您是否根据自己的研发营销新的创新产品？ 然后，您可能有资格获得创新包装盒。 创新盒 减少创新活动所获利润的公司税。 截至2018年，适用的有效税率为7％，而不是最高税率为25％。 税务机关实施了创新框。
如果要使用创新盒，则需要提交一份研发声明，在某些情况下还需要提交专利。 此计划仅对需要缴纳公司税的公司（例如私人有限公司）感兴趣。 请与ICS联系，以获取有关以下方面的潜在好处的更多信息： 创新盒.

小额投资补贴（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek或KIA）

您是否投资商业资产？ 然后，您可以从投资额中扣除利润额。 然后，您有资格获得小额投资津贴（起亚）。 起亚的数量取决于投资的数量。

谁符合资格？
如果您的公司在荷兰成立，并且您有责任缴纳所得税或公司所得税，那么您可能有资格；
您为公司投资公司资源。

在一年内，您在新的或二手业务资产上投资了一定数量。 在里面 税务机关表，您将找到投资扣除的百分比。

资产剥离
您是否会在投资的5年内出售或捐赠资产？ 总价值是否超过2,300欧元？ 如果是这样，您必须通过撤资增加偿还部分扣除额。

你怎么申请？
您可以将小额投资减免应用于您的所得税或公司纳税申报表。

能源投资补贴（EIA）

如果您投资某些节能资产和可持续能源，则可以通过以下方式从应纳税利润中扣除部分投资成本： EIA 方案。 这意味着您少缴纳所得税或公司税。 请与ICS的税务专家联系，以了解您是否有资格这样做。

环保投资

当您进行投资以限制对环境的损害时，有时可能会受益。 环境清单上的投资在环境投资津贴中提供了额外的可抵扣项目（澳大利亚移民协会（MIA）），也可以注销加速（环境投资的随机贬值（Vamil））。 这样可以减少您的所得税或公司税。 MIA / Vamil计划尤其适用于工业，农业和运输业的环境措施。

如何申请荷兰EORI号码

在荷兰，海关通过其EORI编号识别经济经营者。 换句话说，那些必须从商业角度与海关打交道的人，例如，通过准备货物的海关进出口报关单，必须使海关了解。 这也适用于拥有由海关代理，货运代理或物流服务提供商起草海关进出口申报单的公司。 该声明使用EORI编号进行。

您何时需要EORI号码？

如果您实际上与海关有联系，则需要一个EORI号码。 当海关申报是独立提交，代表您提交或您申请许可证时，就是这种情况。 此编号（由海关编译或申请）在海关申报中包含时被激活。 因此，对于荷兰的进出口公司而言，EORI编号至关重要。

我如何查询EORI号码？
您可以通过此链接在线查看他人的 EORI 号码。 这个方便的工具可以让您查找另一个人的 EORI 号码，并检查它是否有效并实际存在。
查询EORI号码

Eori号码代码
该号码的主要组成部分已经拥有公司内部的名称，即RSIN或BSN。
EORI号码由字母NL + RSIN（或BSN）组成，除两个字母NL外，还包括一个9位数字。 如果RSIN（或BSN）的位数少于9位，则必须在RSIN（或BSN）达到9位数字（例如NL000123456）之前用零完成此操作。 这整个构成了EORI号。

如何申请EORI号码？
我们的税务专家可以协助您为您的公司索取EORI号码。 我们的公司已经为外国企业家完成了数十个成功的EORI号码申请。 请与我们联系以获取有关请求EORI号码的更多信息。

总部和分公司的EORI号码
EORI号码仅链接到总部（法定单位）。 业务单位（分支机构）没有收到EORI号码。 分行使用总行的EORI号码。 这也适用于其他成员国的分支机构。

另一个成员国总部的EORI号码
一家具有公认的常设机构且未在荷兰成立的公司可以获取荷兰EORI编号。 从荷兰税务机关外交部已分配税号这一事实可以明显看出这一点。 因此，它是一个独立的实体。

第三国总部的EORI号码
在第三国成立的公司必须有一个 EORI 编号，例如，如果它想进行海关申报。 EORI 编号也将首次在打算这样做的成员国发布。

EORI编号和代表
在第三国成立但未在荷兰拥有公认的常设机构的公司可以在荷兰进行海关申报。 授权的海关代理或货运代理可以基于间接代表授权来完成此操作。 报关单中提到了该海关代理或货运代理的EORI号码。

考虑在荷兰开设一家进出口公司？

你有兴趣吗 在荷兰开设一家进出口公司？ 或希望了解更多有关 荷兰海关和货物运输规定?

荷兰被认为是通往欧洲的门户，特别是在贸易和物流方面。 鹿特丹Europoort（通往欧洲的门户）港口是世界上最大的港口之一，也是欧洲最大的后勤港口。

如果您在荷兰经营业务，则很有可能需要向荷兰商会提交年度财务账目（商会）。 如果您负责：

公众有限公司（NV）；
私人有限公司（BV）；
相互保险协会；
合作社；
普通合伙或有限合伙制（VOF或CV代表），其中所有常务董事均为外国国民；
负责一个或多个营业额一定的公司的基金会。

年度帐户发布要求是什么？

荷兰当局非常重视年度账目的发布，因此必须在截止日期之前完成。 你的 年度账目必须提交 在正式通过后 8 个工作日内向商会 (KVK) 提交。 如果您能够及时采用年度帐户，则可以提供您的临时帐户。 您的会计师或审计师将能够就截止日期向您提供建议，因为这取决于您公司的法律设置，但肯定会在财政年度开始后的一年内。 如果您错过了最后期限，您可能需要支付罚款。 在破产的情况下，您也有可能对公司债务承担个人责任——即使您的公司的结构是为了防止这种情况发生。

您发布年度账目的方式很大程度上取决于您公司的规模类别——微型、小型、中型或大型。 如果您的公司被归类为小型或微型公司，建议您在线提交自己的帐户，这是一个简单的过程。 如果您使用中介，他们在在线提交退货时必须使用标准商业报告软件 (SBR)。

这些帐户是公共记录。 如果您有兴趣查看任何企业的年度账目，可以通过商会在线订购。

外国法人

外国法律实体也有义务在荷兰提交其年度账目：

如果他们来自非欧盟国家，并且在荷兰设有分支机构，则要求他们在住所国提交年度帐目。
可能在其原籍国注册但与该国没有活跃关系且仅在荷兰经营的外国法人实体。

当您不需要提交年度账目时的情况
这里有 几种情况 你在哪里 无需提交您的年度账目. 这主要适用于以养老金或年金为目的的子公司（子公司）和小型私人有限公司。 尽管如此，您将有义务发布同意声明或会计师报告。 在特殊情况下，例如破产、盗窃或火灾，您可以要求豁免提交年度账目的义务。

联系我们的会计和税务专家了解更多信息.

您知道荷兰是欧洲五个跻身世界前 2021 名企业避税天堂之列的国家之一吗？ 您是否知道 XNUMX 年公司税率的一些变化将使其成为对公司更加有利的地点？ 让我们看看这些变化对您和您的企业意味着什么。

截至2021年的公司税率变化

245,000 年利润为 15 欧元的公司税率将保持在 2021%。

税率调整
自1年2020月1日起，如果企业家在征税期（通常是XNUMX月XNUMX日）之后的第六个月的第一天提交纳税申报表，则不对公司所得税征收公司税。是正确的。

从2021年起宣布公司税收措施
内阁还计划对公司税采取另外三种措施。 这些措施将包括在 2021年税收计划.

提高创新盒的“率”
如果公司从某些创新活动中获利，则他们必须为此利润缴纳更少的公司税。 这个创新盒子的“比率”现在是 7%。 从 9 年 1 月 2021 日起，这一比例将增加到 XNUMX%。

清算和执行损失减免
如果在国外或子公司的业务停止，则业务可能会蒙受损失。 在许多情况下，他们现在可以从在荷兰赚取的利润中扣除这些损失。 这种所谓的清算和执行损失计划正在调整中。 公司扣除这些损失的可能性是有限的。

如果一次性缴纳公司税，则不再享受折扣
现在，如果公司一次性支付公司税，则可以在某些条件下获得折扣。 该折扣将从1年2021月XNUMX日起消失。

《国家气候协定》的其他税收组成部分也纳入了2020年税收计划。 其中包括对天然气等化石燃料的税收增加，但对电的税收降低。 此外，大多数公司的可再生能源附加费将上调，而私人家庭则将降低该附加费。 此外，对电动汽车的车辆购置税的限时免税将于2021年到期，现在一直适用到2025年。但是，对电动公司车辆的私人使用税将逐渐从百分之四提高到百分之八。

税务局不仅更改了某些规定。 荷兰公司也改变了税务申报要求。

荷兰公司从未如此税收透明的矿石
在过去的五年中，荷兰公司已采取重大措施来提高透明度，并就税收这一复杂而有争议的主题进行报告。

普华永道的 Bob van der Made 表示，该报告清楚地表明，荷兰公司在税务方面的透明度从未像现在这样透明。 这些公司在六项良好税收治理原则和 Oikos 方面的平均得分为 43%。 这大大高于 25 年测得的 2015%。

Van der Made 表示，“不可否认，自 2015 年以来，通过本年度调查的平衡和客观方法，税收透明度基准对这一结果做出了贡献。 一些公司的管理层现在甚至认为该排名是一个有用的、每年重复出现的基准，用于衡量他们在税收透明度、可持续发展战略、社会责任行为和税收治理方面的立场。

显然有必要赶上各国的报告和第三方税收保证。 陪审团在最终裁决中还强调，大多数荷兰公司仍可以在逐个国家的报告组成部分（明确业务活动与相关国家的税款相对应）和第三方税收方面做出重大改进保证。 （这涉及由会计师检查内部流程和税收策略的实施，以便独立的方可以对其进行监督）。

根据范德马德（Van der Made）的报告，该报告清楚地表明，大多数公司的国别报告和第三方税收保证并非不言而喻。 他还提请注意报告中针对各种利益相关者的特别建议，这些利益相关者包括：决策者，政治家和税务机关，非政府组织，税务顾问，投资者和大学。

荷兰税务局（荷兰资料来源）。

新的税收方案于1年2019月1日生效，其中包括荷兰的反股息剥夺立法。 后者是欧盟反避税指令（ATAD XNUMX）的一部分，因此适用于当前的所有欧盟成员国。

就在一年多前，荷兰参议院通过了2019年税收一揽子方案，该方案最初由财政部于15年2018月1日修订发布。该税收方案于2019年XNUMX月XNUMX日生效，其中包括对荷兰现行立法的几处修改公司所得税：

实施欧盟反避税指令（ATAD 1），尤其是荷兰反股息剥夺规则和受控外国公司（CFC）法律；
降低企业所得税率；
损失的减少结转了时间表，并修改了有关建筑物折旧的法律。

最初的建议是终止现行的股息预提税，并对向低税率地区和某些其他情况（例如滥用情况）的公司间股息分配征收预提税。

利息扣除限制规则
如最初提案中所建议的那样，引入了ATAD 1所要求的对利息扣除规则的限制。 该指令要求欧盟成员国发布一项收入剥离规则，根据该规则，超额（净）借贷成本（例如货币兑换结果和利息支出）最多可抵扣纳税人税前税前收入的30％折旧，利息，税项和摊销（EBITDA）。 大于此金额的任何款项将被分类为不可抵扣，但可以结转至下一个财政年度，尽管所有利息都可以抵扣不超过1万欧元（净额）的门槛。 荷兰以前选择采用1万欧元的门槛，因此即使金额高于1％的门槛，也始终可以抵扣30万欧元的利息支出。

30％的EBITDA规则是在财政上统一的基础上生效的，对集团而言也不例外。 2020年，将对保险公司和银行等金融机构实行具体的最低资本规定。

自1年2019月XNUMX日起，随着收入剥夺规则的引入，同时废除了其他规则，特别是收购融资规则和过度参与融资规则。

案例研究：利息扣除限制

我在美国的投资者借给我100.000美元，用于在欧洲开展业务吗？ 可以支付利息税前费用吗？ 要注意什么？ 关于利率有什么特殊考虑吗？

关于利息扣除限制，自1年2019月XNUMX日起引入了一项新的法规，即EBITDA规则。 EBITDA规则是所谓的一般利息扣除限额。 这意味着EBITDA规则不会区分从第三方（银行）借来的钱或从集团公司借来的钱（就像存在另一个现有利息扣除限制的情况一样，就是利润流失规则）。 EBITDA规则将一个财政年度的净利息扣除额限制为以下最高者：

1）扣除利息，税项，资产折旧和贷款/商誉折旧前收入的30％（税息EBITDA）； 和

2）1,000,000欧元。

 净利息是纳税人的利息成本和等价成本减去利息收入和等价收入。 如果当年有免税额，则该年不可扣除的金额可以在以后的年份中使用。 利用这些损失没有时间限制。

 因此，如果您有欧元贷款。 100.000，-利息永远不会高于1.000.000欧元，因此该利息通常是可扣除的。

对于利息扣除，我可能还有其他限制，但为此，重要的是要知道您的投资者是否拥有de Dutch BV的股份（如果有，则是哪个百分比）。 同样，使用贷款该怎么做也很重要。

荷兰当地的董事是否需要加入荷兰BV？

不，没有要求当地的荷兰导演 成立荷兰BV。 事实上，我们的大多数客户都是非荷兰居民。 

如果您是一家中小型公司，或者您对荷兰的商业活动有明确的目标。 考虑企业所得税的实质要求可能不太相关。 我们还没有在我们的客户中看到实质性要求影响企业所得税的案例。

如果您预计每年的利润超过 250.000 欧元，我们建议您咨询我们的一位税务顾问，以确定在税收、董事薪酬和股息方面构建公司的最佳方式。 

您的增值税情况是在申请增值税号时确定的，有时会自动接受。 有时您需要回答其他问题。 在荷兰实际增值税责任活动的所有情况下，我们是否看到我们的客户已获得增值税号。

关于荷兰BV实质的法律信息（Dutch BV官方税务居民在哪里？）

荷兰企业所得税法第2条规定，在荷兰注册成立的BV总是被裁定在荷兰居住。 这意味着荷兰BV必须在荷兰提交公司纳税申报表并公布其年度会计报表。

例外情况是两个国家要求相同的税收。 这可能发生在某些特定情况下，即一家公司由于税收较低而在荷兰注册成立，而活动仍在董事的居住国进行。 为了解决这些争端并澄清问题，荷兰与许多国家达成了协议，形式为 双重税收协定。 

荷兰税务局普遍认为，任何在荷兰注册成立的公司都是这里的公司税居民。 我们称之为“属地原则”。 因此，即使在双重征税条约纠纷中，公司所在地始终被视为位于荷兰。

在我们的客户中，我们之前从未见过任何双重征税条约和实质与公司税相关的案例。 如果您每年的收入超过 250.000 欧元，我们无论如何都建议您咨询我们的税务顾问。 我们的税务顾问可以为您提供咨询：董事费、税收优化、最适合您的公司结构、双重征税协定、股息税等等。

那我为什么要听说荷兰导演的物质要求呢？

某些荷兰公司提供针对跨国公司和使用荷兰作为控股公司或中间控股公司的公司的服务。 持股可以是知识产权，特许权使用费或股份。 这种结构的主要目的之一通常是使用荷兰与其他国家签订的广泛税收协定。

例如：一家公司，比如星巴克。
星巴克可能会决定通过荷兰的一家控股公司从其全球所有子公司收取股息。 由于荷兰拥有世界上最广泛的双重征税协定制度。 从而在分配股息时避免昂贵的双重征税。

如果你的公司不依赖这种双重征税协定。 如果您是非荷兰居民董事，您可能不会受到企业所得税的影响。

许多税务顾问对中小型企业家的日常现实缺乏经验。 物质法规很少影响它们的地方。 税收立法主要针对发生实际滥用税收协定的法律条文情况，例如某些税收结构缺乏实质性内容的跨国公司。

简而言之，如果您想 100% 确定您的公司在荷兰纳税，荷兰的实质和活动水平需要证实这一点。 但是，除非您获得可观的利润，否则您不太可能受到实质要求的影响。

大公司的物质要求（税收协定保护）

一些大公司仅依靠税收协定来依赖荷兰实体。 要确保荷兰的税收物质充足，股票上市和大型跨国公司，特许权持有人和类似公司倾向于聘请荷兰董事至少占董事会的100％。

根据我们的经验，在 99% 或更多的情况下，较小的公司、贸易公司和其他公司不受拥有当地董事的“实质”要求的影响。 我们已与 1000 多家各种规模的公司合作。

如果您对贵公司是否必须寻找当地董事有疑问。 最好与我们的一位税务顾问就“双重避税”等主题进行咨询， “转让定价”、“公平交易原则”和“高级税收裁决”.

在其他情况下，荷兰常驻董事可能会有所帮助

让荷兰常驻董事申请当地银行账户或当地增值税号可能会被证明是有用的。 到目前为止，在大多数实际商业活动发生在荷兰的情况下，如果没有当地董事，这将证明是成功的。

增值税的实质

增值税法规（申请增值税号）与企业所得税不在同一法规中。 税务检查员将根据每个公司做出自己的决定。 根据我们的经验，如果您在荷兰有实际的增值税责任活动和业务，这不应该成为问题。

检查员将考虑增值税申请的相关方面：

• 什么是公司活动？ （例如，在荷兰购买农产品并将其运往世界各地）。
• 这项活动在哪里举行？ （商品或服务是发送给荷兰供应商还是来自荷兰供应商，或者来自荷兰客户？）
• 该公司在荷兰有什么实质内容？ （员工？仓库？供应商？客户？办公室？其网站服务器？等）
• 公司在哪里运营？ （它在荷兰有（虚拟）办公室吗？）
• 导演在哪里？ （对这家公司进行远程操作是否有意义？）
• 公司活动是否被视为增值税欺诈的风险类别？
• 为什么这家公司位于荷兰？

在荷兰注册外国增值税号

如果您的公司被认为不在荷兰，则需缴纳增值税。 您将能够获得外国（受控）公司的增值税号。 这意味着什么以及这对您的公司有何影响？

您的外国增值税号可以在您的外国控股公司的地址或您的董事的地址下注册。 

在以下情况下，外国增值税号将被视为相同：

• 在荷兰和欧洲销售商品和服务
• 在荷兰和欧洲购买商品进行贸易

在以下情况下，外国增值税号将被区别对待：

• 为您的荷兰公司购买服务时，外国增值税号将被区别对待。 
• 当您购买（例如）公司笔记本电脑时，外国增值税号的处理方式将有所不同。

结果是您的供应商在为您提供服务时需要以 0% 的增值税向您开具发票。

收入包括在内 框2 对于外国纳税人，包括本地公司的符合条件的荷兰收入（以与居民相同的方式计算），但股权属于企业股权的情况除外。
财政合作伙伴受特殊要求的约束。

方框2中必须申报的收入包括在居民公司中具有重大权益（> 5％股权）的外国纳税人获得的资本利得和/或股息（主要收入项目）减去与股权和纪念性建筑物相关的任何损失税收减免。

扣除和个人免税额（荷兰语中的“persoonsgebonden aftrek”）不适用于只有符合Box 2资格的外国纳税人。

如果幸存/收购公司在荷兰境外成立，则符合条件的合法合并/分拆和股份合并的荷兰展期/税收延期不适用于外国纳税人。 如果荷兰公司更改其税务居住地，则其搬迁被视为（应纳税的）实质性股权转让。

在外国管辖范围内设立的实体，在荷兰具有至少五年的居住公司资格，但为了征税目的而迁往另一个国家，则被视为荷兰的居民公司，为期十年。

如果Box 2的总金额为负数，则该收入被视为外国居民的重大持股损失。 这些损失是可以扣除的，可以按照与居民纳税人相同的规则进行补偿（损失结转或转回）。 这些损失可以与居民纳税人的纳税义务的任何合格损失汇总。

如果纳税人移民或者他/她是主要股东的荷兰公司将其税务席位转移到另一个国家，则应税基数由特殊规则确定。

我们的荷兰税务专家可以为您的税务职位提供咨询服务。 我们可以准备并提交您的年度所得税报告，并处理与税务合规相关的其他事项。 如果您需要进一步的信息或与税务相关的帮助，请联系我们。

在荷兰，专业投资者可以在基金市场上使用各种车辆。 UCITS（可转让证券集体投资承诺）和AIF（另类投资基金）是可以在欧盟上市的最常见的工具。

税收是投资基金设置的主要考虑因素之一。 在这方面，荷兰是一个非常有吸引力的辖区。

如果您需要有关荷兰投资基金税收的更多信息，请联系我们的公司组建顾问。

荷兰投资基金（IFs）的税收待遇

荷兰国际单项体育联合会有资格获得以下三种税种之一：

1. 免税IF;
2. 财政IF;
3. 税收透明的IF。

每个类别都带来特定的税收优惠

免税荷兰IFs

在特定条件下，对冲基金和开放式零售基金可免征预扣税和企业所得税。 需要满足的主要要求是由许可证颁发许可证 国家金融市场管理局（AFM）.

荷兰的财政IFs税收

财政IF不需缴纳企业所得税。 15％的预扣税适用于股息分配，除非荷兰签署的双重避税条约另有规定。 为了获得此类税收待遇，该基金必须作为荷兰公共或私人公司注册成立，并承担有限责任。

我们的当地注册代理商可以协助外国投资者 建立荷兰投资基金.

荷兰的税务透明IF

出于征税目的，如果符合以下条件，荷兰IF可视为透明：

1.  IF不被视为预扣税和企业所得税的法律实体;
2. IF是一个共同账户的封闭式基金（荷兰语：fonds voor gemene rekening，FGR）;
3. IF或其经理没有荷兰注册席位;
4. IF未获得国家金融市场管理局的许可。

如果您需要有关荷兰投资基金税务要求的更多信息，请联系我们

实质性持股所产生的收入税（所得税箱2）

如果荷兰居民对符合条件的外国或荷兰公司拥有“实质性股权”（“aanmerkelijk belang”），则该股权产生的收入需要在 方框编号2 个人收入的纳税申报表。

如果纳税人直接或间接持有公司的大部分股份，那么从公司的贷款或资产拨备中获得的任何收入都应纳税，并且需要在报税表的1号文件中报告其他人工。个人收入。

了解Box 2对外国股东的更多信息。

什么是实质性股权？

如果纳税人间接或直接单独或与其财政合作伙伴拥有，则纳税人被视为主要股东：

1.  至少占公司总股本的5％（购回的股票将被注销的除外）；
2. 有权获得上述股份的5％或以上；
3. 利润份额（或荷兰语中的“ winstbewijzen”），有权获得年度利润的≥5％或任何清算收益的≥5％；
4. 在合作社（或荷兰语中的“Coöperatie”）或合作社基础协会（“coöperatievevereniging”）中，至少有5％的投票权。

上述标准对于各种形式的法律和经济所有权均有效。

持有大量股权的规则适用于以与基础利润股份/股份相同的方式获得利润股份/股份的期权。

对于合作基础上的共同基金（FGRs），合作社和协会，实质性持股的税收原则基本相同：所有这些实体都被视为公司。

如果一家公司拥有不同类别的股份，则对于每个类别分别适用5％的标准。 股份类别由特殊规则决定。

如果纳税人被归类为间接或直接主要股东，则该子公司发行的其他自有利润股份/股份也属于实质性股权，因此受同样的规则约束。

大股东的应纳税所得额

主要股东的应纳税所得额由股权产生的常规利润（如股息）减去可分配支出以及通过股权转让所获得的资本收益形成。 个人免税额可以从这笔收入中扣除。

如果满足某些条件，可以从持有股权的价格中扣除从继承的大量股权中获得的收入，为期两年。

我们可以帮你吗

我们的合格税务顾问可以为您的税务职位提供咨询服务。 他们还可以准备和提交您的年度所得税报告，并以您的名义处理与税务合规相关的其他问题。 如果您需要更多信息或帮助，请联系我们。

荷兰税收制度的一个显着特征是可以考虑事先与税务机关考虑特定交易或业务的处理。 税务局可能会给您提前通关。 国家税务机关可以与纳税人签订两种协议：a 预约定价协议（APA） 或预先税务裁定（ATR）。

APA是税务机关指定纳税人将对公司相关交易应用的定价方法的协议。 该计划为纳税人提供了以合作，积极主动的方式解决或避免转让定价的潜在或实际争议的选择。

ATR是与税务机关达成的协议，用于确定纳税人在特定情况下的法律义务和权利。

APA和ATR对税务机关和纳税人都具有约束力。 他们的结论取决于特定的物质要求。 通常，税务管理局能够处理ATR，APA和其他查询（例如增值税登记，财政统一或便利合并）的请求，而不会造成重大延误。

欧盟法律要求 荷兰的税务机关 自动与其他成员国的国家税务机关交换有关APA和ATR的数据。 税务局已编制了纳税人填写的标准文件，以便就转让定价达成跨境裁决或安排。 欧盟所有国家税务机关都必须交换此类信息。 这提高了社区公司税收的透明度。 最终，欧盟也可能开始与非成员国的国家税务机关交换类似的信息。

合作合规

如果满足某些条件，荷兰企业可以申请所谓的横向监控（加强与国家税务机关的关系）。 水平监测是一种自愿合作合规，组织与税务管理局达成具体协议。 这提供了先进的保证和安全性，并防止纳税人遭受不良税收意外。 水平监测的范围仍然不仅包括立法合规：企业需要通过使用税收控制框架来证明其控制其税务风险和流程。

国家税务机关根据纳税人的税控水平调整监管强度和方法。 因此，他们的审计将从被动（过去时期执行）转变为主动（提前提供安全性）。 企业与税务机关之间在横向监控方面的关系取决于透明度，相互理解和信任。

这种安排的主要优点是可以在合理的商业期限内处理相关税务状况和风险。 公司应该在与税务机关的互动中保持透明行为，反过来，政府会对这些业务引起的注意事项做出快速反应。 此外，横向监控计划有助于准确确定应税现金流量，当前和递延税款，并保证公司几乎没有任何不确定的税收状况。 这为企业节省了成本和时间。 但值得一提的是，荷兰税务管理局尚未制定有关税收控制框架要求的客观原则。

如果您居住在荷兰或获得荷兰收入，您需要遵循 国家税法。 作为居民（居住在荷兰）或非居民（外国）纳税人获得荷兰收入，您需要在荷兰缴纳所得税。

应纳税的荷兰收入类型

荷兰税法承认3类型的收入需要纳税。 这些被分类为盒子。 方框1涉及与房屋所有权或就业相关的收入，即工资，商业利润，养老金，经常性福利和自住房地产。 方框2涵盖了大量的利息收入，方框3代表了投资和储蓄的收入。

荷兰的税收制度相当复杂，您最终可以支付高达四分之一的个人所得税，但所有税率都取决于您所从事的工作性质和居住地等因素。 根据荷兰法律征税的人需要在每年4月初之前以数字形式提交报税表。 如果因特定情况而无法保留此截止日期，可根据要求提供延期。

对荷兰居民/非居民征税

在纳税申报表中，荷兰居民有义务申报其全球收入，包括荷兰根据国际或国家法规无法征税的金额。 在国外获得的就业收入，商业利润和资本收益属于此类收入的清单。 非居民可以选择是否在税收方面被视为居民。 具有居民纳税人身份的人必须申报其全球收入，允许在另一个国家对该收入征税。 为避免双重征税，Holland对所有税提供税收减免（或税收抵免）。 经验丰富的荷兰律师可以为您提供最便捷的商业可能性建议。

荷兰企业所得税（CIT）

荷兰的公司和在其他地方建立并从荷兰来源获得收入的特定实体均需承担责任 企业所得税（CIT）。 拥有股票，合作社和其他开展业务的实体的资本公司列入需要征税的公司类型。 所有公司都需要每年提交纳税申报表。 提交截止日期是有关年度结束后五个月。 所有税款都需要在收到评估后的两个月内支付。

增值税 是， 本身， 消费税包含在最终客户为特定服务或产品支付的价格中。 根据欧盟法规，增值税适用于提供货物，服务，进口和货物的获取。 荷兰有三种不同的增值税税率：标准21％税率，药品，食品，报纸和书籍的特殊9％税率，以及允许免征增值税出口商品的国际贸易0％税率。

如果您需要有关您的业务的更多信息和个人建议，请与我们当地的律师联系。

荷兰公司税制的一个重要方面是特殊参与免税，根据该特殊免税，合格的股份所产生的所有资本利得和股息均免税。

尽管居住在荷兰的所有公司通常对其全球产生的收入承担CIT的责任，但来自合格股权的利润在被视为荷兰税务居民的股东层面上是免税的。 这种免税被称为荷兰参与免税（以下简称：PE）。

PE有两个主要目的。 从纯粹的国内意义上讲，它可以防止对单一企业的收入进行双重征税（对公司及其母公司的收入征税）。 从国际视角来看，私募股权基金旨在避免不同国家的双重征税。

荷兰的公司税

一般来说，所有本地公司都应就其在全球范围内产生的收入缴纳企业所得税或 CIT。 对于高达 200 000 欧元的利润，企业所得税税率为 19%。 任何超过此门槛的收入应按 25.8% 的税率征税。

企业居民

所有荷兰居民公司都需要支付CIT。 税务居留权根据具体情况和事实确定。 有效的管理位置由某些先决条件定义。 这是以下位置：

• 做出有关业务的重要决定;
• 董事会见并工作;
• 该公司存储其业务记录并准备其财务报表。

因此，如果实体的有效管理地点位于荷兰，则实体被视为纳税居民。

符合条件的股权

根据有效立法，如果符合下列要求，PE适用于荷兰居民母公司的股权利润：

1. 母公司参与至少5％的名义缴纳股本（或者，根据具体情况，占投票权的百分之五），其资本已被分成股份（最低门槛要求）;
2. 满足以下三个条件中的至少一个：

• 母公司参与的目标是积累高于投资组合被动投资预期的回报（动机要求）;
• 子公司的间接和直接资产包括低于50％的被动资产，其税率降低（资产要求）;
• 根据荷兰标准，子公司已经承担了足够的税收负担（税收要求）;

3. 子公司所产生的利润不能在子公司所在国的CIT中扣除。

参与者没有资格获得豁免

如果满足最低门槛要求（参与名义贡献股本至少5％），则另一个要求 PE的条件 如果不是，公司将获得5的参与应付基本税的信用额度（除了符合条件的欧盟参与，其中信用可以涵盖整个税收）。

动机要求

动机要求涉及环境和事实，当母公司投资其子公司以获取超过被动投资组合的利润时，动机要求就得到满足。 通常，例如，如果母公司积极参与子公司的管理，或者如果母公司在集团的企业中发挥重要作用，则可以满足要求。 如果超过50％的子公司的合并资产由少于5％的股份构成，或者子公司（包括其子公司）主要充当租赁/许可或集团融资公司，则将无法满足动机要求。

资产要求 

免税被动资产，税率降低，具有以下特点：

• 它们的所有者企业实际上并不需要它们; 和
• 他们产生的利润以<10％的税率有效地征税。

对于此要求而言，不动产始终符合“良好”标准（更不用说它在企业中的功能及其税收）。 市场资产的公允价值对于满足要求的条件具有决定性作用。 资产要求是连续的，大多数需要在整个会计年度内完成。

用于租赁，许可或集团融资的资产被认为是被动的，除非它们包括在法律规定的有效租赁或融资企业中，或者其融资包括≥90％的第三方贷款。

税收要求

一般而言，如果以最低10百分比的税率征税，则认为参与可以征收足够的税。 税基的某些差异，例如广泛的PE，税收递延到利润分配，可扣除股息或没有利息扣除限制可能导致利润税被取消资格作为足够的负债，除非有效税率的情况除外按照荷兰标准≥10％。