了解荷兰的反避税措施

更新于 8 年 2025 月 XNUMX 日

Intercompany Solutions 帮助外国企业家在荷兰创业。如果您有志于将现有公司拓展至海外，荷兰实际上是全球最理想的拓展国家之一。对于初创企业家来说也是如此：在一个稳定且声誉良好的国家创业通常可以大大提高您成功和发展的机会。尤其是欧盟 (EU) 成员国，这将极大地提升您的贸易机会和进入众多不同市场的渠道。

因此，我们专注于为外国人设立荷兰公司，为您提供全程协助。如果您能提供所有必要信息，整个过程实际上只需几个工作日即可完成。我们将在本文稍后讨论您需要提供哪些信息。如果您想了解更多关于我们服务的信息，请随时直接联系我们，获取更多信息和个性化建议。我们的专家团队将竭诚为您提供帮助。

为什么外国企业家要在荷兰纳税？

要理解为什么荷兰存在反避税措施，你必须知道为什么你需要在荷兰缴纳税款。 作为外国企业家创办荷兰企业在荷兰经营的外国企业家需要纳税的原因有很多，主要与该国的税收主权、经济参与和遵守国际税收法规有关。

1. 属地征税原则

与大多数国家一样，荷兰实行属地征税原则，这意味着在荷兰境内创造收入的企业必须缴纳当地税制。如果外国企业家在荷兰设有常设机构，例如办公室、仓库或员工，则其在荷兰境内获得的利润须缴纳荷兰企业所得税。因此，这可以是荷兰公司、子公司，甚至是分公司。

2. 经济贡献与公平竞争

除了因为您在这里设立公司而需要纳税之外，税收还用于资助基础设施、医疗保健、教育和法律保护等基本公共服务，这些服务惠及所有企业，包括外资企业。为了确保公平竞争，国内外企业承担相同的纳税义务。这可以防止外国企业获得不公平的优势，避免其在享受荷兰公共服务的同时享受免税。

3. 遵守欧盟和国际税收规则

荷兰遵循欧盟税收指令和经合组织（OECD）的指导方针，以防止逃税并确保公平征税。反避税指令（ATAD）等措施对利润转移和税基侵蚀施加了限制。此外，荷兰与其他国家签订的税收协定有助于防止双重征税，确保外国企业家不会就同一收入被双重征税。

4.增值税和消费税

在荷兰销售商品和服务的外国企业家，如果超过当地起征点，则必须注册增值税。增值税确保企业在从事商业活动时，无论公司总部设在何处，都能为荷兰经济做出贡献。遵守荷兰税法，外国企业家可以享受该国友好的商业环境、法律保护以及进入欧盟市场的渠道，同时公平地为经济做出贡献。

当您拥有一家荷兰公司时，您需要缴纳哪些税？

了解了荷兰税务的必要性后，了解您可能需要缴纳哪些类型的税款也至关重要。这取决于您选择的公司类型以及是否雇佣员工等诸多因素。下文列出了最常见的税种，并对每种税种进行了简要说明，并解释了您为什么需要缴纳这些税种。

1. 企业所得税（CIT）

在荷兰运营的外国公司需就其源自荷兰的利润缴纳企业所得税（“vennootschapsbelasting”）。2025年的税率为，应税利润在19万欧元以下的适用税率为200,000%，超过该金额的适用税率为25.8%。一些税收优惠政策，例如“创新盒”制度，可以降低符合条件的利润的实际税率。非居民公司仅就源自荷兰的收入（例如本地商业运营或房地产持有）纳税。

2.增值税（VAT）

在荷兰销售商品或服务的企业必须缴纳增值税（“BTW”）。标准税率为 21%，另有优惠税率：9%（适用于食品和书籍等必需品）和 0%（适用于出口和欧盟内部贸易）。 您可以在本文中阅读有关荷兰增值税的更多信息，包括所有较低税率和豁免的详尽清单。企业家必须注册增值税，定期及时申报（否则可能会面临巨额罚款甚至更糟的后果），并确保遵守欧盟增值税指令。增值税豁免适用于医疗保健、教育和金融服务等特定行业。

3. 工资税和社会保障缴款

如果外国企业家在荷兰雇用员工，他们必须预扣工资税（“loonbelasting”）并缴纳雇主社会保障金。 工资税率 与个人所得税等级保持一致。在38,441欧元以下，税率为35.82%。超过37.48欧元至76,817欧元的部分，税率为49.50%，超过20欧元的部分，税率为25%。雇主还需要缴纳国家保险，例如失业保险（WW）和残疾保险（WIA），通常占员工工资的XNUMX-XNUMX%。

4. 股息预扣税

向（外国）股东分配股息的荷兰公司必须预扣15%的股息税，除非适用税收协定或欧盟母子公司指令以减少或免除该税。符合特定所有权标准的欧盟/欧洲经济区股东可享受某些豁免，例如所谓的参与豁免。尽管荷兰居民公司通常根据荷兰企业所得税 (CIT) 就其全球收入纳税，但符合条件的参与收入（例如股息和资本收益）在股东层面可免征荷兰企业所得税。只要股东也是荷兰税务居民公司，即可享受这种税收减免，即参与豁免。

5. 房地产转让税（RETT）

这并非总是适用，尤其是在您租用一个注册了多家公司的地址时。但如果您想拥有自己的办公室，则可能需要缴纳一些房地产税。在荷兰购买房地产时，外国投资者必须缴纳10.4%的转让税。如果是作为主要居所的住宅物业，则税率为2%。某些情况下适用豁免，例如企业重组。

避税措施是如何产生的？

避税是指公司或个人利用法律漏洞来降低税负。虽然严格意义上来说合法，但激进的税收筹划可能会减少政府收入，并使跨国公司相对于小型企业获得不公平的优势。为了确保公平并遵守国际税收法规，荷兰实施了多项反避税措施。

这些措施受到以下因素的影响：

• 欧盟指令，例如《反避税指令》 - ATAD
• 经合组织指南，例如税基侵蚀和利润转移 - BEPS 行动计划
• 国家税法和法院裁决

荷兰政府通过多步骤流程制定避税措施，我们将在下文中进行描述。

A. 国际协议和欧盟指令

作为欧盟成员国，荷兰必须执行类似ATAD（欧盟税务指令）之类的指令，这些指令引入了受控外国公司（CFC）法规、退出税和利息扣除限制等规则。经合组织（OECD）的建议，例如来自BEPS框架的建议，会影响荷兰关于利润转移和税基侵蚀的政策。需要注意的是，并非所有欧盟指令都会立即实施，因此最好查询一下荷兰目前执行的指令。

B. 国家立法和税收改革

荷兰财政部根据国际要求和经济考量起草税法提案。这些提案需经过议会辩论、修订和批准后才能正式生效。因此，这些法律会不断变化，例如某些税率以及我们在海外开展业务的方式。您（或您的会计师）务必随时了解可能出台的新法律。

C. 定期评估和调整

荷兰政府持续监控税收政策，并不断调整以弥补漏洞。国家和欧盟范围内的法院裁决也可能影响反避税法的修改。

荷兰的一些主要反避税措施包括：

• 收入剥离规则：限制可扣除利息，以防止过度的债务转移。
• 受控外国公司 (CFC) 规则：防止利润滞留在低税管辖区。
• 退出税：确保将资产转移到国外的公司就未实现收益纳税。
• 反混合规则：防止因国际税收分类差异而产生税收优惠。

我们将在下文详细讨论这些措施及其他一些措施。通过实施这些措施，荷兰在其诱人的商业环境与确保公平透明的税收制度之间取得了平衡。

荷兰现行的避税措施

荷兰已实施多项避税措施，以符合国际标准，防止利润转移、税基侵蚀和不公平的税收优惠。这些措施基于欧盟指令、经合组织建议和国家法规。以下是目前实施的一些关键反避税措施：

1. 收益剥离规则（利息扣除限制）

这项反避税措施旨在防止企业利用过度债务转移利润，减少应税收入。企业最多只能扣除其净利息支出的30%。 EBITDA （息税折旧摊销前利润）。适用1万欧元的门槛，这意味着利息支出低于此金额的企业不受影响。这项规定旨在防止跨国公司利用高息贷款人为压低荷兰的应税利润。

2. 受控外国公司（CFC）规则

这项措施旨在防止荷兰公司将利润转移至低税管辖区的子公司。如果符合以下情况，荷兰公司必须就外国子公司的被动收入（例如特许权使用费、股息和利息）纳税：

• 该荷兰公司拥有该子公司 50% 以上的股份
• 该子公司位于低税管辖区（企业税率低于 9%）或欧盟不合作税收管辖区黑名单上

这确保了利润仍在荷兰纳税，而不是被人为地存放在离岸实体。

3. 退出税收

这项反避税措施旨在防止企业将资产转移至海外以逃避纳税。当企业将其总部、资产或知识产权迁出荷兰时，必须就未实现的资本收益缴纳税款。这项措施确保迁出荷兰的企业不会逃避荷兰的纳税义务。

4. 混合错配规则

这项措施的目的是防止各国因金融工具或实体分类差异而产生税收优惠。例如，如果一个国家认为某个实体应纳税，而另一个国家则不认为，企业有时可以利用这种差异，通过两次扣除同一项费用来避税。荷兰已经堵住了这类漏洞，确保混合错配不会被用于双重征税。

5. 控股公司的实质要求

这项反避税措施旨在防止企业利用荷兰实体作为“信箱公司”来享受税收协定的优惠。荷兰公司必须满足实质要求，例如：

• 在荷兰拥有实体办公室和员工
• 每年工资支出至少 100,000 万欧元
• 证明战略决策是在荷兰做出的

如果没有足够的实质，公司可能没有资格享受税收协定优惠。

6.强制披露规则（DAC6）

这项具体措施的目的是发现并防止激进的税务筹划。其有效性在于，税务顾问、律师和会计师必须报告可能表明存在避税行为的跨境税务安排。荷兰税务机关随后将利用这些数据进行调查并弥补漏洞。

7. 利息和特许权使用费预扣税（自2021年起）

这项反避税措施旨在防止通过向所谓的“避税天堂”付款来避税。其通过对支付给低税率管辖区的利息和特许权使用费征收25.8%的预扣税来实现。这可以防止荷兰实体通过虚增特许权使用费或利息支付将利润转移到离岸子公司。

8. 第二支柱：全球最低税率

这项措施旨在确保跨国公司在其运营的每个国家/地区缴纳至少15%的公司税。荷兰将实施经合组织的第二支柱规则，要求大型公司（收入超过750亿欧元）在其实际税率低于15%时缴纳补充税。此举旨在阻止利润向低税国家转移，并确保公平的税收分配。

因此，正如您所见，荷兰拥有一套强有力且多样化的反避税措施，这些措施符合欧盟和经合组织的标准。这些规则防止企业钻税收漏洞，同时维护了友好的营商环境，这对小型企业和初创企业尤其有利，因为它们不易被跨国公司吞并。 

纳税如何帮助系统平稳运行

说实话，没有人真的喜欢纳税。税收通常被视为不可避免且令人厌烦的负担，但请记住，税收是任何社会良性运转的基础。虽然有些人可能会试图逃避或减少自己的纳税贡献，但事实上，税收在维护社会秩序、经济稳定和集体福祉等方面发挥着非常重要的作用。我们将在下文讨论一些背景信息，以便您更深入地理解纳税的重要性。人们通常不喜欢纳税，但如果没有税收，文明就会彻底崩溃。当然，也存在税收过高的问题，但这是另一篇文章的主题，或许以后再讨论。

社会契约：给予与接受

税收起源于领导者向公民提供保护，以换取金钱来维护王国或其他形式的领土。税收的概念也与社会契约的概念密切相关，社会契约是由让-雅克·卢梭和约翰·洛克等思想家提出的一种哲学。这种契约表明，个人同意（或明或暗）将部分个人财富交给国家，以换取保护、基础设施和公共服务。没有税收，教育、医疗、执法和国防等基本职能将崩溃。这将不可避免地导致社会混乱。

虽然个人追求自身财务状况最大化是人之常情，但过度追求自身利益可能会严重损害最初促成其繁荣发展的制度体系，例如其居住的州和公司所在地。那些从道路、法律保障、紧急服务和公共机构等设施中受益，却试图避免为其做出贡献的人，从某种意义上说，是在破坏促成其成功的制度体系。这种做法既荒谬，也难以持续。 

公平与集体责任

一个设计良好的税收制度能够确保财富和资源以惠及所有社会成员的方式分配。资本主义允许个人通过创新和辛勤工作积累财富，而税收则反过来确保不让任何人掉队。因此，在一个富人公平地为公共服务贡献份额的社会中，这能够促进经济流动性，减少不平等，并为子孙后代创造一个更加稳定和繁荣的环境。因此，当大型跨国公司选择避税时，它们实际上是在剥夺其他人的基本生活必需品和他们应得的满足。

此外，企业也能从运作良好的体系中受益。在稳定、治理良好的社会中运营的公司更有可能吸引投资、聘用熟练的员工，并实现长期繁荣。相比之下，税收执法薄弱的国家往往面临腐败、基础设施落后和公共服务薄弱等问题，这些因素最终降低了这些国家对企业的吸引力。这也是众多外国企业家选择通过以下方式在荷兰成立公司的主要原因之一： Intercompany Solutions.

对系统的信任是双向的

要使税收发挥作用，政府与公民之间必须建立信任。如果纳税人认为他们的钱被滥用、浪费或因腐败而流失，他们可能会觉得逃税是合理的。正因如此，透明度和问责制至关重要，因为当人们看到自己的纳税能够带来更好的公共服务时，他们更有可能接受自己在支持税收体系中所扮演的角色。有人认为税收本质上是强制性的，甚至可能是盗窃，但在运作良好的民主国家，公民有权影响他们所缴税款的使用方式。投票和公开讨论使人们能够要求政府承担责任，并确保税收服务于大众福祉，而不是被挥霍。

自由与责任之间的平衡

归根结底，纳税是个人自由与集体责任之间的平衡。税收过高会扼杀创新和经济增长，而税收过低则会导致公共体系失灵和社会动荡。目标不应是逃税，而应确保税收公平、透明，并惠及整个社会。从这个意义上讲，避税不仅仅是一个财务决策，更是一个道德和哲学决策。选择公平纳税意味着选择投资于一个国家、人民及其制度稳定的未来。如果处理得当，税收不仅仅是一种负担，而是一项维护文明本身的共同责任。

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