了解荷兰企业税制：外国企业家指南
15年2025月XNUMX日更新
Intercompany Solutions 拥有专业知识，可以为您成功建立荷兰企业，让您直接进入欧洲单一市场。来自世界各地的许多企业家已经建立了荷兰企业，从小型专业初创公司到在荷兰设立总部或子公司的大型跨国公司。在大多数情况下，这些公司都取得了成功，并为这些企业家提供了稳定的收入来源。如果您正在考虑将您的业务拓展到国际，我们强烈建议您将荷兰视为一个潜在的地点。该国以其稳定的政治和经济环境以及其 公平的税率和有趣的税收优惠.
无论您住在哪里，纳税都是不可避免的。但选择一个税率可接受的国家是明智之举，而不是选择税率较高甚至腐败的国家，因为您可能不确定自己需要缴纳多少税款。我们的专业顾问可以为您提供有关在荷兰需要缴纳的税款的见解，以及 建立你的荷兰企业。我们甚至可以为您办理季度和年度纳税申报，让您更轻松地专注于日常业务活动。荷兰是一个非常欢迎外国企业家的国家，与世界许多国家都有联系。如果您想了解您的公司是否具备开展国际业务的条件，我们建议您从这里开始。请随时 联系我们 我们可以随时回答您关于该主题的任何问题。
所有企业主都缴纳税金
每个国家都需要纳税，这是我们无法避免的一种形式。每个国家都有需要支付的费用，这就是很久以前税收的起源。为了能够为其公民提供必要的服务，一个国家也需要收入。税收的本质就是：一个国家的收入，就像你的目标是从你的公司获得收入一样。尽管如此，每个国家的税率差别很大，这可能会（也应该）影响你决定在哪里开展业务。如果你目前所在的国家税率很高，考虑为你的公司选择一个替代地点可能会很有利可图。如果你还没有成立公司，那么决定哪个地点最有利可图是明智之举。
荷兰的企业所得税税率是整个欧盟中最低的之一。
荷兰的企业税率
荷兰企业所得税（CIT）分为两个等级：
- 19% 应税利润高达 €200,000
- 25.8% 利润高于 €200,000
这些税率适用于受荷兰公司税约束的企业。
与其他一些国家的税率相比，例如马耳他的 35% 和德国的 29.9%，这个税率相当低。但这绝对不是荷兰所能提供的唯一优势。荷兰的税收制度提供了许多激励措施和福利，特别是对于初创企业家而言。还有一些特殊规定，例如参与豁免，在某些情况下，这可以让您免税支付股息。无论如何，对税收和其他一些因素进行一些研究都是值得的，例如一个国家的腐败程度、其专业性、该国为外国企业家提供视角的方式、其国际联系以及该国与其他国家之间现有的税收协定的数量，仅举几例。这将为您提供更清晰的了解一个国家可以为您提供的可能性。我们将在下面概述荷兰的所有主要税种，这将节省您自己查找这些信息的时间。
主要税种
为了向外国企业家撰写一篇关于荷兰企业税制的介绍性文章，我们旨在涵盖影响在荷兰经营的企业的最基本和最相关的税收。除此之外，我们还想解释荷兰税收制度的流程和主要特点。请理解，这篇文章非常基础，但仍然很有信息量。我们将列出您在荷兰驻扎时必须缴纳的最常见税款，以及遵守荷兰税收法规的最佳方式。所以，如果你想了解更多关于荷兰税收制度的信息，并且你能遵守这些制度，请继续阅读。
1. 企业所得税（CIT）
这是荷兰公司必须就其利润缴纳的主要税种，前提是这些公司是法人实体，荷兰语中称为“vennootschapsbelasting”。这意味着公司已由公证人注册成立，使其成为与企业主不同的实体。法人实体的主要好处之一是您作为自然人享有的有限责任。这意味着，只要您开展业务的方式合法且合乎道德，您就无需对您与公司产生的任何债务承担个人责任。无论如何，让我们来谈谈企业所得税。
因此，企业所得税是政府对企业或公司所获利润征收的一种税。公司的利润计算为其收入减去允许的支出，例如生产成本、工资和其他运营支出。这种税收是政府产生收入以资助基础设施、教育和医疗保健等公共服务的主要方式之一。许多人认为只有所得税才能推动经济发展，但事实并非如此。企业也是使一个国家繁荣发展的原因，而不仅仅是因为政府可以征收额外的税收。企业为国家提供了额外的就业机会、创新理念和普遍的独立性，因为企业主通常不依赖社会服务。
无论如何，企业所得税税率会因国家/地区而异，有时甚至会因企业规模或类型而异。例如，一些政府会向他们想要鼓励的小型企业或行业（如可再生能源）提供较低的税率或豁免。在大多数国家/地区，公司必须提交年度纳税申报表，详细说明其收入、支出和其他财务信息以计算应缴税款。正如我们上面所述，与其他有影响力的欧盟 (EU) 成员国相比，荷兰提供了极具竞争力的企业所得税税率。这种税收旨在确保企业在运营所需的资源和基础设施下为经济做出公平的贡献。
反对企业所得税的人认为，税率过高可能会阻碍投资或经济增长。而支持者则认为，税率对于维护经济公平和资助公共服务至关重要。这两种观点都有道理。过高的税率会扼杀任何国家的商业机会，因为它会阻碍潜在的企业家迈向自给自足。另一方面，如果一家企业非常成功，能带来足够的收入，那么在资金方面，它可能对一个国家产生重大影响。想象一下，你建立了一家荷兰企业，这家企业做得很好，为该国许多人提供了就业机会，并带来了足够的利润。那么它就会成为小型初创企业和企业家创业的催化剂，因为你缴纳的税款可以帮助新企业家创业。这是一个循环。简而言之，企业所得税是政府确保企业支持其受益的经济生态系统的一种方式。
荷兰企业所得税的具体细节
荷兰的企业所得税税率为累进税率。自 2025 年起，前 200,000 万欧元应税利润的税率较低（19%），超过此门槛的利润税率为 25.8%。至于扣除和豁免，企业可以扣除经营业务所产生的费用，包括工资、办公用品成本和研发投资。此外，荷兰提供各种国际税收协定，以防止双重征税并允许对外国收入实行优惠税率，这对在荷兰开展业务的外国企业家有利。
2。 增值税（VAT）
增值税（VAT），荷兰语中称为“爆破 toegevoegde waarde (BTW)“，是荷兰适用于大多数商品和服务的消费税。它是对许多商品和服务在生产和分销的每个阶段的增值征收的税，通常按消费者支付的价格的百分比征收。与基于收入的（企业）所得税不同，增值税是对商品和服务支出征收的，因此是一种间接税。增值税是在供应链的每个步骤征收的，从原材料生产到最终产品的销售。企业代表政府征收增值税，通常可以从欠款中扣除他们在自己购买时支付的增值税。这确保了税收负担有效地转嫁给最终消费者，最终消费者支付零售价中包含的全部增值税金额。
增值税制度在全球范围内被广泛使用，因为它确保政府有稳定的收入来源，并且与传统销售税相比，它最大限度地降低了逃税的可能性。然而，批评者认为，增值税会对低收入家庭产生不成比例的影响，因为他们将大部分收入花在了含增值税的商品和服务上。为了解决这个问题，一些政府免除了食品和医疗保健等必需品的增值税，或对这些类别实施较低的税率。在荷兰，情况也是如此，因为那里的增值税率较低，而且税率为 0%。我们将在下文中解释这一点。 您还可以阅读本文，其中详细介绍了荷兰增值税。
关于荷兰增值税的具体细节
荷兰的标准增值税税率为 21%。除此之外，还有 9% 的减免税率，某些产品和服务（例如食品和药品）的税率为 0%。此外，还有一些增值税豁免。某些服务（如金融服务、保险和教育）免征增值税。请注意，荷兰的增值税登记可能是强制性的。向荷兰客户销售商品或服务的外国企业可能需要登记增值税，尤其是当它们超过远程销售的门槛时。如果您想知道是否需要登记增值税，请随时与我们联系以就此主题进行咨询。
3. 荷兰所得税
荷兰所得税，荷兰语中称为“inkomstenbelasting”，是对目前居住在荷兰或在荷兰赚取收入的个人的收入征收的税。这是一种在世界各地都很常见的税。例如，当您有工作时，您总是需要向政府缴纳一定比例的税。荷兰税收制度采用累进结构，这意味着收入水平越高，税率就越高。拥有荷兰公司的外国企业家可能需要缴纳荷兰所得税，具体取决于业务结构和企业家的税务居住地。我们将在下文解释这通常是如何运作的。
独资或合伙
如果您在荷兰以独资经营者或合伙企业的身份经营企业，根据荷兰所得税法，营业收入将作为个人收入征税。值得注意的是，非居民在荷兰通常只对从荷兰来源获得的收入（包括企业利润）征税。但是，税务居住地规则可能因企业家的祖国和任何适用的双重征税条约而异。我们稍后将讨论税务居住地的话题。
有限公司 (BV 和 NV) 的董事股东
如果您拥有一家私人或公共有限责任公司 (BV 或 NV) 并担任其董事，则您需要支付自己所谓的惯例工资，即荷兰语中的“gebruikelijk loon”。该工资需缴纳荷兰所得税。此外，正如我们之前所解释的那样，公司本身需要就其利润缴纳企业所得税，并且分配给您的任何股息均需缴纳股息预扣税，这笔税款可能会通过税收协定抵消或减少。我们稍后也会讨论这个话题。
双重征税条约
荷兰拥有广泛的防止双重征税条约网络。根据荷兰和您的祖国之间的条约，所得税和其他相关税款可以在荷兰、您的祖国缴纳，或由两国共同缴纳。通常，在一个国家缴纳的税款可以抵扣在另一个国家应缴纳的税款。如果您需要帮助弄清楚您的具体情况，您可以随时联系我们获取专家建议。
税务居民
如果您被视为荷兰的税务居民，则您需要就您的全球收入纳税。正如我们上面所述，非居民仅需就荷兰来源的收入纳税。税务居住地取决于各种因素，例如逗留时间长短、家庭关系和在荷兰的经济利益。如果您从未在荷兰并且完全远程经营荷兰企业，则您并不总是被视为税务居民。让我们来分析一下。任何远程经营荷兰企业的人在某些情况下都可能被视为荷兰的税务居民。税务居住地是根据事实情况而不是仅仅根据正式的商业安排来确定的。荷兰税务机关会考虑各种关键因素来确定税务居住地，我们将在下面列出。
居住地
如果个人主要居住在荷兰，即使是暂时居住，也可能被归类为税务居民。主要规则是，在 183 个月期间的日历年内，在荷兰居住 12 天或以上，即可被视为税务居民。此规则通常适用于与其他国家没有明确联系且在荷兰居住大量时间的个人。
永久居所
在荷兰拥有或租赁房屋可能表明居住权，特别是如果房屋是主要居住空间。没有规定在房屋中度过的时间，但必须是一个个人有居住意向并可随时使用的地方。例如，在荷兰拥有房屋，即使不是每天使用，如果房屋可供使用，也可以被视为拥有永久房屋。这更多地取决于房屋的可用性和使用意向，而不是在那里居住的严格天数。还要注意，如果个人在荷兰出租房屋但仍将其作为可用房产保留，则出于税务居住目的，这仍可被视为永久房屋。关键因素是他们在需要时是否可以使用该房产，而不一定是有人居住。如果某人在另一个国家/地区花费大量时间，如果他们保留该房产并以其他方式与其联系，例如与家庭或财务联系，仍然可以认为他们在荷兰拥有永久住所。
家庭和社会关系
在荷兰拥有强大的个人或家庭关系，例如家庭成员居住在荷兰，可以有助于获得居住身份。在荷兰，这实际上在确定税务居住身份方面起着至关重要的作用，特别是当个人是否应该被归类为居民或非居民存在歧义时。这些个人关系可以显著影响居住身份。税务机关在决定某人的生活中心是否在荷兰时会考虑这些关系。这是一个相当复杂的主题，在这篇文章中讨论太长了。如果你想了解更多信息，你可以随时就此主题与我们联系。
经济联系
在荷兰经营企业、在荷兰有大量收入或缴纳社会保障和其他经济缴款，这些都增强了个人税务居住权。例如，如果个人在荷兰经营企业、拥有公司或有大量投资，这充分表明荷兰是其经济活动的中心。这包括来自荷兰来源的收入，包括就业、租赁物业或荷兰企业的利润。如果您的大部分收入来自荷兰，税务机关可能会认为您的经济生活中心在荷兰。缴纳荷兰社会保障缴款是另一个表明个人居住权的有力指标。社会保障缴款反映了个人与该国福利制度的持续关系，通常与个人的税务状况挂钩。
停留时间
根据某些国际税收协定，在任何一个纳税年度内在荷兰居住超过 183 天的人可能会被归类为居民。如果某人在 183 个月内居住在荷兰 12 天或以上，他们很可能被视为纳税居民，无论他们是否有永久住所。这是针对与其他国家没有其他紧密税收关系的人的一般准则。
远程操作
如果个人完全在荷兰以外的国家/地区远程经营企业，且不符合上述标准，则他们不太可能被视为税务居民。但是，根据非居民税收规则，他们仍可能面临企业收入的荷兰税收，尤其是当企业或企业所有者拥有常设机构或产生荷兰来源收入时。
国际税收协定可能有助于解决这个难题。荷兰与个人居住国之间的双重征税协议 (DTA) 可能会凌驾于荷兰居住国规则之上。DTA 通常通过分配征税权和更精确地定义居住国来防止双重征税。最终，远程经营荷兰企业的人是否被视为荷兰税务居民取决于他们与荷兰的具体联系。如果个人在荷兰保持强大的经济、社会或实体存在，他们可能会被视为税务居民。如果他们在没有荷兰联系的其他国家远程经营，他们可能会被视为非居民纳税人。建议咨询熟悉荷兰和国际税法的税务顾问，以确保合规并优化纳税义务，尤其是在跨境情况下。 Intercompany Solutions 可以帮助您解决此类问题。
荷兰所得税的具体细节
荷兰的所得税制度相对简单。应税收入类别将应税收入分为三个“框”，每个框都有具体规则。具体如下：
- 框 1：来自就业、房屋所有权和其他收入的应税收入
- 框 2：来自大量股权的收入，通常是私人公司
- 框 3：储蓄和投资收入，根据核定回报率征税
对于 框1 （就业和房屋所有权）的税率是累进的，税率从大约 37% 到 49.5% 不等，具体取决于收入。工作和住房应税收入的税率是累进税率，分为两个等级。随着收入的增加，您将按比例缴纳更多税款。2 年，您还将为工作和住房应税收入缴纳国民保险费，最高金额为 2024 欧元。在您达到 AOW 年龄的那一年，您将按照调整后的税率缴纳。
对于 框2，您支付的应税收入税率取决于 2024 年的收入水平。截至 2023 年，税率为 1%，即 26.9%。自 2024 年起，对于不超过 67,000 欧元的收入，您支付 24.5%。对于超过 67,000 欧元门槛的收入，您支付 33%。对于方框 3，您从储蓄和投资中获得的应税收入，您支付 36%。另请注意，个人可以申请各种扣除，例如房屋所有权的抵押贷款利息减免，并获得与工作或儿童相关的津贴抵免。遵守荷兰所得税法通常需要提交年度纳税申报表。对于涉及国际收入或税务居住地的复杂情况，建议寻求专业建议，我们当然可以提供帮助。
4. 工资税和社会保障缴款
如果您的荷兰企业在荷兰雇用员工，您将需要缴纳工资税和社会保障缴款。荷兰工资税和社会保障缴款是雇主和雇员必须向政府缴纳的强制性缴款，用于资助公共服务和社会保障体系。这些缴款从雇员的工资总额中扣除，并由雇主补充。荷兰工资税有许多基本要素。我们将在下面讨论这些要素。
所得税
我们已经在上面讨论了企业主的所得税，但如果您的公司有员工，他们也需要为自己的工资缴纳所得税。作为他们的雇主，您在纳税年度结束时预扣这笔款项作为他们应缴纳的所得税。这笔款项直接从工资中预扣，包括一般所得税和国民保险缴款。
雇主供款
雇主还需向员工保险计划缴纳费用，例如失业保险和疾病津贴。例如，当员工被解雇，而这并不是他们的错时，他们可以从荷兰政府获得失业救济金。
社会保障缴款
荷兰的社会保障缴款分为两类，第一类是国民保险缴款，用于资助养老金 (AOW)、儿童福利和相关福利等全国性福利。雇员和自雇人士需缴纳这些费用。第二类是雇员保险缴款，用于资助雇员专属福利，例如失业保险 (WW) 和病假 (ZW)。雇主承担这些费用。
健康保险缴款
雇员和自雇人士需缴纳强制性基本医疗保险，而雇主需按固定比例承担医疗费用。
关于工资税和社会保障缴款的具体细节
工资税和缴款是累进税，这意味着员工赚得越多，他们就必须缴纳越多。这与所得税相同，在这种情况下适用相同的税率。作为雇主，您需要处理大多数行政事务，这意味着您必须从员工的工资中扣除金额并将其汇给荷兰税务机关。工资税和社会保障缴款类别确保全面覆盖医疗保健、养老金和失业，反映了荷兰强大的社会福利框架。了解荷兰工资税和社会保障对雇主和雇员来说至关重要，特别是在国际或跨境背景下。如果您不遵守这些法律法规，可能会面临许多严重的后果。荷兰还对某些社会保障计划提供免税津贴，例如儿童福利，或为特定计划中的外籍人士提供免税金额。
5. 股息税
- 荷兰股息税 是一种预扣税，适用于荷兰公司向其各自股东分配的利润。该税受《荷兰股息税法》监管，确保荷兰政府获得股息支付产生的部分收入。该税由分配公司在股东收到股息之前扣除。该税适用于从荷兰公司获得股息的荷兰和外国股东。股东包括持有在荷兰成立的公司或有限责任公司（如 BV 和 NV）股份的个人和实体。
股息税确保投资收入在荷兰纳税。它符合国际税收原则，有助于防止避税。对于公司和投资者来说，了解这些规则对于确保合规和优化纳税义务至关重要。荷兰公司的股息分配通常需缴纳 15% 的预扣税。但是，在某些条件下可以减少或免除这笔税款，我们将在下面列出。
双重征税减免
许多股东可以用预扣的股息税来抵消他们在荷兰的收入或公司税负。对于外国股东，荷兰与许多国家签订了税收协定，以避免双重征税。这些协定可能会降低预扣税率或提供追回多余税款的机制。
豁免
豁免或减税通常适用于欧盟内部或特定条件下的公司间股息分配，例如对大量持股的参与豁免。荷兰参与豁免是一项企业税规则，为拥有合格股权的公司提供重大优惠。如果一家荷兰公司持有另一家公司至少 5% 的名义资本，则称为合格参与，从该参与中获得的任何收益（例如股息和资本收益）均免征荷兰企业所得税。该豁免旨在避免对已在子公司层面征税的利润进行双重征税。
有一些资格标准。荷兰实体必须拥有另一家公司至少 5% 的股本。除非通过实质或动机测试，否则不应将参股主要作为投资组合持有，以确保投资服务于运营或战略目的。其他规则可防止滥用，特别是对于低税管辖区或被动投资控股。豁免涵盖出售合格参股所得的股息和资本收益。请记住，与收购或出售此类参股相关的成本，例如交易费或法律费用，通常不可扣除。另请注意，外汇收益或损失可能属于或不属于参股豁免范围，具体取决于其发生时间和与参股的直接联系。
具体裁决，例如荷兰最高法院的裁决，为如何根据该规则处理股息时机和货币波动提供了指导。合格参与清算的损失可在特定条件下扣除，但须遵守有关时间和实体之间关联性的规定。参与豁免有助于通过减轻国际业务的税收负担，保持荷兰作为控股公司的吸引力基地。然而，它的应用涉及细微的要求，因此咨询专业的第三方，例如 Intercompany Solutions 建议进行详细的遵守。
申报和付款
支付股息的公司负责预扣税款并将其汇给荷兰税务机关。因此，您应该在必要的时限内正确完成此操作。此外，股东通常无需采取行动，除非他们要求退还或抵免多缴的税款。
6、其他相关税费
还有一些其他值得讨论的税收，例如环境税。荷兰有专门针对环境保护的税收，例如环境税，它处理排放和废物等问题。现在全世界都如此关注气候变化并与之抗争，这是一个相当热门的话题。除此之外，还有市政税。这些税因地区而异，可能包括财产税、废物处理税和企业可能需要缴纳的其他地方税。此外，还有资本利得税。这适用于某些资产的出售，但企业家通常不太担心，因为企业持有的股份的资本收益可能属于参与豁免。
外国企业家和研发激励措施
荷兰提供各种税收优惠，尤其是鼓励外国企业和研发。例如，这涉及创新盒制度。这允许对符合条件的知识产权所得利润降低 9% 的税率，这对专注于研发的公司来说是一项重大福利。此外，正如我们之前讨论过的，荷兰拥有一系列税收协定，可防止外国企业家双重征税，并经常允许企业享受股息、利息和特许权使用费的降低预扣税率。如果您想知道自己是否有资格获得任何豁免或激励措施，请随时联系我们获取个性化信息。
申报和缴纳税款
外国企业家应了解荷兰报税的截止日期和程序。企业所得税申报表需要每年提交一次，通常在财政年度结束后五个月内。对于大公司，荷兰税收制度要求根据预计利润全年预付税款。除此之外，荷兰税务机关会定期对企业进行审计，因此企业家应确保文件齐全并遵守规定。如果您需要定期报税方面的帮助， Intercompany Solutions 拥有专业知识来帮助您解决这一问题，荷兰的税收制度通常对企业有利，为外国企业家提供各种激励措施，并制定了明确的税收框架，例如增值税、工资税、企业所得税和股息税。对于那些希望在荷兰扩展或开展业务的人来说，了解这些纳税义务对于确保合规和优化他们的纳税状况至关重要。
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正如我们上面所讨论的，荷兰的税率非常有竞争力，经济和政治环境也非常稳定。如果您决定在荷兰开展业务，您的公司也将受益于该国在国际上树立的专业和创新声誉。如果您想在相对较短的时间内成立一家荷兰公司，我们可以为您提供帮助。我们的公司成立程序通常只需几个工作日，前提是您能向我们发送成立公司所需的必要信息和文件。如果您想成立一个法人实体，如 BV 或 NV，请记住，我们还需要去公证处注册您的公司。如果您能向我们提供代表您行事的授权书，那么整个过程本身可以完全远程完成。然后，您可以立即开始做生意，并从这个国家提供的所有服务中获益。
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我们可以理解，对于任何外国人来说，了解荷兰税法都是件令人畏惧的事。每个国家的税法都不一样，如果没有适当的帮助，国际业务的开展可能会变得非常复杂。 Intercompany Solutions 已为来自 50 多个不同国家的数百名外国企业家提供过帮助。我们的客户范围从小型一人创业公司到跨国公司，应有尽有。我们的流程面向外国企业家，因此，我们知道最实用的方法来协助您注册公司。我们可以协助您在荷兰注册公司：
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