荷兰的税法提供优惠 公司税收制度 旨在促进与新技术投资和创新技术开发相关的活动。 这是创新箱（IB）制度。 对于符合IB要求的利润，公司应欠7％公司税，而不是通常征收的19 - 25.8％（根据2024的税率）。

IB制度的描述

有资格获得税收 国际文凭组织公司应该拥有符合某些要求的固定无形资产。 根据IB规则，合格资产的确定考虑到纳税人的公司规模。 小型纳税人的5年度总营业额低于250M欧元，而5年度合格无形资产的总利润低于37.5M欧元。 超过这些门槛的公司被认定为大型纳税人。

在这些方面：

小型纳税人的合格资产是内部开发的固定无形资产，是从受益于汇款减少的研发活动中获得的（WBSO –研发税收抵免/研发证书）；

大型纳税人的合格资产（不包括用于植物保护的软件或生物产品的情况）必须满足一些附加条件。 除了研发证书，公司还必须拥有欧盟的药品许可，育种者权利/（要求的）专利，附加保护证书或实用新型认证。 与合格的固定无形资产或专有许可证相关的资产在特定情况下也可能合格。 徽标，品牌和类似资产不符合减税条件。

如果符合资格条件，那么这些利润不按照通常的公司税率征收，即25.8％，但减税率为7％。 因此，实际税额为7％。 在应用降低的税率之前，需要从利润中重新获得资产开发的费用，这意味着它们的金额将使用全部一般税率征税。

值得一提的是，研发证书允许大大小小的纳税人都可以就工资税负债申请税收抵免。 自2016年以来，与研发相关的汇款减少的基础包括工资税成本加上其他研发支出和成本。

确定IB制度的技术和利益所带来的利润

符合减免企业所得税条件的利润，由纳税人与合格资产开发有关的支出确定。 使用所谓的联系方法，将发展支出分为两类：合格的和不合格的。 符合条件的支出是与固定无形资产开发相关的所有直接成本，但外包研发任务的任何费用除外（外包产生的成本最多可达到符合条件的支出的30％）。 因此，将应用以下公式：

符合条件的费用x 1.3

符合条件的利润 = ------------------------------------------------------------ --- x 利润

总成本

利润由剪裁决定。 一个简单的功能分析和转移定价可以用于开始。

损失

IB体制的结构使其也可以为目前没有纳税的公司带来好处，例如由于过去累积的税收损失。 在这种情况下，如果公司使用IB制度，则其累计的税收损失可能需要更长时间，因此实体不对税收负责的期限将延长。

如果技术领域中的已开发资产导致损失，则通常可以按照通常的25.8％率扣除损失金额，而不是低有效7％率。 此外，在业务开始之前发生的任何初始损失也可以按照25.8％的一般公司税率扣除。 降低的7％率仅在重新获得IB损失后再次适用。 纳税人只能有一个IB。 因此，与IB制度下的无形固定资产相关的金额合并。

申请提交和未来税收的确定性（预先税务裁定，ATR）

公司可以通过选择年度公司纳税申报表中的相关项目来使用降低的公司税率。 在荷兰，这不仅是可能的，而且通过税务和海关总署（税务局）审查IB原则的实际方面和利润分配问题是一个标准程序。 纳税人可以选择与政府签订具有约束力的协议（ATR），并通过这样做，确定未来的税收。 值得一提的是，有关税务裁定的信息与国际税务机关交换。 详细了解荷兰的预先税务裁定

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