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如果您想在荷兰成立公司，您可以选择“私人有限责任公司”，也称为 BV。 该法人实体可与比利时 BVBA 相媲美。 建立 BV 可能有多种动机。

为什么要使用荷兰BV？

尽管您也可以跨境与比利时BVBA开展业务，但是荷兰BV（在荷兰拥有公司地址）可以使您的本地客户，业务合作伙伴和员工对您的组织更有信心。 一旦在荷兰开展业务，您将很快不得不处理荷兰的法规。

BV的优势在于它是一个法人实体，因此它可以以自己的名义参与合法交易，因此可以自己订立购买协议。

在BV中，连续性得到保证是因为董事或股东的死亡或破产对公司的生存没有影响。 BV中的股份也可以相对容易地转让。

反之亦然：原则上，董事和股东不以其私人资产对 BV 的债务或例如在公司破产的情况下的债务承担责任。 BV 拥有债权人可以从中收回的权益。 但是请注意，根据荷兰法律，董事在某些情况下可以对公司的债务承担责任。

如何设置荷兰BV？

BV仅可以由公证人使用，并且不能背离。 公证人起草了成立公司的契约，BV的公司章程将成为该契约的一部分。 公司章程是基本规则，在任何情况下均包含名称，目的，席位和股份（包括谁将获得股份和股份价格）信息。

在荷兰法律中，许多规定指出，主要规则可以与公司章程中的有所不同。 您可以在法律范围内随意使用BV。

从公证人通过公司成立之日起，BV必须在商会的商业登记册中注册。 通常，公证人负责该注册。

股东协议

如果您有更多股东，您可以起草一份股东协议，最好是在 BV 成立之前。 在这里，您可以制定公司契约（公司章程）中未包含的协议或需要进一步详细说明的协议，例如股东不得相互竞争，关于行使投票权，当股份可能转让给第三方（或必须提供给其他股东）和董事会决定必须先提交股东批准。

如果您愿意，您可以尽可能广泛地制定股东协议，但这必须符合公司章程。

管理协议

通常建议在管理协议中规定董事对公司的权利和义务。 其中可能包括以下安排：董事的管理和费用报销，董事必须首先提交股东批准的决定，保密性和不竞争协议，董事的核心职责以及股东的安排。导演进行工作的方式。

如果董事是自然人，则根据荷兰雇佣法，他或她可能具有雇员资格。 如果是这种情况，将对就业法和税收产生影响。 管理协议通常规定，董事不被视为雇员，而是承包商。 但是是否有纯粹的合同或劳动合同，由荷兰法律决定； 合同名称没有定论。 有关荷兰就业法的更多信息，请参见此处。

是否需要最低资本？

建立BV时，您不必支付强制性的最低资本。 您可以以一欧分的资本成立一家BV。

荷兰是世界十大出口国之一。 的 食品 工业是该国最大的产业之一，而其他庞大的行业有：能源、化学、谈判、机械、冶金、电气商品加签服务，加签外国人。

1。 农业

荷兰是世界上最大的食品和农产品出口国之一，这得益于高度机械化的农业部门和创新的农业食品技术、位于欧洲中心的优越地理位置、温和的天气以及平坦肥沃的地面。

荷兰农业产业侧重于国际出口，洗衣业占该国出口总值的近 21%。 由于农产品出口，荷兰在欧盟（EU）中排名第一，但在世界上排名第二，仅次于美国（US）。

农业行业为荷兰4％的劳动力提供了就业机会，并且在食品加工业之前产生了大量的剩余物。 从荷兰出口的食品和农产品中，有一部分包括西红柿，辣椒，黄瓜，苹果，花卉和鳞茎。

在荷兰开设食品或农业公司 

2。 能源

荷兰的能源产业是该国加号的主要出口产品之一，但前提是就业来源是爱国收入。

据估计，欧盟（EU）的天然气储量中有25％位于荷兰。 1959年，荷兰发现了庞大的天然气供应，数十年来产生了可观的收入。 自1974年煤炭行业关闭以来，荷兰再也没有其他采矿资源。

位于Slochteren时期的Groningen Gasveld是该国最大的天然气田之一。

有关在荷兰开设能源公司的更多信息.

3。 化学制品

荷兰的化学工业是该国最重要的经济部门之一。

很明显，荷兰各行各业都拥有发达和健康的经济，对外国企业家来说是一个诱人的前景。 联系 ICS，他们可以帮助指导您完成在荷兰创办新公司时不可避免的繁文缛节。

在这里阅读有关在荷兰成立化工公司的信息

在过去的几年里，荷兰的研究人员和初创公司开始在加密货币、量子计算、人工智能和替代能源领域进行创新。

在过去的几年中，一直渴望看到荷兰政府对逃税采取了果断行动。 例如，1年2019月XNUMX日，政府宣布了计划，以填补公司利用国家税收制度差异（所谓的混合错配）来避税的漏洞。 国务卿门诺·斯内尔（Menno Snel）为此发送了一项法案给众议院。 该法案是该内阁为打击避税而采取的措施之一。

ATAD2（反避税指令）法案旨在阻止国际运营公司利用国家间公司税制之间的差异。 这些所谓的混合不匹配确保，例如，付款可抵扣，但不在任何地方征税，或者一次付款可抵扣数次。

混合错配最著名的例子是 CV / BV 结构，也被称为“海上储钱罐”。 众所周知，美国公司通过这种结构能够推迟对其全球利润征税很长一段时间。 但由于 ATAD2 的措施，内阁正在结束这种结构的财政吸引力。

先前措施的后续措施

ATAD2是ATAD1的逻辑延续。 ATAD1于1年2019月2019日生效，并涉及其他形式的避税形式。 除其他外，这导致引入了所谓的剥夺收入的措施，即公司税中的一般利息扣除限制。 该法案于XNUMX年XNUMX月提交众议院，其中包含针对混合错配的进一步措施。

法案中实施ATAD2的大多数措施于1年2020月2日生效。其他欧洲国家也推出了ATADXNUMX，受到政府的欢迎。 在国际上进行混合时，错配最有效。

ATAD2的背景

引进ATAD2是该国政府为避免避税而采取的措施之一。 此外，从1月2021日起，收紧了具有国际性的裁决的发布方法。 内阁还正在制定立法，以在22年前对利息和特许权使用费征收预扣税，这是一种针对性很强的方法，可将XNUMX亿欧元的现金流流向低税国家。

并计划更多的避税措施。 例如，荷兰政府计划在2024年对股息流征收新的预扣税，这将适用于低税管辖区。 这将预示着停止避税斗争的另一个重要阶段。 从2021年起，将对利息和特许权使用费征收预提税，并计划征收新税。

新的税收将使荷兰能够对几乎不征收任何税的国家对股息支付征税，也将有助于减少荷兰作为管道国家的使用。 该税将对公司税率低于9％的国家/地区征收，也将适用于当前已被欧盟黑名单列入黑名单的国家/地区。 这些绝不是三心二意的措施。

任何问题？ 请与我们的业务顾问联系以获取更多信息。

您是不是在荷兰以外的其他国家/地区的企业主吗？ 您是否向荷兰提供服务或商品？ 如果是这样，就增值税而言，您可能会被归类为外国企业家。 您可能需要在荷兰提交营业额纳税申报表，并且还可能需要在荷兰支付增值税。 ICS可以为您提供有关荷兰最新增值税法规的更多信息，以及计算增值税，提交增值税申报表，支付增值税以及如何扣除或要求退还增值税的信息。

外国企业主的增值税注册

在某些情况下，必须应对荷兰增值税的外国企业家可以选择向荷兰税务机关注册增值税。

例如，如果商人不想提供银行担保，这是一种可能性，这是一般税收代表的要求。 另一个好处是，后者比一般税收代表许可更容易安排。

非荷兰国民注册荷兰增值税有某些不利之处。 这是因为外国企业家无权根据 第二十三条（增值税冲销） 因为它仅适用于以企业家身份在荷兰居住或在荷兰成立的人。 由于增值税无法转让，因此必须始终缴纳增值税。

外国收据的增值税

首先：必须扣除所有费用才能为您的业务扣除。 如果是这样：您可以扣除费用。

增值税：在NL以外的酒店，酒店所在国家/地区的增值税将适用。
例如，如果您住在德国的一家酒店，则适用德国增值税。 您无法在荷兰增值税声明中扣除该德国增值税。 有可能向德国税务机关要求退还该增值税，但是有一个起征点，并且这是一个耗时的过程。

因此，仅当涉及大量时，这才是有趣的。 当然，酒店的费用可以从荷兰的利润中扣除。 对于机票，不适用增值税。 您可以扣除利润成本（如果是商务旅行）。

供应商有可能不向您收取增值税时，最好与您的供应商讨论。 如果您在荷兰拥有有效的增值税号，他们可以通过EU Vies注册中心进行验证。 并且请注意，他们可以按0％的冲销费用向您开具发票。 对于欧盟以外的其他国家，适用其他规则。

如何申请荷兰增值税号

当外国企业家想申请荷兰的增值税号时，他们只需要提交一些文件，但是他们首先必须填写税务机关的申请表。 提供荷兰增值税号后，外国企业家就可以在欧盟内的任何国家/地区进行合法交易。

为此，需要适当的增值税管理，这就是ICS等公司可以提供宝贵帮助的地方。 一家国际公司可以选择由位于荷兰的行政办公室进行此项行政管理。 税务和海关总署会进行严格的检查，尤其是在退还增值税时，因此确保正确的文书工作始终是至关重要的。 如果主管部门外包给会计办公室，则该办公室不负责外国公司在荷兰从事的活动。

您是否需要协助为外国企业家申请增值税注册？ ICS经验丰富的增值税专家将为您提供帮助。

您是否根据自己的研发营销新的创新产品？ 然后，您可能有资格获得创新包装盒。 创新盒 减少创新活动所获利润的公司税。 截至2018年，适用的有效税率为7％，而不是最高税率为25％。 税务机关实施了创新框。
如果要使用创新盒，则需要提交一份研发声明，在某些情况下还需要提交专利。 此计划仅对需要缴纳公司税的公司（例如私人有限公司）感兴趣。 请与ICS联系，以获取有关以下方面的潜在好处的更多信息： 创新盒.

小额投资补贴（Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek或KIA）

您是否投资商业资产？ 然后，您可以从投资额中扣除利润额。 然后，您有资格获得小额投资津贴（起亚）。 起亚的数量取决于投资的数量。

谁符合资格？
如果您的公司在荷兰成立，并且您有责任缴纳所得税或公司所得税，那么您可能有资格；
您为公司投资公司资源。

在一年内，您在新的或二手业务资产上投资了一定数量。 在里面 税务机关表，您将找到投资扣除的百分比。

资产剥离
您是否会在投资的5年内出售或捐赠资产？ 总价值是否超过2,300欧元？ 如果是这样，您必须通过撤资增加偿还部分扣除额。

你怎么申请？
您可以将小额投资减免应用于您的所得税或公司纳税申报表。

能源投资补贴（EIA）

如果您投资某些节能资产和可持续能源，则可以通过以下方式从应纳税利润中扣除部分投资成本： EIA 方案。 这意味着您少缴纳所得税或公司税。 请与ICS的税务专家联系，以了解您是否有资格这样做。

环保投资

当您进行投资以限制对环境的损害时，有时可能会受益。 环境清单上的投资在环境投资津贴中提供了额外的可抵扣项目（澳大利亚移民协会（MIA）），也可以注销加速（环境投资的随机贬值（Vamil））。 这样可以减少您的所得税或公司税。 MIA / Vamil计划尤其适用于工业，农业和运输业的环境措施。

近年来，建筑行业一直是独立企业家增长最快的行业。 根据资深行业分析师的说法，2018年增长超过7％，第二年增长5.3％。

同时，建筑工人短缺，这是自雇企业家目前正在陷入的鸿沟。 在2008年的危机之后，许多建筑工人失业，但现在他们有工作将其分类为个体经营者。

尽管受到冠状病毒大流行的影响，但最近的调查显示，荷兰现在被广泛认为是欧洲最健康的经济体之一。 阿姆斯特丹现在可能是欧洲最受欢迎的新公司成立城市，以及热衷于设立服务整个欧洲地区的地区总部的大公司，这意味着建筑业已转变为荷兰最发达的地区之一' 经济。 它也是该国其他地区建筑业国际投资者的欢迎国家。

在ICS，我们有注册代理，他们可以为您建立建筑公司所需的所有知识提供最新信息和建议。

民法典 - 环境许可法

建筑法规定属于荷兰民法典的职权范围，但也有其他法规要求建筑公司遵守。 最相关的一项是《环境许可法》。 这规定了荷兰建筑公司在建筑工地上遵守的规则。 该法律包括以下内容：

物业的实际建筑物；
区域规划的任何豁免；
拆除现有场地；
在绿色空间上建设。

荷兰法律很复杂，因此请与ICS联系，以帮助您通过《环境许可法》和建筑公司的注册流程。

在荷兰注册建筑公司

您需要在荷兰公司注册商处注册您的公司。 您可能需要申请某些许可，这些许可才能进行建筑工程。 对于大型建筑项目，强烈建议这样做。 对于独立承包商，大多数建筑工人不需要许可证，而只需要安全证书。 这是为期1天的课程，证明您了解施工现场的安全性。

荷兰建筑行业的组织和企业可以为材料特征申请多合一许可，其中包括：

施工许可证；
环保许可证；
区域规划的豁免；
自然保护许可证；
装修许可证。

您应该意识到，根据所涉及工作的性质，可能需要额外的许可和许可证。

承包商和独立工人通常不需要申请任何许可证。

要获得在建筑领域成立公司的帮助，请随时与我们在荷兰的ICS代表联系。

如何申请荷兰EORI号码

在荷兰，海关通过其EORI编号识别经济经营者。 换句话说，那些必须从商业角度与海关打交道的人，例如，通过准备货物的海关进出口报关单，必须使海关了解。 这也适用于拥有由海关代理，货运代理或物流服务提供商起草海关进出口申报单的公司。 该声明使用EORI编号进行。

您何时需要EORI号码？

如果您实际上与海关有联系，则需要一个EORI号码。 当海关申报是独立提交，代表您提交或您申请许可证时，就是这种情况。 此编号（由海关编译或申请）在海关申报中包含时被激活。 因此，对于荷兰的进出口公司而言，EORI编号至关重要。

我如何查询EORI号码？
您可以通过此链接在线查看他人的 EORI 号码。 这个方便的工具可以让您查找另一个人的 EORI 号码，并检查它是否有效并实际存在。
查询EORI号码

Eori号码代码
该号码的主要组成部分已经拥有公司内部的名称，即RSIN或BSN。
EORI号码由字母NL + RSIN（或BSN）组成，除两个字母NL外，还包括一个9位数字。 如果RSIN（或BSN）的位数少于9位，则必须在RSIN（或BSN）达到9位数字（例如NL000123456）之前用零完成此操作。 这整个构成了EORI号。

如何申请EORI号码？
我们的税务专家可以协助您为您的公司索取EORI号码。 我们的公司已经为外国企业家完成了数十个成功的EORI号码申请。 请与我们联系以获取有关请求EORI号码的更多信息。

总部和分公司的EORI号码
EORI号码仅链接到总部（法定单位）。 业务单位（分支机构）没有收到EORI号码。 分行使用总行的EORI号码。 这也适用于其他成员国的分支机构。

另一个成员国总部的EORI号码
一家具有公认的常设机构且未在荷兰成立的公司可以获取荷兰EORI编号。 从荷兰税务机关外交部已分配税号这一事实可以明显看出这一点。 因此，它是一个独立的实体。

第三国总部的EORI号码
在第三国成立的公司必须有一个 EORI 编号，例如，如果它想进行海关申报。 EORI 编号也将首次在打算这样做的成员国发布。

EORI编号和代表
在第三国成立但未在荷兰拥有公认的常设机构的公司可以在荷兰进行海关申报。 授权的海关代理或货运代理可以基于间接代表授权来完成此操作。 报关单中提到了该海关代理或货运代理的EORI号码。

考虑在荷兰开设一家进出口公司？

你有兴趣吗 在荷兰开设一家进出口公司？ 或希望了解更多有关 荷兰海关和货物运输规定?

荷兰被认为是通往欧洲的门户，特别是在贸易和物流方面。 鹿特丹Europoort（通往欧洲的门户）港口是世界上最大的港口之一，也是欧洲最大的后勤港口。

我们在荷兰的税务专家可以提供完整的会计服务，并为您提供许多其他财务解决方案，无论是法人实体还是自然人。 ICS 金融专业人士能够帮助小型企业，例如个体经营者，但他们也能够为跨国公司提供专业的会计和簿记服务。 ICS 会计师事务所提供的最常用的会计服务包括：

• 协助荷兰税务登记和合规——荷兰各种规模的企业都必须根据其作为法人实体的结构进行税务登记并提交各种财务文件；
•关于荷兰财政框架的建议
• 提交年度账目——我们在荷兰的税务专家可以帮助您全面了解提交必要财务文件和纳税申报表的时间表；
•工资单和年度报表荷兰必须提交年度报表；
•有关荷兰公司管理的财务建议–这是一个重要因素，对公司的成功产生重大影响。

关于荷兰公司会计系统，我需要了解什么？

簿记是荷兰会计制度的一部分，广义上是指根据相关法律，用于登记企业所有必要财务运作的程序和方法。 簿记是荷兰会计系统的关键部分，必须按照适用的程序完成，ICS 可以就此向您提供建议。

有兴趣在荷兰开展业务的人或有意在本地市场扩展国际公司的人应意识到，需要进行簿记以跟踪整个财政年度中输入的所有业务记录。 这恰逢荷兰的日历年。

簿记程序必须遵循国际财务报告准则（IFRS），该准则是在欧盟一级采用的会计程序。 但是，对于在荷兰注册的小型企业，会计原则和簿记程序可能会有所不同。

例如，荷兰的一家小公司可以选择遵守《荷兰民法典》（第 2 册）、适用于小型实体或中型公司的荷兰会计准则，或与荷兰会计准则各部分相结合的 IFRS 原则。 在 ICS，我们的税务专家团队可以为您的企业提供最佳会计原则的建议。 您还应该知道，会计法规是由荷兰会计标准委员会制定的，该委员会是该行业的主要监管机构。

荷兰应如何进行簿记？

簿记提供了企业财务状况的完整记录，因此，任何会计师使用的方法和程序都应该能够在准确的时刻给出公司交易及其财务状况的连贯画面。 荷兰有关簿记程序的规则规定，企业提交的财务数据必须可靠、清晰且具有可比性——这些都是法定要求。

此外，所有簿记文件必须按照该国的会计原则填写。 企业所有者还应该意识到，簿记程序会根据公司的法人实体而有所不同。

如果您有兴趣在荷兰经营一家公司并且 需要专业的会计服务, 联系 ICS。 我们的财务专家团队随时准备在荷兰提供专业的会计和簿记服务。

如果您在荷兰经营业务，则很有可能需要向荷兰商会提交年度财务账目（商会）。 如果您负责：

公众有限公司（NV）；
私人有限公司（BV）；
相互保险协会；
合作社；
普通合伙或有限合伙制（VOF或CV代表），其中所有常务董事均为外国国民；
负责一个或多个营业额一定的公司的基金会。

年度帐户发布要求是什么？

荷兰当局非常重视年度账目的发布，因此必须在截止日期之前完成。 你的 年度账目必须提交 在正式通过后 8 个工作日内向商会 (KVK) 提交。 如果您能够及时采用年度帐户，则可以提供您的临时帐户。 您的会计师或审计师将能够就截止日期向您提供建议，因为这取决于您公司的法律设置，但肯定会在财政年度开始后的一年内。 如果您错过了最后期限，您可能需要支付罚款。 在破产的情况下，您也有可能对公司债务承担个人责任——即使您的公司的结构是为了防止这种情况发生。

您发布年度账目的方式很大程度上取决于您公司的规模类别——微型、小型、中型或大型。 如果您的公司被归类为小型或微型公司，建议您在线提交自己的帐户，这是一个简单的过程。 如果您使用中介，他们在在线提交退货时必须使用标准商业报告软件 (SBR)。

这些帐户是公共记录。 如果您有兴趣查看任何企业的年度账目，可以通过商会在线订购。

外国法人

外国法律实体也有义务在荷兰提交其年度账目：

如果他们来自非欧盟国家，并且在荷兰设有分支机构，则要求他们在住所国提交年度帐目。
可能在其原籍国注册但与该国没有活跃关系且仅在荷兰经营的外国法人实体。

当您不需要提交年度账目时的情况
这里有 几种情况 你在哪里 无需提交您的年度账目. 这主要适用于以养老金或年金为目的的子公司（子公司）和小型私人有限公司。 尽管如此，您将有义务发布同意声明或会计师报告。 在特殊情况下，例如破产、盗窃或火灾，您可以要求豁免提交年度账目的义务。

联系我们的会计和税务专家了解更多信息.

您知道荷兰是欧洲五个跻身世界前 2021 名企业避税天堂之列的国家之一吗？ 您是否知道 XNUMX 年公司税率的一些变化将使其成为对公司更加有利的地点？ 让我们看看这些变化对您和您的企业意味着什么。

截至2021年的公司税率变化

245,000 年利润为 15 欧元的公司税率将保持在 2021%。

税率调整
自1年2020月1日起，如果企业家在征税期（通常是XNUMX月XNUMX日）之后的第六个月的第一天提交纳税申报表，则不对公司所得税征收公司税。是正确的。

从2021年起宣布公司税收措施
内阁还计划对公司税采取另外三种措施。 这些措施将包括在 2021年税收计划.

提高创新盒的“率”
如果公司从某些创新活动中获利，则他们必须为此利润缴纳更少的公司税。 这个创新盒子的“比率”现在是 7%。 从 9 年 1 月 2021 日起，这一比例将增加到 XNUMX%。

清算和执行损失减免
如果在国外或子公司的业务停止，则业务可能会蒙受损失。 在许多情况下，他们现在可以从在荷兰赚取的利润中扣除这些损失。 这种所谓的清算和执行损失计划正在调整中。 公司扣除这些损失的可能性是有限的。

如果一次性缴纳公司税，则不再享受折扣
现在，如果公司一次性支付公司税，则可以在某些条件下获得折扣。 该折扣将从1年2021月XNUMX日起消失。

《国家气候协定》的其他税收组成部分也纳入了2020年税收计划。 其中包括对天然气等化石燃料的税收增加，但对电的税收降低。 此外，大多数公司的可再生能源附加费将上调，而私人家庭则将降低该附加费。 此外，对电动汽车的车辆购置税的限时免税将于2021年到期，现在一直适用到2025年。但是，对电动公司车辆的私人使用税将逐渐从百分之四提高到百分之八。

税务局不仅更改了某些规定。 荷兰公司也改变了税务申报要求。

荷兰公司从未如此税收透明的矿石
在过去的五年中，荷兰公司已采取重大措施来提高透明度，并就税收这一复杂而有争议的主题进行报告。

普华永道的 Bob van der Made 表示，该报告清楚地表明，荷兰公司在税务方面的透明度从未像现在这样透明。 这些公司在六项良好税收治理原则和 Oikos 方面的平均得分为 43%。 这大大高于 25 年测得的 2015%。

Van der Made 表示，“不可否认，自 2015 年以来，通过本年度调查的平衡和客观方法，税收透明度基准对这一结果做出了贡献。 一些公司的管理层现在甚至认为该排名是一个有用的、每年重复出现的基准，用于衡量他们在税收透明度、可持续发展战略、社会责任行为和税收治理方面的立场。

显然有必要赶上各国的报告和第三方税收保证。 陪审团在最终裁决中还强调，大多数荷兰公司仍可以在逐个国家的报告组成部分（明确业务活动与相关国家的税款相对应）和第三方税收方面做出重大改进保证。 （这涉及由会计师检查内部流程和税收策略的实施，以便独立的方可以对其进行监督）。

根据范德马德（Van der Made）的报告，该报告清楚地表明，大多数公司的国别报告和第三方税收保证并非不言而喻。 他还提请注意报告中针对各种利益相关者的特别建议，这些利益相关者包括：决策者，政治家和税务机关，非政府组织，税务顾问，投资者和大学。

荷兰税务局（荷兰资料来源）。

新的税收方案于1年2019月1日生效，其中包括荷兰的反股息剥夺立法。 后者是欧盟反避税指令（ATAD XNUMX）的一部分，因此适用于当前的所有欧盟成员国。

就在一年多前，荷兰参议院通过了2019年税收一揽子方案，该方案最初由财政部于15年2018月1日修订发布。该税收方案于2019年XNUMX月XNUMX日生效，其中包括对荷兰现行立法的几处修改公司所得税：

实施欧盟反避税指令（ATAD 1），尤其是荷兰反股息剥夺规则和受控外国公司（CFC）法律；
降低企业所得税率；
损失的减少结转了时间表，并修改了有关建筑物折旧的法律。

最初的建议是终止现行的股息预提税，并对向低税率地区和某些其他情况（例如滥用情况）的公司间股息分配征收预提税。

利息扣除限制规则
如最初提案中所建议的那样，引入了ATAD 1所要求的对利息扣除规则的限制。 该指令要求欧盟成员国发布一项收入剥离规则，根据该规则，超额（净）借贷成本（例如货币兑换结果和利息支出）最多可抵扣纳税人税前税前收入的30％折旧，利息，税项和摊销（EBITDA）。 大于此金额的任何款项将被分类为不可抵扣，但可以结转至下一个财政年度，尽管所有利息都可以抵扣不超过1万欧元（净额）的门槛。 荷兰以前选择采用1万欧元的门槛，因此即使金额高于1％的门槛，也始终可以抵扣30万欧元的利息支出。

30％的EBITDA规则是在财政上统一的基础上生效的，对集团而言也不例外。 2020年，将对保险公司和银行等金融机构实行具体的最低资本规定。

自1年2019月XNUMX日起，随着收入剥夺规则的引入，同时废除了其他规则，特别是收购融资规则和过度参与融资规则。

案例研究：利息扣除限制

我在美国的投资者借给我100.000美元，用于在欧洲开展业务吗？ 可以支付利息税前费用吗？ 要注意什么？ 关于利率有什么特殊考虑吗？

关于利息扣除限制，自1年2019月XNUMX日起引入了一项新的法规，即EBITDA规则。 EBITDA规则是所谓的一般利息扣除限额。 这意味着EBITDA规则不会区分从第三方（银行）借来的钱或从集团公司借来的钱（就像存在另一个现有利息扣除限制的情况一样，就是利润流失规则）。 EBITDA规则将一个财政年度的净利息扣除额限制为以下最高者：

1）扣除利息，税项，资产折旧和贷款/商誉折旧前收入的30％（税息EBITDA）； 和

2）1,000,000欧元。

 净利息是纳税人的利息成本和等价成本减去利息收入和等价收入。 如果当年有免税额，则该年不可扣除的金额可以在以后的年份中使用。 利用这些损失没有时间限制。

 因此，如果您有欧元贷款。 100.000，-利息永远不会高于1.000.000欧元，因此该利息通常是可扣除的。

对于利息扣除，我可能还有其他限制，但为此，重要的是要知道您的投资者是否拥有de Dutch BV的股份（如果有，则是哪个百分比）。 同样，使用贷款该怎么做也很重要。

荷兰提供不同的 基础类型，ANBI基金会是非营利组织最常用的基金会（荷兰语：Stichting）。 ANBI 代表：“Algemeen Nut beogende instelling”，一个服务于一般目的的实体。 非营利组织也被称为“NGO”或非政府组织。

什么是 ANBI？

ANBI 代表 algemeen nut beogende instelling，英文是慈善机构。 但在荷兰，并不是每个慈善机构都可以称自己为 ANBI。 一个机构只有在几乎完全致力于公共利益（algemeen nut）的情况下才能成为 ANBI。 协会（如体育、人事、歌唱、和声或戏剧协会）和爱好俱乐部通常不是 ANBI。

如果慈善机构申请该身份并且该慈善机构符合这些要求，则税务检查员会将 ANBI 身份授予该慈善机构。

 为什么是ANBI？

与不具备该地位的慈善机构相比，ANBI 的财政优势。 ANBI 具有税收优惠，例如：

简而言之，ANBI 免征遗产税和赠与税。 捐赠者可以从所得税或公司税中扣除他们对 ANBI 的捐赠。 为了使机构获得 ANBI 的地位，它需要满足许多条件。

ANBI 一般必须满足哪些条件？

为了被指定为 ANBI，该机构必须满足以下所有条件：

ANBI必须满足什么条件？ 详细

面部决定者是被视为 ANBI 代表的人。 他或她不需要与该机构有法律联系，例如就业。 例如，想想一个机构的大使。

条件是死者或捐赠者已确定必须维持捐赠或遗赠的资本，或者已确定仅将来自该资本的回报用于追求 ANBI 的目的。 这也被称为“茎功率”。 捐赠人或死者通常会在遗嘱中规定，由于通货膨胀，遗产必须通过每年调整的方式保留其价值。 ANBI 在花费可用回报时必须考虑到这一点。

例如，营业场所或自己的救灾物资储存设施。

主要建议在 ANBI 网站上公布政策计划。 通过这种方式，一个通知同情者和捐助者，一个立即遵守适用于 ANBI 的发布义务。 发布政策计划不是强制性的。 确实需要在网站上突出显示政策计划中的一些信息。

 ANBI 通过互联网的透明度

ANBI 有义务在其自己的网站或联合网站上发布数据。 自 1 年 2021 月 XNUMX 日起，大型 ANBI 必须使用标准表格发布数据。 大型 ANBI 是：

如果机构不是大型ANBI，则可以使用标准表格，但没有义务这样做。 使用标准表格可能是一个简单的出路。

如果选择不使用表格，则必须发布以下信息：

您的 ANBI 政策计划的内容？

您的 ANBI 的支柱是其政策计划。 ANBI 有义务制定政策计划。 一个人还有义务在政策计划中包含和解释以下信息：

该机构的目标和要执行的工作：

在政策计划中以明确目标的形式尽可能具体地描述机构想要实现的目标。

此外，请说明您将如何实现目标，例如机构为实现既定目标而开展和将开展的活动。 例如，在灾害期间提供紧急援助或在发展中国家建立学校。

您的机构是否致力于特定目标群体的利益？ 尽可能清楚地描述这个目标群体。

获得收入的方法
在政策计划中描述您的 ANBI 将如何增加收入。

机构资产的管理和使用
最后，在政策计划中描述如何管理资产。 这因机构而异。 不仅要说明资产的管理，还要说明所收资金和货物的用途。 如果预留资金用于未来几年的支出，则必须在政策计划中予以说明。

可选数据

除了处理上述数据外，政策计划是免费的。 您可以自由地在政策计划中包含更多信息，以提高您对同情者和捐助者的透明度，例如：

(FAQ）安比·斯蒂芬（Anbi Stichting）

致力于为企业家在荷兰的创业和发展提供支持。

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