”。

您可能已经在其他企业家的公司或顾问那里听过这句话。 对于企业家来说，设立第二家荷兰 BV 并不罕见。 第二个 BV 符合控股公司的资格，而第一个 BV 是所谓的“工作 BV”，类似于运营公司。 运营公司参与所有日常业务活动，而控股公司就像母公司。 设立这些类型的结构是为了分散风险、更加灵活或出于税收原因。 一个例子是当您想出售您的公司（一部分）时。 在这种情况下，企业家通常会出售运营公司。 您只需出售运营公司的股份，之后您就可以将运营公司的销售利润免税存入您的控股公司。 另一个例子涉及利润的兑现。 想象一下，有两个股东有着不同的私人情况和支出模式。 一位股东更愿意将其从运营公司获得的利润份额免税地存放在其控股公司中。 另一名股东希望立即处置他们的利润份额，并认为缴纳所得税是理所当然的。 您还可以通过建立控股结构来分散风险。 所有财产、设备或您的应计养老金都在控股公司的资产负债表上，而只有您公司的日常活动在运营的 BV 中。 因此，您不必将所有资本都放在同一个地方。[2]

荷兰BV的基本结构是什么？

考虑到上述信息，选择 BV 作为法人实体的企业家的最佳法律结构由至少两家“紧密相连”的私人有限公司组成。 创始人或企业家并不直接持有实际公司（即运营公司）的股份，而是通过控股公司或管理BV持有股份。 在这种结构中，您是一个 BV 的全股东。 这是控股公司。 您拥有该控股公司的股份。 该控股公司实际上无非是保留另一家运营BV的股份，而该BV因此位于其“之下”。 因此，在这种结构中，您是自己的控股公司 100% 的股东。 该控股公司就是运营公司 100% 的股东。 在运营公司中，您公司的日常业务活动是在账户和风险的驱动下进行的。 这是签订协议、提供服务以及制造或交付产品的法人实体。 您可以同时拥有多家运营公司，这些公司都属于一家控股公司。 当您想要建立多个企业同时仍允许它们之间具有一定的一致性时，这可能会非常有趣。

董事会成员

每个 BV 至少有一名董事（荷兰语为 DGA）或一个董事会。 BV 董事会的任务是管理法人实体。 这包括进行日常管理和确定公司的战略，包括保持业务运行等主要任务。 每个法人实体都有一个组织委员会。 对于所有法人实体来说，董事会的任务和权力大致相同。 最重要的权力是它可以代表法人实体行事。 例如，签订采购合同、购买公司资产、雇用员工等。 法人实体本身无法做到这一点，因为它实际上只是纸上谈兵。 因此，董事会代表公司完成所有这些工作。 它类似于授权书。 通常创始人也是（第一）法定董事，但情况并非总是如此：新董事也可以在稍后阶段加入公司。 然而，在成立时必须始终有至少一名董事。 该董事随后在公司成立契据中被任命。 任何可能的未来董事也可以在公司成立之前采取准备行动。 董事可以是法人或自然人。 如上所述，董事会负责管理公司，因为其利益至高无上。 如果有多名董事，可以进行内部任务划分。 但也适用合议制管理的原则：每位董事对整个管理负责。 对于公司的财务政策尤其如此。

董事的聘任、暂停和解聘

董事会由股东大会（AGM）任命。 公司章程可以规定董事的任命必须由特定的股东团体任命。 然而，每位股东必须能够对至少一名董事的任命进行投票。 有权任命的人原则上也有权暂停和解聘董事。 主要的例外是董事可以随时被解雇。 法律没有限制解雇的理由。 因此，解雇的原因可能是功能失调、有罪行为或金融经济状况，但即便如此也不是绝对必要的。 如果董事与 BV 之间的公司关系因此类解雇而终止，则雇佣关系也将随之终止。 相比之下，任何正式员工都享有荷兰 UWV 或分区法院预防性审查形式的解雇保护，但董事缺乏这种保护。

解雇决定

当董事即将被解聘时，股东周年大会的决策适用具体规则。 这些规则可以在公司章程中找到。 不过，有一些主要规则。 首先，股东和董事都需要被召集到会议上，并且需要在可接受的时间内完成。 其次，会议需要明确说明将对拟议的辞职决定进行讨论和表决。 最后，董事需要有机会以董事和员工的身份提出他们对解雇决定的看法。 如果不遵守这些规则，则该决定无效。

出现利益冲突时该怎么办

也存在存在个人利益冲突的情况。 在这种情况下，董事不得参与董事会的审议和决策。 如果最终无法做出管理层决定，则监事会必须做出决定。 如果没有监事会或监事会所有成员也存在利益冲突，则年度股东大会必须做出决定。 对于后一种情况，公司章程也可能提供解决方案。 《荷兰民法典》第 2:256 条的目的是防止公司董事主要以个人利益而非仅以他担任董事的公司利益为指导来行事。 因此，该条款的目的首先是通过剥夺董事代表公司的权力来保护公司的利益。 这种情况发生在存在个人利益或由于他参与与法人实体不平行的其他利益的情况下，因此，他不被认为有能力维护公司及其利益。以诚实、公正的董事所期望的方式进行关联承诺。 如果您对公司法中的利益冲突有疑问，您可以就此类问题向我们的团队寻求专家建议。

在这种情况下，第一个重要因素是必须明确存在利益冲突。 考虑到成功上诉《荷兰民法典》所产生的深远影响，如果上诉没有如上所述具体化，仅考虑利益冲突的可能性是不可接受的。 公司的法律行为随后可以通过援引该条款而被撤销，而无需证明其基础由于利益冲突不允许融合，有关董事的决策实际上是不健全的。 是否存在利益冲突的问题只能根据具体案件的所有相关情况来回答。

董事会决定支付股息

拥有荷兰 BV 的主要好处之一是可以作为股东向自己支付股息，而不是作为董事时领取薪水（或补充薪水）。 我们在本文中更广泛地概述了这个主题。 支付股息意味着将（部分）利润支付给股东。 这给股东带来了信心，也吸引了投资者。 此外，与固定工资相比，它通常更具税收效率。 然而，私人有限公司不能简单地支付股息。 为了保护私人有限公司的债权人，利润分配受到法律规则的约束。 荷兰民法典 (BW) 第 2:216 条规定了支付股息的规则。 利润可以保留用于未来支出，也可以分配给股东。 您是否选择将至少部分利润分配给股东？ 那么只有股东大会（AGM）才能决定该分配。 只有当荷兰BV的股本超过法定储备金时，年度股东大会才可以做出利润分配的决定。 因此，利润分配只能适用于股本大于法定公积金的部分。 年度股东大会在做出决定之前必须检查情况是否如此。

另请注意，只要董事会尚未批准，年度股东大会的决定就不会产生任何后果。 只有在知道或合理预见公司在股息支付后无法继续偿还应付债务的情况下，董事会才可以拒绝批准。 因此，董事在进行分配之前必须检查分配是否合理以及是否不会损害公司的连续性。 这称为效益或流动性测试。 如果违反此测试，董事有连带义务赔偿公司因分配而可能造成的任何短缺。 请注意，股东在支付股息时应知道或合理预见到未满足测试要求。 只有这样，董事才能从股东那里收回资金，最高可达股东收到的股息支付。 如果股东无法预见未达到测试要求，则不能追究其责任。

行政责任和不当治理

内部董事责任是指董事对BV承担的责任。 有时，董事可能会自行解决问题，并采取不符合公司未来的行动。 在这种情况下，公司可能会起诉其董事。 这通常是根据《荷兰民法典》第 2 条第 9 款进行的。 该条规定董事有义务妥善履行职责。 如果董事履行职责不当，他可能要就其后果向BV承担个人责任。 判例法中的许多例子包括承担某些具有深远影响的财务风险、违反法律或法规的行为以及不遵守会计或公布义务。 在评估是否存在行政不当案件时，法官会考虑案件的所有情况。 例如，法院会审查 BV 的活动以及这些活动产生的正常风险。 董事会内部的任务划分也可以发挥作用。 经过仔细考虑，法官评估董事是否履行了董事通常应有的责任和关怀。 在管理不当的情况下，如果董事可以被指控足够严重的指控，则他们可能私下对公司承担责任。 那么有必要考虑一个有合理能力和合理行事的董事在相同情况下会做什么。

案件的所有单独情况都在评估董事是否犯有严重不当行为时发挥了作用。 在这种情况下，以下情况很重要：

例如，如果董事的行为违反了旨在保护 BV 的法律规定，则存在严重指控。 董事仍可以提出事实和情况，据以认为他没有严重过错。 这可能很棘手，因为需要完整而准确地考虑手头的信息。 董事还可能对第三方（例如公司债权人）承担个人责任。 适用的标准大致相同，但在这种情况下，还存在是否可以归咎于导演个人的问题。 在破产情况下，逾期提交年度账目或不遵守法定行政义务，会导致法律上无可辩驳的推定，即存在明显的不当履行职责，这是破产的重要原因（后者）可由可寻址董事反驳）。 董事可以通过证明两个因素来逃避内部董事的责任：

原则上，如果董事发现其他董事有管理不当的行为，他必须进行干预。 董事可以通过这种方式检查彼此开展业务的方式，以确保没有董事滥用其在公司的职位来达到个人目的。

股东大会（AGM）

荷兰 BV 内的另一个重要机构是股东大会 (AGM)。 正如我们上面已经提到的，除其他事项外，年度股东大会负责任命董事。 年度股东大会是荷兰 BV 的强制性机构之一，因此具有重要的权利和义务。 年度股东大会本质上拥有董事会所没有的所有权力，在做出重要决策时创造了一种平衡的方式，而不会过于集中。

年度股东大会的一些任务包括：

正如您所看到的，年度股东大会拥有相当大的权力，可以为公司做出非常重要的决策。 这些权利和义务在法律和公司章程中都有规定。 因此，年度股东大会最终拥有对荷兰 BV 的权力。 董事会还有义务向年度股东大会提供所有相关信息。 顺便说一句，不要将年度股东大会与股东大会混淆。 股东大会是进行决策投票以及通过年度账目等实际会议。 该特定会议应至少每年举行一次。 其次，股东可以是法人或自然人。 原则上，年度股东大会有权享有未授予董事会或 BV 内任何其他机构的所有决策权。 与董事和监事董事（因此也包括非执行董事）不同，股东不必关注公司的利益。 股东实际上可以将自己的利益放在第一位，只要他们行为合理、公平。 董事会和监事会必须始终向年度股东大会提供所有要求的信息，除非公司的迫切利益反对这样做。 此外，年度股东大会还可以向董事会发出指示。 董事会必须遵守这些指示，除非它们与公司利益相悖。 这还可能包括雇员和债权人等利益。

股东周年大会的决策

年度股东大会的决策程序受到严格的法律法规的约束。 例如，年度股东大会上的决定以简单多数票作出，除非法律或公司章程要求某些决定需要多数票。 在某些情况下，某些股份可能会被授予更多投票权。 此外，公司章程中可以规定某些股份没有投票权。 因此，一些股东可能拥有投票权，而另一些股东可能拥有较少的投票权，甚至根本没有投票权。 也可以在公司章程中规定某些股份没有获利权。 但请注意，一股股票永远不可能没有投票权和利润权，一股总是附有一项权利。

监事会

荷兰 BV 的另一个机构是监事会 (SvB)。 然而，董事会（董事会）和年度股东大会的区别在于，SvB 不是一个强制性机构，因此您可以选择是否设立该机构。 对于较大的公司，出于实际管理目的等目的，建议设立 SvB。 SvB 是 BV 的一个机构，对管理委员会的政策以及公司及其附属公司的一般事务流程具有监督职能。 SvB 成员被任命为专员。 只有自然人才能担任专员，因此法人不能担任专员，这与股东不同，因为股东也可以是法人。 因此，您可以用自己的企业购买另一家公司的股票，但您不能代表您的企业成为 SvB 的专员。 SvB 的任务是监督董事会的政策和公司内部的一般事务进程。 为了实现这一目标，SvB 向董事会提供征求和主动提供的建议。 这不仅是监管的问题，也是长期政策的总路线。 委员们可以自由地以独立的方式履行他们认为合适的职责。 这样做时，他们还必须牢记公司的利益。

原则上，当您拥有 BV 时，并不强制要求设立 SvB。 如果有结构性公司，情况就不同了，我们将在后面的段落中讨论。 此外，在某些行业法规中，例如银行和保险公司，也可能是强制性的，以符合 我们在本文中广泛介绍了《反洗钱和恐怖主义融资法》（荷兰语：Wwft）。 任何专员的任命只有在有法定依据的情况下才有可能。 然而，法院有可能任命一名专员作为调查程序中的特殊和最终规定，但不需要这样的依据。 如果选择设立 SvB 的可选机构，则该机构必须在公司成立时或稍后通过对公司章程的修订纳入公司章程。 例如，可以通过直接在公司章程中创建机构或使其服从公司机构（例如年度股东大会）的决议来完成。

董事会有义务不断向 SvB 提供履行其任务所需的信息。 如果有理由这样做，SVB有义务自行主动获取信息。 SvB 也由年度股东大会任命。 公司章程可以规定监事必须由一定数量的股东任命。 有权任命的人原则上也有权暂停和解聘同一委员。 在存在个人利益冲突的情况下，SvB 成员不得参与 SvB 内部的审议和决策。 如果最终无法做出决定，则由于所有委员必须弃权，年度股东大会必须做出决定。 对于后一种情况，公司章程也可能提供解决方案。 就像董事一样，SvB 成员在某些情况下也可能对公司承担个人责任。 如果董事会的监督明显不充分，则可能会出现这种情况，而专员对此完全有责任。 就像董事一样，监事会成员也可能对第三方负责，例如公司的清算人或债权人。 这里也适用与公司私人责任大致相同的标准。

“一层板”

可以选择所谓的“修道院治理模式”，也称为“一层董事会”结构。这意味着董事会的组成方式是，除了一名或多名执行董事外， ，也有一名或多名非执行董事担任。这些非执行董事实际上取代了特别银行，因为他们与监事会拥有相同的权利和义务。因此，非执行董事与监事会适用相同的任免规则。同样的责任制度也适用于监事董事，这种安排的好处是不需要设立单独的监督机构，缺点可能是最终权责划分不太明确。根据董事集体责任原则，请记住，非执行董事比监事董事更容易因不当履行职责而承担责任。

劳资委员会

荷兰法律规定，每家员工超过 50 人的公司都应该有自己的劳资委员会（荷兰语：Ondernemingsraad）。 这还应包括为公司工作至少 24 个月的临时代理工人和雇佣工人。 除其他外，劳资委员会维护公司或组织员工的利益，允许就商业、经济和社会问题提出想法，并可以通过建议或批准影响业务运营。 该机构还以其独特的方式为公司的正常运作做出了贡献。[3] 根据法律，劳资委员会有双重任务：

根据荷兰法律，劳资委员会拥有五种权力，即知情权、协商权和倡议权、建议权、共同决策权和决定权。 从本质上讲，建立工会的义务在于企业主，而企业主不一定是公司本身。 经营企业的可以是自然人，也可以是法人。 如果企业家不遵守这一义务，任何利益相关方（例如雇员）都可以请求分区法院裁定企业家遵守了成立劳资委员会的义务。 如果您不成立劳资委员会，您需要考虑到可能会产生的多种后果。 例如，荷兰 UWV 处理集体裁员申请可能会出现延误，员工可能会反对引入某些计划，因为劳资委员会没有机会就这些计划达成一致。 另一方面，请记住，成立劳资委员会当然有其优势。 例如，工作委员会对某个主题或想法的积极建议或批准可以确保获得更多支持，并且通常有助于快速有效的决策。

咨询委员会

刚起步的企业家通常不太关心这个特定的机构，只有在最初的几年之后，企业主有时才觉得有必要讨论和反思他们的工作内容和质量，最好是在消息灵通的会议上进行讨论和反思。有经验的人。 您可以将顾问委员会视为一群知己。 持续的专注加上创业初期的极度艰苦工作有时会造成视野狭隘，导致企业家不再看到大局，忽视眼前简单的解决方案。 原则上，企业家在与顾问委员会协商时不受任何约束。 如果顾问委员会反对某个决定，企业家可以毫无阻碍地选择自己的道路。 所以本质上，公司可以选择设立顾问委员会。 顾问委员会没有做出任何决定； 充其量只是提出建议。 设立顾问委员会有以下优点：

与 SvB 不同，顾问委员会并不监督董事会。 顾问委员会主要是一个智库，讨论公司的主要挑战。 主要重点是讨论战略、规划可能性并为未来制定可靠的计划。 顾问委员会必须定期召开会议，以保证其连续性和顾问的参与。 建议在组成顾问委员会时考虑公司的性质，这意味着您寻找能够针对您公司的利基、市场或行业提供深入和专业意见的个人。 正如已经讨论过的，咨询委员会不是法定机构。 这意味着可以按照企业家认为合适的任何方式设立顾问委员会，而无需承担任何义务。 为了管理相互的期望，明智的做法是制定一项法规来描述适用于咨询委员会的协议。

结构性调控

在荷兰语中，这称为“structuurregeling”。 两级结构是大约 50 年前引入的法定制度，旨在防止董事会在股权分散、股东被认为能力较弱的情况下获得过多权力。 结构性监管的实质是大公司有法律义务设立SvB。 结构规则可以强制适用于公司，但也可以由公司自愿适用。 如果满足多项规模标准，公司就会受到结构方案的保护。 当一家公司发生以下情况时就会出现这种情况：

如果一家公司属于结构性制度，则该公司本身也称为结构性公司。 对于在荷兰设立的集团控股公司来说，该结构方案不是强制性的，但其大多数员工在国外工作。 然而，这些跨国公司可以自愿选择采用该结构方案。 在某些情况下，可能会强制实施弱化的结构性制度。 如果满足这些要求，相对于普通私人有限公司，公司将承担各种特殊义务，特别包括任命和解聘董事会的强制性 SvB，并且某些重大管理决策也必须由其做出。已提交。

Intercompany Solutions 只需几个工作日即可设立您的荷兰 BV

如果您认真考虑在海外创办公司，那么荷兰实际上是最有利的选择地点之一。 与世界其他国家相比，荷兰经济仍然非常稳定，其创业部门蓬勃发展，拥有大量扩张和创新的可能性。 这里张开双臂欢迎来自世界各地的企业家，使商业领域变得异常多元化。 如果您已经拥有一家外国公司并希望将业务扩展到荷兰，那么荷兰 BV 是您的最佳选择，例如作为分支机构。 我们可以为您提供在荷兰建立公司的最佳、最有效的方式的建议。 凭借在该领域的多年经验，我们可以为您提供专门根据您的喜好和情况定制的结果。 除此之外，我们可以在短短几个工作日内完成整个注册过程，包括可能的额外服务，例如开设荷兰银行账户。 如果您有任何疑问，请随时与我们联系，我们将确保您的所有问题得到解答。 如果您想获得免费报价，请联系我们并提供您公司的详细信息，我们将尽快与您联系。

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

当您创办荷兰企业时，您需要遵守所有规范商业环境的荷兰法律。 其中一项法律就是所谓的财政保留义务。 这本质上告诉您，您需要将您的业务管理存档一定年限。 为什么？ 因为这使得荷兰税务机关可以在他们认为合适的时候检查您的管理。 税收保留义务是一项适用于荷兰所有企业家的法律义务。 如果您习惯使用相当旧的文件和归档管理的方式，这可能是一个相当大的挑战。 甚至很有可能，您在不知情的情况下没有遵守保留义务。

从本质上讲，财政保留义务规定，荷兰所有​​企业家都有法律义务保留其公司的管理权七年。 请注意，对于某些文件，保留期限为七年，但对于其他文件，保留期限为十年。 这些文件还需要以某种方式存储，以便荷兰税务机关的检查员能够在合理的时间内轻松检查管理情况。 在本文中，我们将概述财政保留义务对您的公司意味着什么、如何遵守它以及需要注意哪些陷阱。

有关财政保留义务的信息

正如我们上面已经解释的那样，所有荷兰企业主都有法律义务向荷兰税务机关提供七年前检查政府的机会。 这适用于有关您的财务支出和收入的基本数据，例如总账、库存管理、应收账款和应付账款、采购和销售管理以及工资管理。 因此，在任何特定财政年度内流出和流入的所有资金，从 1st 31 月 至 XNUMX 日st 十二月。 您需要记住，这意味着每个荷兰企业家都必须能够在税务机关的随机检查中显示过去七年（或十年）的所有数据。 随机意味着它们可能会突然出现，因此您通常需要做好准备。

进行检查的可能原因有很多，尽管有时只是作为一般审计进行。 税务机关可能只是决定您需要定期检查，以确保您所做的一切都是合法的，并且您的管理是最新的。 这些检查是随机发生的，但并不经常发生。 在其他情况下，税务机关决定对您进行检查的原因大多是明确的。 例如，您提交了税务机关认为可疑的纳税申报表。 或者您可以考虑由税务检查员对您的供应商、业务合作伙伴或其他相关第三方进行调查。 然后检查员请求访问您的管理部门，并查看他是否能够发现错误或违规行为。 这就是为什么簿记员和会计师经常向他们的客户指出，运行设计良好且简洁的管理非常重要。

不仅因为税务机关可以介入您的管理，还因为专门为您和您的公司提供其他好处。 如果您管理良好，那么这可以让您深入了解您的财务数据。 您可以将其视为类似于一本家庭簿：您可以监控所有进出的资金。 这意味着您确切地知道哪里存在问题，例如，当您在资产上的支出超过实际赚取的利润时。 尽管检查员敲门的机会可能不大，但让管理井然有序仍然是明智之举。 对于企业家来说，会计也是做出明智决策的可靠数据来源。 这意味着更容易决定何时投资新事物，而不是在一段时间内减少投资并赚更多钱。 它为您提供了公司盈利能力的总体前景，如果您想取得真正的成功，这一点非常重要。

什么时候适用10年的保留义务期？

正如我们上面简要提到的，常规保留期限为 7 年。 在某些情况下，企业家需要将信息和数据存储更长的时间，即10年。 适用此长期保留义务的情况之一是您拥有或租用办公楼或其他类型的营业场所。 不动产数据的保留期限为十年，因此，如果您通过公司拥有任何类型的财产，则您的保留期限会更长。 当您的公司提供或参与提供广播电视广播服务、电子服务和/或电信服务，并且还选择了所谓的 OSS 计划（一站式服务）时，同样适用。 请记住，实际上完全有可能与税务机关就某些法规或安排达成协议，例如：

如果适用，还保留并更新年度创业税扣除的“基本数据”时间登记。 保持良好的里程登记也是如此。 当您使用私家车进行商务活动时，您应该保留一辆，反之亦然：当您仅将商务车用于商务而非私人用途时。

到底谁应该继续执政？

您可能会问的第一个问题是，谁有义务维持一个政府至少 7 年？ 事实上，每个企业主都必须这样做。 无论您的企业规模有多大或多小：每个荷兰企业家都有义务。 你不仅需要保留一个管理机构，而且还必须以允许税务机关检查的方式保留该管理机构。 因此，涉及一些规则和条例，这意味着您的管理必须根据荷兰法律进行适当的管理。 您需要该管理部门正确提交增值税申报表和社区内供应 (ICP) 申报，而且还能够正确开展您的业务。 一般来说，这意味着您需要保留所有原始文件，以便在税务检查员进行检查时向他/她出示它们。

谁可以免除保留完整的增值税记录？

有些企业家不需要保留完整的增值税记录：

额外的行政义务

您是否拥有一家从事保证金商品交易的公司？ 然后，您需要承担额外的管理义务。 什么是保证金商品？ 保证金商品通常是您在未缴纳增值税的情况下购买的二手（二手）商品。 在一定条件下，下列物品也可视为保证金商品：

什么属于二手货类别？

二手货都是可以再次使用的商品，无论是否经过修理。 请注意，您从私人那里购买的所有商品始终是二手商品，即使它们从未使用过。 二手商品还包括内部饲养的商品，例如马。 当您交易保证金商品时，您需要保留记录。 这是因为保证金货物贸易须遵守一般管理义务。 除此之外，您对保证金商品的管理还适用不同的规则。 当然，保证金商品的购买和销售必须保存在您的记录中。 对于这些商品，有两种不同的方法可以实现这一点：

这两种方法都需要遵守额外的管理义务。 那么你使用哪种方法呢？ 这个问题可以通过说明来回答，这取决于货物的类型，您可以使用哪种方法。 以下商品必须采用全球化方法：

对于这些商品中使用的零件、配件和供应品来说，全球化方法也是强制性的，因为它们构成了利润商品本身的组成部分。 因此，即使您在二手车上安装了新的排气管，它也将成为保证金（汽车）的一部分。

不符合保证金商品资格的商品

除保证金商品外，您还交易其他商品吗？ 这意味着您的货物不符合使用条件？ 那么你需要应用个体方法，而不是全球化方法。 全球化方法允许您用正利润率抵消负利润率。 但是，单独的方法不允许这样做。 无论如何，只要您认为适合您，就完全可以要求荷兰税务机关更改方法。 仅当您是拍卖师或代表您作为拍卖师的中介人时，您才可以不应用全球化方法。 这可能是因为拍卖师充当买家和卖家之间的中间人，因此不能被视为物品的所有者。 此外，您还可以使用增值税出售保证金商品。 您实际上可以选择用增值税销售保证金商品。 您可以在下面阅读您需要在管理中执行的操作 根据正常增值税计划进行销售时的行政后果。

您在特定时间范围内需要保留的确切文件

正如我们之前提到的，您需要将公司管理的所有基本数据保留 7 年，以便税务机关能够检查这些数据。 7 年期限从任何商品或服务的当前价值到期时开始。 为了能够解释“当前”在这种情况下的含义，我们可以使用汽车租赁合同的例子。 想象一下，您租了一辆车，期限为 3 年。 只要合同有效，商品或服务就被视为当前的。 然而，随着合同终止，商品或服务此时不再被使用，因此符合过期条件。 当您最后付款以支付某些费用时，情况也是如此。 从那时起，您需要连续存储有关该商品或服务的数据 7 年，因为这是保留期实际开始的时间。 当然，您想知道需要归档哪些文档和哪些数据。 基础数据一般由以下几部分组成：

除了上述基本数据外，您还需要考虑到还必须保留所有主数据。 主数据涉及诸如有关债务人和债权人的信息以及文章文件等主题。 请注意，主数据中的所有变更都必须在事后可追溯。

发票的正确保存方法

保留义务的一个重要部分是接收和存储数据的具体方式。 根据涵盖该特定主题的法律规定，您必须以与收到时完全相同的方式保存对税务重要的书籍、文件和数据载体。 因此，在其原始状态下，意味着源数据的主要记录。 这意味着，以数字方式接收的文档也需要以数字方式存储，这在一开始似乎违反直觉，因为长期以来物理存储数据一直是常态。 这不再适用。 例如，您通过电子邮件收到的报价或发票需要存储为数字文件，因为您接收它的原始方式是数字的。 根据保留义务的规则，您只能以数字方式存储此报价或发票。

您应该做的另一件事是存储您收到的文件的来源，然后以数字方式存储每个数字文件。 仅仅保存发票本身是不够的，因为税务机关希望您能够证明，在收到发票后，发票没有被您手工调整过。 因此，您不仅可以存储发票本身，还可以存储附加发票的电子邮件来实现这一点。 这使得检查员可以看到您保存为 PDF 或 Word 文件的发票与最初通过电子邮件收到的发票确实相同。 信息系统中的数据，即所谓的衍生数据，必须是可以追溯到源数据的。 当涉及到数字存储管理时，此审计跟踪是一个重要条件。 您还可以要求客户提供身份证明。 然而，根据 GDPR 规则，不允许复制这种形式的身份识别信息，例如将其存储在管理机构中。 仅在强制性的情况下才允许这样做，例如当您雇用员工时，或者人们需要证明自己的身份才能成为您提供的（某些）服务的订户时。

物理给药的正确方法

您通过邮寄收到且必须保留的纸质发票或其他文件，实际上可以根据税务机关的规定进行数字化和数字化存储。 因此，本质上，您可以用数字文件替换源文件（即纸质发票）。 这称为转换。 但请记住，在这种情况下，您还需要在具有法律约束力的期限内保留原始文件，如上所述。 数字化时，您应该了解一些重要因素。 企业主通常通过扫描发票、拍摄文档照片或将数字化工具链接到其会计程序（也称为“扫描和识别”）来进行数字化。 只有通过最后一种数字化方式，才能不仅更轻松地而且按照正确的程序对发票进行数字化。

在有关保留义务的小册子中，荷兰税务机关提到了转换必须满足的条件。 在此，重要的是原始文档的安全特征不会丢失。 这意味着，您始终将纸质发票（以纸质形式）保存七年。 尤其是现金支付的收据，税务机关很难核实其真实性。 另一方面，也有会计师事务所与税务机关就此达成协议的例子。 例如，办公室已集体获得所有客户的许可，可以以数字方式存储实体发票，这样他们就不必再将任何内容保留在纸上。 作为一名企业家，明智的做法是探索您的选择，并可能与税务机关讨论您的具体愿望。 只要你保持一切干净、透明和合法，他们通常愿意灵活地以某些方式帮助你。

存储数字数据的正确方法

有多种方法可以正确存储数字数据。 当然，最重要的条件是数据必须保存7（或10）年。 您是否将所有数据存储在自己的服务器上并在自己的服务器上工作？ 然后，荷兰财政法规定，您需要有一个良好的备份程序，同时您还需要一致地执行这些备份。 除此之外，这些备份必须存储在与数字管理所在位置不同的位置。 例如，您可以使用外部硬盘驱动器来达到此目的。 还允许并且可以选择云解决方案来存储您的数据。 您知道吗，基于云的会计软件具有许多优点，例如： 

当您牢记这些规则时，您就可以非常安全地以正确的方式存储您的数字管理。 我们将在下面进一步概述有关数字管理的一些更有趣的细节。

有关文件和数据数字存储的额外条件和要求

您是否在老式设备上存储过数据？ 保留义务还意味着保留的数据必须可访问。 因此，您需要能够访问并打开原始文件。 这意味着，例如，如果某些数字文件只能以这种方式查阅，则必须保留允许您访问数据的旧设备。 您可以考虑旧的存储介质，例如旧的软盘或早期的 Windows 版本。 此外，大多数会计软件包在财务上支持所谓的审计文件。 审计文件是总账的摘录。 但请注意，仅保留审核文件是不够的，因为它不包括所有管理条目。 此外，请记住所有电子通信方式，例如日历、应用程序和短信。 所有通过电子邮件、WhatsApp、短信甚至 Facebook 发送的消息都应保留，只要它们被视为属于“业务通信”类别即可。 在进行检查时，必须以检查员要求的形式提供此信息。 该规则也适用于保留数字议程。

有关将纸质文件转换为数字或存储介质的更多信息

在某些情况下，您可以将数据从一种存储介质传输到另一种存储介质。 例如，将纸质文档或 CD-ROM 的内容扫描到 U 盘。 当然，想要做到这一点是有一定的条件的，具体如下：

如果您成功实现这一点，您将不再需要保留纸质文件。 因此，如果您满足上述条件，则无需再保留原始文件。 这将节省您的时间和空间，因为您不再需要进行物理管理。 所以基本上，数字版本将取代原始版本。 原则上，所有文档都可以进行转换，但以下文档除外：

  1. 资产负债表
  2. 资产负债表
  3. 某些海关文件。

如果没有物理管理，您实际上可以节省大量办公空间，并为自己节省大量额外工作。 不再需要查找旧档案或塞满衣柜的鞋盒。 回顾过去 10 到 20 年的数字化发展，迈向完全数字化管理是明智之举。 以数字方式存储的文件几乎不可能丢失，尤其是当您使用基于云的解决方案时。 此外，循环播放数字文件也变得更加容易和快捷。 还可以帮助您的会计师。 时不时地与您的会计师交谈，并尝试以这样的方式建立管理机构，使您遵守法定保留义务。 在线会计程序不仅提供更可控的管理。 凭借严密保护的防火墙和安全密钥，优秀的在线会计程序会自动将您的管理存储在云中。 您可以将其视为一个数字保险箱，位于一个安全的地方，除了您和您​​的会计师之外，没有其他人可以访问。 或者：税务机关，检查员必须检查您的账簿。

Intercompany Solutions 可以进一步告知您有关财政保留义务的信息

正如您所看到的，财政保留义务涉及相当多的内容。 明智的做法是始终了解有关该主题的最新立法，这样您作为企业家就知道您的运营符合所有适用的荷兰法律。 您的会计师实际上应该告知您这一点，以及以适当和安全的方式遵守该法律的所有选项。 如果您没有会计师并且不知道如何遵守，或者您刚刚开始自己​​的业务并且对此类主题不熟悉：在所有这些情况下，您可以随时联系 Intercompany Solutions。 我们可以为您提供广泛的财务和财政建议，包括您保持适当管理的最佳方式。 我们还可以在纳税和制定年度纳税申报表方面提供支持和建议。 请随时直接与我们联系以获取更多信息。

来源：

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

如果您正在考虑创办一家荷兰公司，您很可能会选择荷兰 BV，它相当于私人有限公司。 荷兰 BV 有很多好处，例如相对较低的公司税率，以及您个人无需为您与公司所欠的任何债务承担责任。 因此，许多初创企业家选择为他们的新业务建立荷兰BV。 但实际上如何建立荷兰 BV？ 是否总是有必要建立一个全新的企业，或者您也可以购买别人的（空）公司，也称为空壳公司？ 实际上，您可以两者都做。 您可以购买一家已经存在且蓬勃发展的公司、一家不活跃的公司或自己创办一家 BV。 我们将在本文中讨论所有三个选项，以便您能够考虑哪种可能性最适合您的需求和需求。 我们还将概述每个选项的优点和缺点。 之后，我们还将让您了解如何实际处理该流程，以及如何 Intercompany Solutions 可以帮助您努力。

什么是荷兰 BV？

荷兰 BV 是一种特定类型的法人实体。 法人实体基本上是您成为企业家时选择的特定公司类型。 除了 BV 之外，还有各种其他荷兰法人实体，例如独资企业、合作企业、NV 和基金会。 所有这些法律实体都有自己独特的特点，这些特点在一定程度上适合您想要建立的企业类型。 例如，当您想创办慈善机构时，基金会是一个不错的选择，因为您通常不会赚取任何利润。 对于自由职业者来说，独资经营是一个不错的选择，他们不希望在创业的第一年获得巨额利润，也可能不会雇用人员。 然而，荷兰 BV 实际上适用于大多数情况，因此是迄今为止被选择最多的法人实体之一。 通过荷兰 BV，您可以建立控股结构，使您能够将工作量和利润分配给多家公司。 BV 的主要好处之一是，您不会对您与公司所欠的债务承担个人责任，正如我们上面已经简要提到的那样。 这使您可以更轻松地承担更具挑战性的项目和风险。 许多成功的荷兰企业都是 BV，这使其成为创业者的合理选择。

荷兰 BV 是创业者不错选择的原因

除了不承担公司债务之外，拥有荷兰 BV 还有更多好处。 目前的企业所得税税率相当低，这使其成为有利可图的选择。 此外，您还可以通过荷兰 BV 向自己支付股息，这有时比向自己支付工资更有利。 目前个人所得税最高税率为49.5%。 当您在一定时期内产生更多利润并希望向自己支付额外奖金时，向自己支付股息而不是工资可能会更有利可图，因为征收的税额会较低。 这实际上可以为您节省数万欧元，这使其成为一种非常受欢迎的可能性。 荷兰 BV 的另一个巨大好处是可以通过向投资者提供您公司的股份来吸引投资者。 一旦您的公司表现良好，你们都将从该协议中受益。 除此之外，荷兰 BV 还可以为您的公司提供专业的外观。 通常，客户和第三方往往会尊重拥有私人有限公司的人，因为这通常意味着您可以获得大量利润。 如果您认为在企业成立的头几年无法产生这笔资金，那么我们建议您创办独资企业。 一旦您跨越最低收入线，您随时可以在后期将您的独资企业转变为荷兰 BV。

收购一家已经存在的公司

正如我们已经解释过的，收购荷兰 BV 的方式有多种。 如果您已经拥有一家公司，或者您有能力投资一些资金，通常可以购买现有的荷兰 BV。 这可以通过完全收购该公司或与现有的 BV 合并来完成。 主要区别在于，收购将使您成为公司的新所有者，而合并通常会导致共享所有权。  您可以在本文中阅读有关并购的更多信息。 如果您打算接管另一家公司，您应该对该公司进行非常彻底的调查。 至少，你应该研究一些因素，例如公司过去几年的利润、公司的所有者及其背景、可能发生的非法活动、可能的合作伙伴关系以及公司当前的财务状况。 我们强烈建议聘请一位负责任的合作伙伴来协助您完成收购过程，以便您确定公司的信誉。 购买现有公司的好处在于，该公司本身已经在运营。 通过收购一家企业，管理层会发生变化，但日常业务活动可以无缝地进行，直到您决定要改变。 一旦您成为所有者，您就可以根据自己的喜好来管理公司。

购买不活跃的 BV：空壳公司

另一种选择是收购所谓的“空”BV，即俗称的空壳公司。 这个名字来源于“搁置”：当你暂时不使用某样东西时，你就把它放在众所周知的架子上，直到有人决定再次使用它。 这意味着空壳公司目前根本不从事任何业务，它只是存在而没有发生任何活动。 该公司之前可能参与过商业交易，但情况并非总是如此。 因此，它涉及不再有债务或资产并且不再进行任何活动的 BV。 因此，未来 BV 中不会再产生任何资产。 至多，BV仍会收到一些债务，例如会计师为编制和提交年度账目而开具的发票。 除此之外，空 BV 的所有者可以选择解散 BV。 结果，它不复存在。 所有者还可以选择出售股份。 然后他就不再需要任何成本并收到股票的购买价格。 这就是您作为潜在买家的切入点。

收购空壳公司有一些好处。 过去，购买空壳公司的主要优势之一是完成该过程所需的时间很少。 理论上，空壳公司只需一个工作日即可被收购。 请记住，购买空壳公司仍然需要公证书，但收购过程比成立全新的 BV 更容易。 尽管如此，转让程序本身几乎与合并新的 BV 一样昂贵且耗时。 这是由于 KYC 合规要求的增加，因此需要所有相关方的许可和身份识别。 另外，请记住，空壳公司通常以溢价出售。 这使得收购空壳公司比成立新的 BV 更昂贵，即使时间稍微短一些。 我们还想指出的是，所有空壳公司都有法律、财务和税务历史。 在许多情况下，空壳公司已经参与了以前的商业活动。 因此，您应该彻底研究您想要购买的任何可能的空壳公司，以了解该公司是否没有参与任何不正当活动，或者仍然有债务。

购买空壳公司的风险

当您决定建立一家全新的荷兰 BV 时，您绝对确信该公司的过去完全是“干净的”。 因为你刚刚建立了它，所以它没有过去。 但当你购买空壳公司时，情况并非总是如此。 您在购买空壳公司后发起的商业活动存在风险，而作为企业家，您不必自己做任何“错误”的事情。 也许卖方已发出保证，Dutch BV 没有债务。 但不完全确定是否没有过去的义务。 请记住，空壳公司的买家无法查看是否仍有债权人，这可能会让您处于危险的境地，因为尽管名称发生了变化，债权人仍然可以通过注册号和交易记录找到荷兰 BV登记。 这本质上意味着，收回旧债务可能立即意味着你的公司的终结。 这是对你在公司的所有投资的浪费，也是对空壳公司本身的收购。 公司卖家提供的担保与卖家本人一样有价值，这意味着如果你不了解卖家，你基本上一无所知。 而且，要落实担保，就必须进行诉讼，成本高昂。

总而言之，这可能是一个非常棘手的故事。 作为买方，您可以要求卖方对他们过去欠公司的任何债务承担责任。 尽管如此，您仍然不能保证事后您能真正从卖家那里拿回钱。 限制此类风险的一种方法是聘请并指导会计师检查空壳公司的账簿。 有了审计报告，您通常可以获得一切正常的保证。 但是，请记住，除了所有其他费用之外，这还涉及额外的会计费用。 这使得购买没有风险的空壳公司成为创办或继续经营业务的成本相当高的方式。 因此，为了“节省”您通常为建立新的荷兰 BV 所支付的公证费用，您可能需要支付其他几笔费用，这些费用加起来通常高于创办新公司的成本。 此外，空壳公司的股份必须通过公证书转让，因为这是法律规定的。 设立BV的公证费用几乎不高于收购股份的费用。 此外，股份转让后，公司名称和宗旨通常必须更改。 这需要单独的公司章程修正案。 因此，与设立新的 BV 相比，股份买方需要花费更多的钱。

成立新的荷兰 BV

过去，由于最低资本要求为 18,000 欧元，因此成立新的 BV 被认为成本高昂。 2012 年，公司注册程序得到了简化，取消了这些最低资本要求，同时还取消了政府同意程序和银行申报。 现在可以以 1 欧元甚至 0.01 欧元的认缴资本设立荷兰 BV。 这导致对空壳公司的需求急剧下降，从而使此类公司的整个市场几乎消失。 如今，此类公司极其稀缺，对此类公司的唯一需求可能是您可能想要使用的特定名称或徽标，但在公司本身仍然存在时却无法使用。 但是，您也可以考虑使用类似的名称或徽标，但不会侵犯任何现有版权。 实际上，成立一家新的荷兰 BV 仅需几个工作日即可完成，其成本远低于收购空壳公司所需的成本。 通过这一“新”程序，荷兰 BV 的设立变得更加简单，因此也更加快捷。 荷兰司法部不再需要对创始人、董事和股东进行背景调查，这为您节省了大量时间。 因此，新的 BV 的设立与现有 BV 的股份转让一样快。

需要建议吗？ Intercompany Solutions 可以帮助您组建公司

我们可以理解，在建立一家全新公司和收购一家现有公司之间做出选择可能会很艰难。 在某些情况下，某个公司可能在特定市场中拥有非常积极的形象，使您更容易立即开始开展业务并从已经建立的形象中受益。 尽管如此，你也应该考虑到你可能背负着你一无所知的债务。 如果您有一个商业想法并想实施它，我们的团队 Intercompany Solutions 可以帮助您做出正确的选择。 如果您是一位已经成立的企业家或投资者，那么购买一家已经存在的公司可能是一个不错的选择。 然而，如果您要创办第一家公司，风险可能会太高。 进行扎实的研究并制定商业计划非常重要，该计划概述了创办公司所涉及的所有成本和风险。 该商业计划将为您提供所有涉及因素的蓝图，这将使您更容易做出深思熟虑的决定。 在任何情况下，我们都可以协助您完成企业设立或公司收购的整个过程。 一般来说，这不会花费超过几个工作日的时间。 请随时联系我们提出您的疑问，我们将尽力尽快回复并提供有用的建议和提示，以使流程尽可能顺利。 如果您愿意，我们也可以为您处理这个过程。

如果您是自己创业的外籍人士，您可能会对税务影响有很多疑问。

肯定会出现问题，例如什么样的法人实体是正确的，BV 还是“eenmanszaak”或个体经营者/个人企业）更合适的选择？

您可能会被建议寻求荷兰税务会计师或管理人员的帮助，他们将能够回答所有这些问题，为您提供所有必要的信息和对您的特定情况很重要的所有事项的建议。

整理您的书籍可能是一项非常耗时的工作。 除了簿记，您还想确保所有的纳税申报都按时完成，无需考虑也没有任何问题。

您需要专家的帮助，他不仅能够了解您的现状，还需要了解您未来的商业计划和经验。 接触 Intercompany Solutions 量身定制的税务建议将为您的初创企业提供最佳机会。 在我们的帮助下，您将始终了解最新信息 您在荷兰的行政和税务事宜.

让我们来处理所有的税务问题，这样您就可以专注于您在荷兰的业务。

那么，如果我在荷兰继承一家公司，我是否需要缴纳遗产税或赠与税？
是的，如果您继承或接受企业作为礼物，您需要纳税。 多少钱？ 这取决于公司的价值。 有时你会得到豁免。

如果您继续经营，您可以获得遗产税或赠与税的豁免
例如，如果您从父母手中接手家族企业。 该方案称为业务继承方案(1)。 然后您少缴税或不缴税。

您什么时候可以使用业务继承计划？

您如何利用这个业务继任计划？
您必须提交赠与税或遗产税申报表，并声明您希望获得豁免。 如果您要接管一家公司，我们强烈建议您聘请顾问。 他们还可以帮助您确定公司的遗产税或赠与税价值。

你是企业家的继承人吗？ 企业家去世后，您将不得不处理各种税务问题，例如遗产税和巨额利息。 遗嘱执行人可以为您提供良好的遗产处理服务。

对荷兰法律有重大兴趣
拥有至少 5% 的股份 BV 公司或 NV 称为实质利益。 在死亡的情况下，重大利益将传递给您作为继承人。 您不必为重大利益的利润提交纳税申报表。 这仅适用于股份成为您私人资产的一部分，并且您在荷兰有责任纳税的情况。

如果您在获得股份后决定移民或将股份置于另一家（控股）公司，税务机关会将此视为应税事件。

遗产税
遗产一经清算，您作为继承人就必须缴纳遗产税（对股份或存托凭证的价值征税）。 由于具有很高的商业价值，这通常意味着每个继承人的数额很大。 如果从中支付遗产税，这可能会危及企业的生存。 法律规定在某些条件下可以延期付款。 那么这笔税款必须按 10 次等额的年度分期付款支付。

继续经营
您想继续继承的业务吗？ 如果您利用业务继承便利，您无需为大部分业务资产价值纳税。 查看有关业务继任设施的更多信息。

来源：
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

如果您想在荷兰开展业务，您需要考虑到这意味着您还必须缴纳多项营业税。 您需要缴纳的确切税款数量和类型取决于您选择的法律实体、您的业务活动和其他一些手续。 为了让您抢占先机，我们汇总了有关荷兰营业税的基本信息及其对您在荷兰可能开展的商业活动的影响。 有关此事的个人建议，您可以随时联系 Intercompany Solutions.

出于荷兰所得税目的，何时将某人视为企业家？

并不是每个想成为荷兰企业家的人实际上都是出于所得税目的的企业家。 如果您的活动发生在经济领域，并且您可以预期利润，那么您就有收入来源，并且您可能是出于所得税目的的企业家。 如果您的活动发生在业余爱好或家庭范围内，则您不是出于所得税目的的企业家。

为了符合所得税的资格，有 3 种收入来源：

您的收入来源取决于多种因素。 法律和判例法规定了企业家必须满足的某些要求。 在您注册公司后，我们将根据您的情况评估您是否符合这些要求。 荷兰税务机关关注以下几个因素。

你的公司有多独立？

企业通常意味着一定程度的独立性，因为您不是为别人工作而是为自己工作。 这意味着您应该是决定一般管理、日常活动和业务目标的人。 如果其他人决定你应该如何组织你的公司以及你如何开展你的活动，那么独立性就没有坚实的基础，因此； 通常没有独立的公司。

你在盈利吗？ 如果有，多少钱？

一般来说，任何企业的主要目标都是创造利润，除非您想在非营利或慈善部门建立荷兰企业。 如果您仅设法赚取微薄的利润或遭受超过利润的结构性损失，您就不太可能获得真正的利润。 在这种情况下，您的活动不会被标记为企业。

你有资本吗？

自 Flex-BV 推出以来，您无需再存入强制性资金即可开展荷兰业务。 尽管如此，资本对于多个行业的许多类型的公司来说都是必要的。 您可能需要投资于机器、广告、雇用员工和保险，仅举几个例子。 有足够的资金开办企业并运营一段时间表明您可能拥有符合荷兰法律的企业。

谁会是你的客户？

对于任何企业来说，最好的事情是稳定的客户群。 您拥有的客户越多，您就越能减少付款和某些连续性风险。 有了完整的客户数据库，您也不再只依赖少数几个客户，从而提高了您作为企业主的独立性，从而使您的企业更能生存下去。

你会在工作上投入多少时间？

一个人花在商业活动上的时间也是一个决定性因素。 如果您在一项活动上花费大量时间而没有产生回报，那么您通常不会在纸面上拥有一家企业。 这实质上意味着您必须在工作上花费足够的时间才能使其盈利。 如果是这种情况，您的业务可以被视为有效。 另请记住，您可能有资格获得某些类型的创业扣除。 对于其中一些企业扣除额，您必须满足荷兰语“urencriterium”，它被粗略地翻译为工时标准或减少工时标准。

“Urencriterium”或小时标准条件

如果您满足以下 2 个条件，通常有人会满足小时标准：

你如何宣传你的公司？

您的公司的存在依赖于客户。 为了成为一名企业家，您必须充分了解自己，例如通过广告、网站、标志或您自己的文具。 您的公司需要与其他品牌和竞争对手区分开来，然后根据您的目标和抱负进行独特的定制。 了解贵公司的人越多，成功的机会就越大。

您对公司的债务负责吗？

如果您对公司的债务负责，那么您可能是一名企业家。 不过，这是一个棘手的话题，因为一些荷兰法人实体从个人债务和公司债务之间的划分中获利。 例如，如果您是一家荷兰 BV 的所有者，您将不对您承担的任何公司债务承担个人责任。 但这并不意味着您不必偿还这些债务； 您对公司的任何债务都需要全额偿还。

你会受到“创业风险”的影响吗？

创业风险涉及某些可能会给任何企业带来麻烦和意外的因素。 您的客户是否有可能不付款？ 你用你的好名声来表现你的工作吗？ 您是否依赖于您的产品和服务的需求和供应？ 如果你有“创业风险”，这通常意味着你可能有生意。

电子商务活动何时被视为一项业务（一部分）？

由于此选项提供的灵活性和行动自由度，许多人目前对建立电子商务业务感兴趣。 荷兰尤其是一个稳定可靠的国家 建立电子商务业务，因为该国提供了一个非常有竞争力和经济上有利可图的市场。 您是否有一个互联网站点，您经常使用该站点在互联网上为商业目的做广告？ 或者您是否通过您的互联网站点赚钱，例如通过在线销售商品或服务，或作为附属公司的活动？ 如果这些问题的答案是“是”，那么您可能是一名企业家。 但是否真的如此，取决于几个因素。 例如，作为所得税的企业家和作为增值税的企业家之间存在差异。

您什么时候不被视为在线企业家？

如果您有网页或网站，这不会自动使您成为电子商务企业家。 您是否免费提供商品或服务？ 还是仅在爱好或家庭氛围中？ 那么根据荷兰法律，您不是企业家。 这是因为您无需缴纳增值税，而且您也无需在所得税申报表中注明任何内容。

荷兰所得税的电子商务企业家

您是否在网上销售商品或服务？ 您能否切实地期望从这些商品和/或服务中获利？ 然后这被视为收入，您可能是出于所得税目的的企业家。 您想在荷兰将您的公司注册为在线企业家吗？ 然后 Intercompany Solutions 可以根据您的情况为您评估您是否符合创业要求。 通常，出于所得税目的，企业家精神只能在一个营业年度结束后进行评估。

不是企业家，而是获得收入？

您是否从互联网活动中获得了不能被视为爱好的收入？ 您是否缺乏任何有偿工作的基础，但您也不能被视为企业家？ 出于荷兰所得税的目的，这被视为“其他活动的结果”。 您的利润计算方式与企业家相同。 但您无权享受某些企业家计划，例如自雇扣除或投资扣除。 在这种情况下，明智的做法是考虑成立一家正规公司，并可能从扣除和保费中受益。

荷兰 BTW (VAT) 电子商务企业家

如果您不是出于所得税目的的企业家，您仍然可以出于增值税目的而成为企业家。 当您独立开展活动并从这些活动中赚取收入时，主要是这种情况。 为了确定您是否是增值税企业家，我们可以为您评估某些事实并帮助您找到最佳的经商方式。

荷兰的营业税

根据荷兰法律，一旦您被正式视为企业家或公司所有者，您将需要缴纳各种营业税。 这意味着您无法逃避税务机关，但在任何其他国家/地区通常都是这种情况。 并非每个人都支付相同类型和/或金额的税款。 作为荷兰企业家，您需要提交季度和年度纳税申报表，缴纳税款，有时您还会得到一些回报。 但是你会面临什么样的税收呢？

荷兰 BTW 或销售税 (VAT)

在荷兰，您需要为服务和商品支付一定数量的增值税，因此作为公司所有者，您也必须向客户收取税款。 这称为荷兰 BTW，与增值税相同。 缩写增值税意味着'增值税'。 它涉及您为销售所支付的税款。 您对发票收取增值税。 反之亦然； 如果您支付发票，它们还会说明您必须支付的增值税金额。 增值税的标准税率为 21%。 在某些情况下适用特殊费率，即 6% 和 0%。 豁免也可能适用。 您按月、按季度或按年向税务机关缴纳增值税。 荷兰税务机关会让您确切知道您必须多久提交一次申报表。 在大多数情况下，企业家提交季度增值税申报表。

荷兰企业税

荷兰企业所得税是对公司的利润征收的一种税，这些公司大多具有 BV 或 NV 资格。 这些公司和组织必须提交年度公司纳税申报表。 个人独资企业等自然人通过所得税对利润纳税。 这对公司来说是不同的。 上市公司、私营公司，有时还有基金会和协会缴纳公司税。 在某些情况下，可以免除公司税。 例如，想想一个主要通过志愿者的努力获得收入或追求利润更为重要的协会或基金会。

荷兰股息税

如果您的公司是 NV 或 BV 并盈利，您可以将部分利润分配给股东。 这通常以股息的形式进行。 在这种情况下，您需要向荷兰税务机关缴纳股息税。 贵公司是否向股东派发股息？ 在这种情况下，您必须对支付的股息预扣 15% 的股息税。 您必须在提供股息之日起一个月内申报并支付。 在许多情况下，您可能有资格获得（部分）豁免或退还股息税。

荷兰所得税

如果您在公司下拥有独资企业或合伙企业，您需要为您的应税收入缴纳荷兰所得税。 这是您的收入，减去与任何可扣除项目和税收安排结算的所有运营成本。 您必须在 1st 每年五月。 只有在您的业务中获利时，您才有应税收入。 该应税收入是您所得税的基础。 通过您的纳税申报表，您可以从利润中扣除可扣除项目和税收安排。 这减少了利润，因此您支付的所得税更少。 这些可扣除项目和税收计划的例子有：企业家扣除（包括自雇扣除和任何启动扣除）、一般税收抵免、投资扣除、中小企业利润免税和雇员税收抵免。

荷兰工资税和国民保险缴款

如果您雇用员工，则不可避免地需要向员工支付薪水。 您需要从这些工资中扣除工资税。 这些工资税包括预扣工资税和支付国家保险费。 国家保险单是法律要求的社会保险单，可确保您的员工免受因年老、死亡、特殊医疗费用或生育而导致的经济后果。

外包会计活动的好处

任何在荷兰开展业务的企业家都可以选择自己的管理方式，因此也可以选择纳税申报表。 在这种情况下，您最好充分了解任何财政、金融和经济变化。 您的管理和定期申报的（部分）外包最初可能看起来很昂贵。 但经验表明，行政办公室或会计师实际上可以为您赚钱。

创业时，您可以在业务计划中包括各种场景，包括成本预期，包括税收预期。 如果您编写商业计划书，您可以与专家一起查看不同的财务方案，看看税收对您公司内部的流动性有何影响。 Intercompany Solutions 可以在此过程的每个步骤中为您提供帮助； 从公司注册到会计服务。 请随时与我们联系以获取专业建议或明确报价。

进一步阅读：公司组建荷兰

荷兰是世界公认的经济非常稳定的国家，拥有健康的财政和政治气候。 导致这种形象的几个值得一提的原因是与邻国相比相当适中的税率。 此外，清晰高效的行政流程以及为促进税务合规而创新使用 IT 和技术也有助于实现这一目标。 与其他国家或欧盟 (EU) 相比，荷兰的企业所得税税率非常具有竞争力，年利润超过 25 欧元的税率为 245,000%，低于该数额的利润税率为 15%。

今年（2021 年），公司税率将进一步降低至 15%，而不是 16,5%。 荷兰的税收制度具有许多吸引人的特点和优势，尤其吸引了外国公司和投资者。 尽管如此，这并不意味着没有任何可疑的事情发生。 该国在避税方面遇到了一些困难，无论是国内公司还是国际公司，这主要是由于有利的税收制度。

荷兰的财政环境具有竞争力

荷兰是外国跨国公司、投资者和企业家的主要枢纽。 这不是无缘无故发生的。 荷兰的税收法规和裁决实践已经存在 30 多年，因此，当国际公司所有者决定将业务扩展到荷兰时，为他们提供了适当的清晰度。 稳定的政府也因其提供的稳定性而吸引了许多跨国公司。 荷兰税务机关被认为既合作又方便，这使外国企业主感到安全和有保障。 不幸的是，就像所有好事一样，也有投资者和公司使用盈利系统来避免某些财务义务。

欺诈在社会各阶层仍然普遍存在

有些人不熟悉外国公司和投资者在荷兰投资的巨额资金。 例如，2017 年，外国投资总额达 4,3 万亿欧元。 令人震惊的事实是，这笔钱的大部分根本没有投资于荷兰经济，只有原来的 688 万亿欧元中的 4,3 亿欧元。 这仅占所有外国投资总额的 16%。 其他 84% 进入了子公司或所谓的空壳公司，这些公司基本上只是为了避免在其他地方纳税。

看着这些巨额金额，马上就会明白，这不是小公司为了隐瞒税收的一些非法利润而做的。 只有全球经济中最大的跨国公司和最富有的个人才能获得如此巨大的收益。 这包括荷兰皇家壳牌公司等荷兰公司，也包括 IBM 和谷歌等许多外国跨国公司。 这些公司在荷兰设立了分支机构、总部或其他业务，因此减少了其原籍国的应付税款。 一些知名品牌和公司在技术上是荷兰人，因为他们在该国设立总部只是为了避税。

为了形象化这一点，这里有一个例子。 与世界其他地区相比，荷兰是一个非常小的国家，人口相对较少。 然而，在 2016 年，美国公司声称的所有外国利润中有 16% 对荷兰负责。 这看起来好像荷兰人从美国订购了大量的商品和/或服务，但现实有点阴暗。 这些公司实质上将资金存放在其荷兰子公司中以避免征税，或者它们通过所谓的信箱实体转移资金，这些实体将利润转移到其他合适的避税天堂。 通过这种方式，他们可以将其输送到公司税率为 0% 的地方，并完全避免征税。 这是一个聪明的伎俩，已经持续了很长时间，但政府终于对此采取了一些措施。

欧盟和荷兰政府都在采取行动

荷兰财政部国务秘书提议提出一项新的税收政策议程，政府已同意通过该议程以结束此类做法。 因此，该议程的首要任务是解决逃税和避税问题。 其他优先事项是减轻劳动部门的税收负担，促进具有竞争力的荷兰税收环境，使税收制度更加绿色和可行。 该议程旨在建立一个更好、更有弹性的税收制度，其中不可能再存在诸如当前逃税之类的漏洞。 部长的目标是建立一个更简单、更易于理解、更可行且更公平的税收制度。

预扣税以打击避税行为

今年（2021 年）将引入新的预扣税制度，重点关注流向低税率或 0% 税率的司法管辖区和国家的利息和特许权使用费。 该系统还包括对滥用税收安排的怀疑。 这是为了防止外国投资者和公司所有者利用荷兰作为通往其他避税天堂的渠道。 不幸的是，由于以这种方式逃税和避税，该国最近受到了一些负面的关注。 局长希望通过正面打击逃税和避税来改善情况，以迅速结束这种负面形象。

欧盟避税指令

荷兰并不是唯一一个采取措施消除税务欺诈的欧盟国家，正如欧盟通过的那样 指令2016 / 1164 已经在 2016 年。该指令针对逃税和避税行为制定了多项规则，这不可避免地会对内部市场产生负面影响。 这些规则还伴随着几项解决避税问题的措施。 这些措施侧重于利息扣除、退出税收、反滥用措施和受控外国公司。

荷兰选择同时实施第一条和第二条欧盟反避税指令（ATAD1 和 ATAD2)，尽管荷兰将实施比欧盟指令要求的标准更严格的标准。 一些例子包括缺乏适用于现有贷款的所谓祖父规则、门槛从 3 欧元降低到 1 万欧元以及在收益剥离规则中排除集团豁免。 其次，银行和保险公司将面临最低资本规则，以确保所有部门的债务和股权情况更加平等。 这将带来更健康的经济和更稳定的公司。

透明度的重要性

有助于建立健康可行的税收制度的主要因素之一是透明度。 当需要解决逃税和避税等棘手问题时尤其如此。 例如; 可归咎于过失的罚款应予以公开，这反过来也将促使会计师和税务顾问更加勤奋和诚实地执行任务。 如果您想成立公司或 荷兰分公司，我们建议选择一个了解所有必要规则和规定的稳定合作伙伴。 Intercompany Solutions 可以协助您完成整个注册过程，此外 我们还可以在会计服务方面为您提供帮助. 您可以随时与我们联系以获取更多信息和友好建议。

如果您是在荷兰设有办事处或子公司的外国公司，则您也必须遵守荷兰增值税规定。 荷兰语中的VAT是BTW； 表示您向客户收取的营业税。 所有荷兰公司都有唯一的增值税标识号，由于1号独资经营而更改了st 2020年XNUMX月生效。如果您在欧盟开展业务，除了严格的免税清单外，几乎所有的服务和商品都需要支付增值税。

在本文中，我们将为您提供荷兰增值税的基本概述。 例如，当前费率，哪些服务和商品属于这些费率以及免税清单。 另请注意，自1年2021月XNUMX日起，新的电子商务增值税规则将适用。 因此，如果您正在考虑成立一家荷兰电子商务公司，则可以找到有关这些新规则的更多信息。 点击此处。 您还可以在以下位置找到有关在荷兰开展电子商务业务的一些有趣信息。 本文.

荷兰增值税税率

在荷兰，有三种可区分的增值税税率：0％，9％和21％。 21％的最高税率基本上是所有产品和服务的标准税率，这就是为什么将其视为一般增值税率的原因。 9％的税率适用于某些产品和服务。 其中包括食品，书籍，艺术作品和药品。 您可以在下面找到详尽的列表。 如果您的荷兰公司与其他国家/地区的公司开展业务，则适用0％的增值税率。

三种增值税税率的解释

21％关税

从本质上讲，21％的关税是荷兰最常用的关税。 除非有豁免的理由，否则大多数服务和产品都属于此类。 产品或服务可能会收取不同关税的另一个原因是与其他欧盟成员国的公司和个人开展业务时的反向收费机制。 如果这些豁免均不适用，并且您的产品或服务不属于9％或0％类别，则您始终要支付21％的增值税和/或收取费用。

9％关税

9％的关税也称为低关税。 此关税适用于每天或定期使用的各种商品和服务，例如：

仅当电子书类似于适用9％费率的实体版时，才适用9％费率。

如果此新闻网站主要包含广告，视频内容或听觉音乐，则不适用9％的税率； 在这种情况下，适用21％的税率。

9％的税率还适用于与9％的税率涵盖的商品紧密相关的许多服务：

21％的税率包括其他人（例如艺术借贷机构）的借出或租赁艺术品。

0％关税

0％的关税适用于与国外有业务往来的所有公司所有者和企业家。 公司所有者是否是外国人都无关紧要； 如果该业务是从荷兰现有的分支机构执行的，则其所有活动均应遵守荷兰税法。 0％关税主要适用于从荷兰向其他欧盟国家的货物供应和运输，但也可以适用于从荷兰提供的某些服务。

这些也可以是与跨境交易相关的服务，例如国际货物运输或将要出口的货物的工作。 该关税也适用于旅客的所有国际运输。 有趣的是：如果您采用0％的增值税税率，您仍然有权在向荷兰税务局提交的季度报表中扣除增值税。

免征增值税：这是如何运作的？

在这三种不同的增值税税率旁边，还有一些企业和 生意活动 以及完全免征增值税的行业。 简单来说，这意味着此类公司和组织的客户不必支付任何增值税。 这些业务，活动和部门如下：

也可以在荷兰税务局的网站上找到此综合列表。

更多特殊豁免

除了上述标准免税额外，还有许多额外免税额，导致增值税率为0％。 最相关的都在下面提到。 如果您在上述任何一个行业中都有经营创意，那么您不必向客户和客户收取增值税的可能性很高。

医疗保健部门

所有仅专注于医疗保健的医学专业和咨询均免征增值税。 这项豁免适用于所有可归类于《医疗保健职业法》（大）。 因此，这项豁免适用于护理人员，治疗师，医生，外科医生，全科医生，疗养院，正畸医生和牙医等行业。

但是，请记住，只有在所提供的服务在专业人员的专业知识范围内时，豁免才适用。 因此，例如，如果牙医在没有适当的学历和专业经验的情况下开设心理学课程，则不能使用0％的费率。 该规则也延伸到第三方，因为提供医疗保健专业人员的临时代理机构必须收取21％的常规费率。 后者也适用于在 大寄存器.

数字和在线服务

如果您拥有一家提供数字服务（例如电信和广播）或在线电子服务的公司，那么您从这些公司提供的位置将确定适用的增值税税率以及应在何处付款：

免税购物

您可能从各种国家和国际机场都知道这种情况：免税购物。 当您向非欧盟居民出售商品时，这种情况适用：在这种情况下，您无需向客户收取增值税。 为了在以后的声明中证明这一点，您可以使用销售发票的副本注明您的客户凭证。 带有客户姓名或他或她的护照副本的支票也被视为证明，对于后者，由于隐私法规的原因，您将需要提供公民服务编号和客户的照片。

筹款活动

某些筹款活动也免征增值税，如果启动这些活动的目的是：

请记住，可以为此类组织筹集的确切金额是有限制的。 如果您超过此限制，则可能需要支付其他增值税税率。

职业教育

如果您考虑在荷兰以独立教师或私立学校的身份工作，则您的服务可能会免征增值税。 您的服务必须在职业培训领域内，并且还需要在短期专业培训课程中央注册簿中注册（中央注册簿Kort Beroepsonderwijs， CRKBO).

体育俱乐部

非营利性体育俱乐部和组织提供的大多数服务也免征增值税。 服务必须与体育锻炼和/或体育的实际实践紧密相关。

您可以在荷兰税务机关的网站上查看广泛的免税（VAT）清单。

Intercompany Solutions 可以帮助您解决所有财务问题

如果您打算在荷兰成立公司，则必须完成大量文书工作并采取单独行动才能实现这一目标。 我们经验丰富的团队可以在此过程中为您提供帮助，因为我们仅需几个工作日即可完成整个流程。 我们也随时可以为您解决任何财务问题。 请与我们联系以获取有关我们服务的更深入的信息。

如果您希望您的荷兰电子商务公司在整个欧盟开展业务，那么您将不得不处理与仅向荷兰客户交付商品时适用的增值税规则不同的增值税规则。 欧盟有许多基本规则适用于增值税。 如果您向其他成员国的消费者销售增值税，则其中包括一定的起征增值税起征点，以及在国外进行增值税注册。 但是，从1年2021月XNUMX日起，将适用新的电子商务增值税规则。 本文将解释在电子商务中对荷兰公司最重要的增值税规定，例如为欧盟的外国消费者提供商品的网店和平台。 这也包括直接运送。

适用于整个欧盟的基本规则

欧盟内的所有国家/地区都应缴纳增值税。 欧盟国家自己确定产品的增值税税率水平。 哪个国家/地区可以收取增值税，具体取决于：

对于将货物从荷兰运往其他欧盟国家/地区的消费者的销售和交付，只要您保持在一定的门槛值以下，就应缴纳荷兰增值税。 这意味着您将向国外客户收取荷兰增值税，直到您在相关国家/地区的营业额达到适用的起付金额为止。

国外销售的门槛金额

在欧盟内部，已商定了向其他成员国的消费者征收增值税的起征点。 这也称为远程销售。 如果您在另一个欧盟国家/地区的营业额在一年内超过了起征点，则需要计算该国家/地区的增值税率。 然后，您在那里支付增值税并提交增值税申报表。 远程销售阈值因国家/地区而异。 荷兰税务机关对此有更深入的信息。

该起征点数不适用于消费品，例如酒类和香烟。 此门槛金额也不适用于新的或几乎新的交通工具，例如汽车。 这些类型的货物的交付不计入阈值金额。 每次交付时，无论金额多寡，您都可以计算出这些商品运输国家/地区的增值税。

如果您出售的商品属于所谓的保证金计划，则这些交付不计入阈值金额。 如果您采用保证金计划，则您应向荷兰税务部门支付商品利润率的荷兰增值税。 您不向客户收取增值税，也不要在发票上注明，因为增值税已经包含在您的销售价格中。

有关增值税注册的信息

您只能通过在相关国家/地区进行增值税注册来计算外国增值税。 您将从外国税务机关收到增值税号并提交当地增值税申报表。 此外，您还可以聘请税务顾问来处理您的外国增值税注册和申报，ICS 很乐意协助您完成此类任务。 确保在您欠增值税的国家/地区及时进行增值税登记，以避免巨额罚款。 即使您首先在荷兰缴纳了增值税，外国税务机关仍有权收取在荷兰缴纳的增值税。 在您收回之前，您仍然需要在国外支付这些费用 荷兰增值税.

什么时候使用外国增值税率？

当您向另一个未提交增值税申报表的欧盟国家的客户（例如消费者）交货时，您始终可以使用国外增值税税率并提交本地申报表。 即使您保持低于阈值量，这也是可能的。 您必须为此向荷兰税务机关提交书面请求。

1年2021月XNUMX日：新的欧盟电子商务增值税指令

从 1 年 2021 月 10,000 日起，新的欧盟电子商务增值税指令将适用。 当您的荷兰网店或电子商务业务向荷兰以外的欧盟国家/地区的消费者销售时，新规则适用于年营业额达到 10,000 欧元或以上。 如果您在其他欧盟国家/地区的年营业额仍低于 XNUMX 欧元，您可能会继续收取荷兰增值税。 通过新的增值税指令，欧盟委员会希望现代化和简化增值税税收，为欧盟内外的企业家创造一个“公平竞争的环境”，并打击小额包裹的增值税欺诈行为。

可能影响您公司的变更

由于以下3项更改，新法案的实施会对您的业务运营产生直接影响：

1.没有更多单独的阈值量

自1年2021月1日起，每个欧盟国家/地区的欧盟内部距离销售的起征点金额将被取消。 10,000个共同起付金额为10,000欧元。 此阈值适用于所有欧盟内部的商品远程销售，以及对欧盟消费者的数字服务销售。 如果您每年在欧盟国家/地区的国外销售总额保持在XNUMX欧元以下，那么作为荷兰的电子商务企业，您可以继续收取荷兰增值税。 请记住，货物的运输需要在荷兰进行，并且您需要在欧盟国家/地区拥有分支机构。

从您超过 10,000 欧元的门槛金额的那一刻起，您将收取客户所在欧盟国家/地区的增值税税率。 您可以通过 2 种方式安排您的国外增值税申报表。 您可以为您销售和运送货物的每个欧盟国家/地区提交当地增值税申报表，或者您在荷兰税务机关的新一站式系统中为您的公司注册“工会条例”。

2.最高22欧元的进口免税额到期

当货物进口到欧盟时，对价值不超过 22 欧元的货物的进口增值税免征增值税。 该豁免将于 1 年 2021 月 1 日到期。欧盟旨在为欧盟内外的所有卖家创造一个“公平竞争环境”。 从 2021 年 150 月 XNUMX 日起，无论货物价值如何，进口到欧盟的货物都将缴纳进口增值税。 不过，价值不超过 XNUMX 欧元（含 XNUMX 欧元）的货物仍将免征进口关税。

当您从欧盟以外的国家向没有提交增值税申报表的客户销售产品时，您必须在1年2021月XNUMX日起在货物到达的欧盟国家/地区申报增值税。 例如，当您通过网上商店从台湾直接向比利时的消费者交付产品时，您必须为此支付比利时增值税。

3.平台在发挥积极作用时需缴纳增值税

企业家负责为其通过平台销售给消费者的产品支付增值税。 在新的增值税规则中，如果平台发挥“积极作用”，则平台负责支付这笔增值税。 但积极的作用不仅仅是以数字方式将供需结合起来。 例如：促进产品的订单和付款。 该平台支持向私人客户购买和交付产品，因此应在客户居住的国家/地区缴纳增值税。

此外，以下条件适用：

如果货物的价值超过150欧元，则当平台促进非欧盟企业家向消费者交付商品并且商品从一个欧盟成员国转移到另一成员国的消费者时，该平台也应承担增值税的责任。 。 如果您拥有一个平台并由专业卖家直接将商品从欧盟以外运往其他欧盟国家/地区的客户，则您需要与您的税务顾问一起调查在引入税法后是否会面临更大的增值税义务和责任新规则。

新的“一站式”系统

随着法律的变化，欧盟目前针对数字服务供应商的 MOSS 计划将被合并到新的一站式服务 (OSS) 系统中。 作为当前 MOSS 计划的用户，您从 1 年 2021 月 10,000 日起通过新的一站式商店申报您的增值税。 您还可以通过新门户申报远程销售。 如果您的交付、数字服务和商品超过 XNUMX 欧元的门槛金额，您可以通过此门户提交您的申报。 作为企业家，您可以通过荷兰税务机关的 OSS 门户申报在其他欧盟国家应缴纳的增值税。 您可以通过注册“工会条例”来做到这一点。 您不需要在其他欧盟国家进行增值税登记。

服务提供商也将很快被允许通过 OSS 门户中的“工会条例”申报增值税。 当您选择新系统时，您首先需要注销他的其他欧盟增值税号。 如果您需要这些其他增值税号用于其他与销售税相关的事宜，例如用于抵扣进项税，您也可以选择保留该号。 但是，您将无法通过一站式商店收回在这些国家/地区支付的增值税。 为此，您必须向荷兰税务机关提交单独的退款申请。 在这种情况下，本地声明更方便，这也将为您节省额外的管理操作。

前面提到的从欧盟以外向欧盟国家的消费者销售产品并直接交付的公司和平台可以使用 OSS 门户。 这可以通过门户中的“进口法规”来实现。 荷兰税务机关安排将通过 OSS 门户申报的增值税发送到正确的欧盟国家/地区。 当您将网上商店的商品存放在另一个欧盟国家/地区的仓库中时，您需要该欧盟国家/地区的增值税号。 您从国外仓库发货的货物，按当地增值税征税。 它们是从该国家/地区交付的，您不能通过荷兰 OSS 门户申报您的增值税。 您在相关的欧盟国家/地区提交增值税申报表。

有关小型企业法规（KOR）的特殊信息

小型企业法规（KOR）是增值税的特定豁免。 如果您位于荷兰，并且在一个日历年内的营业额不超过20,000欧元，则可以使用KOR。 KOR适用于自然人（独资），自然人组合（例如普通合伙）和法人实体（例如基金会，协会和私人有限公司）。 但是，如果您通过网上商店在荷兰以外的欧盟成员国内的营业额超过了1欧元的起征点，则您有责任在相关欧盟成员国内缴纳增值税。 届时，您的消费者的欧盟成员国的增值税规则将适用，因此，荷兰的KOR将不再适用。

您必须在荷兰申报这一营业额。 您可以在一站式商店中注册《联盟法规》，也可以在本地注册增值税并提交本地纳税申报表。 例如，如果您还在相关国家/地区购买了当地增值税，则可能会更便宜。 然后，您可以直接在纳税申报单中扣除已缴纳的增值税。 您在另一个欧盟国家/地区本地进行申报的营业额不计入KOR。 您可以继续应用KOR，直到在荷兰的营业额达到20,000欧元。 如果您在欧盟的年度外国营业额保持在10,000欧元以下，并且该营业额连同您的荷兰营业额不超过20,000欧元，则您可以继续在KOR下工作。 在这种情况下，您不会计算增值税，也不会申报增值税。

电子商务运输的海关法规

除增值税规则外，电子商务货物的海关法规也将从 1 年 2021 月 150 日起发生变化。所有价值不超过 1 欧元的货物都需要电子进口申报。 此外，还将针对目前正在进一步完善的这些小批量货物添加新规定。 在某些条件下，直接从欧盟以外国家交付货物的供应商可以使用 OSS 门户中的“进口法规”。 根据本进口法规，供应商在 150 个欧盟国家/地区提交增值税申报表。 此安排仅适用于价值不超过 XNUMX 欧元的货件。 供应商无需进口增值税，而是通过一站式服务直接支付目的地国家/地区适用的增值税。

如果公司不使用进口法规，则海关，运输和邮政公司将有不同的法规。 在这种情况下，欧盟边境的海关将估计这批货物的价值。 公司直接向消费​​者收取增值税。 他们每月报告所欠的进口增值税，并通过电子声明支付。 这也仅适用于价值不超过150欧元的货物。 阅读有关荷兰电子商务的更多信息.

这些新规则的执行

一站式服务（OSS）由3个自愿性法规组成：

  1. 适用于在欧盟国家至少有 1 个分支机构或子公司的欧盟公司的“欧盟法规”。 该法规适用于欧盟内部的远程销售和服务。
  2. 适用于在欧盟以外设立但在欧盟境内未设立的公司的“非欧盟法规”。 本规定适用于服务。
  3. 远程销售最高价值为 150 欧元的非欧盟商品的“进口规定”。

荷兰税务机关将从 1 年 2021 月 XNUMX 日起支持一站式服务系统。该组织为此设立了“紧急通道”。 这意味着您可以使用上述规定，但受到一些限制：

手动处理可能导致与其他欧盟国家的信息交换不完整。 税务机关表示，系统造成的任何延误均不会影响向其他欧盟国家/地区支付的增值税。 例如，延迟不会导致其他欧盟国家的罚款。 在紧急情况下无法通过软件包（也称为系统对系统）进行声明。

使用一站式商店

您可以通过“我的税务和海关总署”的“欧盟增值税一站式”标签来完成上述法规的声明和注册。 为了进行注册和声明，您需要“ eRecognition”（埃克宁宁）。 如果您拥有独资企业，则可以使用DigiD。 您可以从1年2021月XNUMX日开始注册联盟法规和进口计划。

如果您的公司还没有eHerkenning，请及时申请。 当您购买 eH3 登录工具注册新的 OSS 门户时，您可能可以领取“补偿方案 eHerkenning Belastingdienst”。 如果您有权享受该计划，每年的补偿金额为 24.20 欧元，包括增值税。

确保您为即将发生的变化做好了准备

10,000欧元的新门槛金额远低于当前每个国家/地区的门槛金额。 因此，您比现在更可能在另一个欧盟国家欠增值税。 新的进入规则会对您的业务运营产生影响。 您将需要绘制出客户居住在哪个国家/地区，在哪个欧盟国家/地区获得多少营业额以及适用哪种增值税率的图表。 欧盟国家的增值税税率不同。 这会影响您每个国家/地区的产品价格。 调整您的ERP系统以进行正确的管理和开票。 还要检查如何在网上商店中显示不同的产品价格。 当访问您的网上商店时，您的客户希望看到包括增值税在内的正确价格。 请咨询您的会计或系统供应商，为此您有哪些选择。 考虑您是使用自愿计划之一，还是选择在各个欧盟国家/地区进行本地增值税注册。 确保在1年2021月XNUMX日之前按顺序完成注册和系统安装。

Intercompany Solutions 可以协助您进行任何必要的更改

如果您需要进行新的计算，或了解这些变化是否会影响您的公司，我们可以帮助您为您的荷兰公司检索必要的信息和个人建议。 我们 还可以协助您进行公司会计 和增值税注册、您在荷兰的公司或分支机构的整个财务方面以及您可能遇到的任何其他具体问题。

来源：
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

您需要做的第一件事是通过商会在贸易登记处注册您的公司。 您的公司信息将自动转移到税务部门。

在商会注册BV时，您会收到一个RSIN号。 这个数字也来自商会的摘录。 该RSIN编号成为BV的财务编号。 增值税号是从该号码得出的，即在末尾加上NL和B01。 但是，必须激活该号码，我们才能为您执行此过程。

为了评估BV是否是增值税企业家，需要考虑以下事项：

从事增值税活动的应税人员是指从事经济活动并在进行经济活动的任何地方定期且独立地提供或不以营利为目的的商品或服务的提供者。

该定义包括4个基本要素：

大家好：
自然人，法人或社团从事经济活动的范围

经济活动：
设想了生产者，贸易商或服务提供者的所有活动（豁免交易除外）。

定期运动：
要成为纳税人，必须定期执行守则中列出的交易。 行动只有通过继承才能成为一种活动。 没有明确定义行为以活动形式的正常发生。
基于事实评估确定某项动作是常规活动的一部分还是意外事件。

独立：
该活动必须在独立的基础上进行，而不是在雇用中进行。 不应屈服于另一个人。

税务局用于增值税评估的标准可以包括：

如果BV符合税务检查员的评估，则有一个 增值税应纳税额，税务和海关总署将签发增值税号。 此国际增值税号码对于与欧盟内其他法律实体进行国际交易至关重要，因为有效的号码会导致不含增值税的发票。 （所谓的社区内部交易）。 始终检查对方增值税号码的有效性也很重要，因为如果号码无效，则适用正常增值税率。 增值税号可以使用欧洲货币进行检查 增值税号码验证网站.

增值税号码在哪里使用？

外国公民和企业，以及向荷兰当局申请增值税号的当地公民，必须在提供的每张发票上显示此号码。 他们还必须向当地税务局提交增值税报告。 所有发票都必须包含有关增值税的某些信息，例如：

客户的增值税号；
卖方的增值税号；
有关所售商品/服务的信息；
增值税金额（净额）；
增值税率；
收取的增值税金额；
包括增值税在内的总额。

在结论

申请增值税号的整个过程可以在5个工作日内完成。 我们的会计和增值税专家每年都会提交并咨询数百种此类增值税要求。 我们的专家确保为您的公司向税务部门提供最好的服务。

您还应该注意，如果公司解散，则还必须联系税务部门，因为必须删除增值税号，并且公司将被注销。

在过去的几年中，一直渴望看到荷兰政府对逃税采取了果断行动。 例如，1年2019月XNUMX日，政府宣布了计划，以填补公司利用国家税收制度差异（所谓的混合错配）来避税的漏洞。 国务卿门诺·斯内尔（Menno Snel）为此发送了一项法案给众议院。 该法案是该内阁为打击避税而采取的措施之一。

ATAD2（反避税指令）法案旨在阻止国际运营公司利用国家间公司税制之间的差异。 这些所谓的混合不匹配确保，例如，付款可抵扣，但不在任何地方征税，或者一次付款可抵扣数次。

混合错配最著名的例子是 CV / BV 结构，也被称为“海上储钱罐”。 众所周知，美国公司通过这种结构能够推迟对其全球利润征税很长一段时间。 但由于 ATAD2 的措施，内阁正在结束这种结构的财政吸引力。

先前措施的后续措施

ATAD2是ATAD1的逻辑延续。 ATAD1于1年2019月2019日生效，并涉及其他形式的避税形式。 除其他外，这导致引入了所谓的剥夺收入的措施，即公司税中的一般利息扣除限制。 该法案于XNUMX年XNUMX月提交众议院，其中包含针对混合错配的进一步措施。

法案中实施ATAD2的大多数措施于1年2020月2日生效。其他欧洲国家也推出了ATADXNUMX，受到政府的欢迎。 在国际上进行混合时，错配最有效。

ATAD2的背景

引进ATAD2是该国政府为避免避税而采取的措施之一。 此外，从1月2021日起，收紧了具有国际性的裁决的发布方法。 内阁还正在制定立法，以在22年前对利息和特许权使用费征收预扣税，这是一种针对性很强的方法，可将XNUMX亿欧元的现金流流向低税国家。

并计划更多的避税措施。 例如，荷兰政府计划在2024年对股息流征收新的预扣税，这将适用于低税管辖区。 这将预示着停止避税斗争的另一个重要阶段。 从2021年起，将对利息和特许权使用费征收预提税，并计划征收新税。

新的税收将使荷兰能够对几乎不征收任何税的国家对股息支付征税，也将有助于减少荷兰作为管道国家的使用。 该税将对公司税率低于9％的国家/地区征收，也将适用于当前已被欧盟黑名单列入黑名单的国家/地区。 这些绝不是三心二意的措施。

任何问题？ 请与我们的业务顾问联系以获取更多信息。

您是不是在荷兰以外的其他国家/地区的企业主吗？ 您是否向荷兰提供服务或商品？ 如果是这样，就增值税而言，您可能会被归类为外国企业家。 您可能需要在荷兰提交营业额纳税申报表，并且还可能需要在荷兰支付增值税。 ICS可以为您提供有关荷兰最新增值税法规的更多信息，以及计算增值税，提交增值税申报表，支付增值税以及如何扣除或要求退还增值税的信息。

外国企业主的增值税注册

在某些情况下，必须应对荷兰增值税的外国企业家可以选择向荷兰税务机关注册增值税。

例如，如果商人不想提供银行担保，这是一种可能性，这是一般税收代表的要求。 另一个好处是，后者比一般税收代表许可更容易安排。

非荷兰国民注册荷兰增值税有某些不利之处。 这是因为外国企业家无权根据 第二十三条（增值税冲销） 因为它仅适用于以企业家身份在荷兰居住或在荷兰成立的人。 由于增值税无法转让，因此必须始终缴纳增值税。

外国收据的增值税

首先：必须扣除所有费用才能为您的业务扣除。 如果是这样：您可以扣除费用。

增值税：在NL以外的酒店，酒店所在国家/地区的增值税将适用。
例如，如果您住在德国的一家酒店，则适用德国增值税。 您无法在荷兰增值税声明中扣除该德国增值税。 有可能向德国税务机关要求退还该增值税，但是有一个起征点，并且这是一个耗时的过程。

因此，仅当涉及大量时，这才是有趣的。 当然，酒店的费用可以从荷兰的利润中扣除。 对于机票，不适用增值税。 您可以扣除利润成本（如果是商务旅行）。

供应商有可能不向您收取增值税时，最好与您的供应商讨论。 如果您在荷兰拥有有效的增值税号，他们可以通过EU Vies注册中心进行验证。 并且请注意，他们可以按0％的冲销费用向您开具发票。 对于欧盟以外的其他国家，适用其他规则。

如何申请荷兰增值税号

当外国企业家想申请荷兰的增值税号时，他们只需要提交一些文件，但是他们首先必须填写税务机关的申请表。 提供荷兰增值税号后，外国企业家就可以在欧盟内的任何国家/地区进行合法交易。

为此，需要适当的增值税管理，这就是ICS等公司可以提供宝贵帮助的地方。 一家国际公司可以选择由位于荷兰的行政办公室进行此项行政管理。 税务和海关总署会进行严格的检查，尤其是在退还增值税时，因此确保正确的文书工作始终是至关重要的。 如果主管部门外包给会计办公室，则该办公室不负责外国公司在荷兰从事的活动。

您是否需要协助为外国企业家申请增值税注册？ ICS经验丰富的增值税专家将为您提供帮助。

致力于为企业家在荷兰的创业和发展提供支持。

成员

©版权所有2023 Intercompany Solutions | 使用条款和法律声明 | 服务条款 | 免责声明 | 隐私政策 | Cookie政策 | 网站地图

菜单人字形向下十字圈