什么是常设机构或分支机构？
At Intercompany Solutions，我们竭尽全力帮助外国企业家在荷兰成立公司。如果您想将业务扩展到备受尊重和稳定的欧洲成员国，那么在荷兰开展或扩展业务实际上是最好的选择之一。这个国家提供了许多有趣的好处，例如直接进入欧洲单一市场、高度创新和蓬勃发展的商业氛围以及非常稳定的经济，仅举几例。我们已经帮助数千名外国人在荷兰成立公司，使他们能够从荷兰提供的所有服务中获益。
我们还专门提供许多额外服务，例如法律咨询、财务援助和开设荷兰银行账户。我们拥有广泛的专业网络，只需几个工作日即可成立和注册一家荷兰公司。您选择的业务类型是荷兰 BV、子公司还是分公司取决于您的具体需求以及您希望在这里建立业务的方式。如果您需要个性化建议，请随时与我们联系。我们将很乐意帮助您做出最佳选择，以便您的业务也能在海外蓬勃发展。我们根据您的具体情况以实惠的固定费用提供专家建议。
许多知名企业和外国创业者已经在荷兰设立了办事处
荷兰目前是最适合开展业务和开展业务的国家之一。荷兰可能很小，但它在国际贸易和进出口等领域提供了许多令人兴奋的机会， 创意企业、健康、创新、制药、 水资源管理，广泛的 技术科目 和 许多其他行业。由于荷兰非常欢迎外国企业家和投资者，您会发现来自世界各地的许多其他企业已经以某种方式在这里定居。这也可能为您提供有利可图的合作机会，以扩大您的公司并不断发展。从谷歌和 Meta 到松下、特斯拉和 Discovery，许多著名的国际公司已经在荷兰建立了业务。如果您想让您的公司取得成功，您也可以成为这个成功公司名单中的一员。
外国人一般选择什么生意类型？
一般而言，我们收到的几乎所有公司设立请求都是 成立荷兰BV。这是迄今为止最适合荷兰公司设立的法律实体，因为它具有许多有趣的税收优惠，当然还有随之而来的有限财务责任，简单来说，这意味着您不会对您可能与公司产生的任何债务承担个人责任，尽管如果您想轻松开展业务，我们强烈建议您尽可能避免这种情况。
除了荷兰BV，你还可以选择所谓的 控股建设，其中您拥有多个 BV，它们都属于一个伞形公司，这可以带来利润，因为您可以通过多种方式分配利润，从而降低您以任何方式亏损的风险。这也是防止财务问题的额外保障。除此之外，您还可以选择 荷兰子公司，这实际上也是荷兰 BV，但不同之处在于它属于您可能已经建立的外国公司。最后，您还可以在荷兰开设分公司，这也称为常设机构。我们将在下面讨论这些公司类型之间的差异。
荷兰BV，子公司和常设机构之间的区别
荷兰 BV（相当于私人有限公司）、外国母公司旗下的荷兰子公司和常设机构 (PE) 之间的区别主要围绕各种类型的法律结构、任何相关税收影响、与类型相关的责任和运营控制等主题。下面，我们列出了每种实体类型的明细，以方便您选择最适合您和您的公司的选项，这样您就可以知道自己在处理什么。
1. 荷兰船级社
荷兰 BV（荷兰语中称为“Besloten Vennootschap”）是完全独立于其所有者的法人实体，也是荷兰最常见的企业结构之一。它是一个独立实体，这也是您必须在公证人的帮助下成立此类企业的原因。它提供有限责任，这意味着公司的债务和负债与其股东的个人资产分开。
荷兰 BV 的一些主要特点：
独立法人实体
荷兰 BV 是独立法人实体，独立于股东和董事。荷兰 BV 可以签订合同、拥有资产并承担债务。
所有权和控制权
荷兰有限公司的所有权以股份形式划分，股东有权对重大决策进行投票。公司的日常管理由董事负责，董事组成董事会，可由股东任命。
有限责任
股东的个人资产受到保护。如果企业倒闭，他们只对其在公司投资的金额承担责任。
税收
BV 与其股东分开纳税，并须缴纳荷兰企业税。标准企业税率为 19%（利润不超过 200,000 欧元）和 25.8%（利润超过 200,000 欧元）。BV 还须缴纳 增值税（VAT） 如果它销售应税商品或服务。
资本要求
荷兰 BV 需要最低资本投资，但自从推出“Flex-BV”（名义资本 1 欧元）以来，资本要求极低，这使得许多（初创）企业家都可以接受，因此是一个有利可图的选择。
法规守则
荷兰 BV 必须遵守当地公司治理法规、提交年度账目并接受审计（如适用）。
建立控股结构的可能性
您还可以选择建立控股结构，其中有一个母公司和一个或多个子公司。这将极大地帮助您降低财务风险，并提供非常诱人的税收优惠，例如在特定条件下免税股息。
荷兰有限公司 (BV) 非常适合那些希望在荷兰建立成熟业务并独立管理公司（不受可能已经存在的外国母公司影响）的企业家。
2. 外国母公司旗下的荷兰子公司
荷兰子公司本质上是一家在荷兰成立但由外国母公司（部分或全部）拥有的独立公司。如果涉及较大的公司，它可以采用荷兰 BV 或其他法律结构，例如荷兰 NV（荷兰语为“Naamloze Vennootschap”，相当于上市公司）。如果您选择荷兰 BV 子公司，其法律实体实际上完全相同，不同之处在于您现有的公司是其控股公司。
荷兰子公司的一些主要特点
独立法人实体
子公司是与母公司不同的法人实体。这意味着它有自己的法律地位、责任和义务。
所有权
外国母公司拥有子公司的股份（部分或全部）。母公司通常对子公司拥有重大控制权，但子公司作为独立的商业实体运营。因此，母公司也可能是最终受益所有人 (UBO)，需要在 UBO 登记册中登记为最终受益所有人，
税收
与荷兰 BV 一样，子公司也需缴纳荷兰公司税。但是，如果子公司以股息、特许权使用费或利息的形式向外国母公司支付任何收入或利润，则可能需要缴纳预扣税。双重税收协定（包括荷兰与母公司所在国家之间的协定）可能会减轻总体税负。
负债
子公司承担有限责任，这意味着母公司的私人资产与子公司的经营活动是分开的。这与荷兰控股结构类似。
运营独立
子公司可以高度独立地运营，但战略决策通常在母公司层面做出。
法律结构
大多数外国母公司都以荷兰 BV 的形式设立其荷兰子公司，但拥有更多股东的大型公司可能会使用荷兰 NV。
资本要求
荷兰子公司的最低资本要求与荷兰 BV 相同，只需进行名义上的最低投资。请记住，成立荷兰 NV 的最低资本要求要高得多，即最低 45,000 欧元。
在荷兰设立子公司可以获得运营独立性、更大的灵活性来处理荷兰市场需求，以及享受在该国设立子公司的潜在税收优惠，例如享受荷兰创新税收优惠或税收协定。
3. 常设机构（PE）
常设机构是指在特定国家/地区运营的固定营业地点，但不被视为单独的法人实体。它通常由外国公司设立，在荷兰开展业务活动，而无需完全合并新公司。如果您想迅速在这里建立业务，这可能是一个非常简单的选择。您可以随时将其转换为荷兰 BV 或子公司。
荷兰 PE 的一些主要特点
不是独立的法人实体
与 BV 或子公司不同，PE 不是独立的法人实体。它只是外国母公司的一部分，在荷兰运营，而不成立新公司。
物理存在
PE 通常是指在荷兰开展业务活动的实体地点，例如办事处、分公司或工厂。它也可能指代理人或代表有权代表母公司进行谈判和签订合同的情况。
税收
常设机构需就其在荷兰境内开展活动所获得的利润纳税。荷兰税务机关将常设机构视为外国母公司的一部分，以便进行纳税，这意味着常设机构在荷兰产生的收入需缴纳荷兰企业税（目前，利润在 19 万欧元以下的税率为 200,000%，超过该门槛的税率为 25.8%，与荷兰 BV 一样）。
负债
由于 PE 不是独立的法人实体，因此它不提供与荷兰 BV 或子公司相同的责任保护。外国母公司最终对 PE 的债务和负债负责。
范围有限
PE 不具备子公司那样的运营灵活性。PE 通常用于销售或营销等较为有限的活动，因此不适用于全面或持续的业务运营。
PE 可能是外国公司在荷兰的办事处或销售分支机构，但外国公司不希望在此设立单独的法人实体。PE 也可能包括代理或代表代表公司签订合同的情况。PE 适用于希望在荷兰开展某些业务活动（如营销、销售或合同谈判）但不想建立完全独立的法人实体（如 BV 或子公司）的外国公司。PE 通常比全资子公司更具成本效益且更容易设立。
关于常设机构的更多详细信息
常设机构 (PE) 又称分公司，是指拥有足够设施以独立运营的营业地点（在荷兰）。从此地点向第三方提供商品或服务。常设机构的例子包括：
- 商店或其他固定销售网点
- 设有办公室的车间或工厂
以下营业地点不属于常设机构：
- 存储空间
- 任何类型的货物仓库
- 仅开展支持性活动（如研究、广告或提供信息）的地点
- 用于出租的度假屋
荷兰的常设机构是指公司全部或部分开展活动的固定营业地点。如果您计划在荷兰经营企业，则可能需要建立 PE，具体取决于您的业务结构和经营范围。下面，我们将列出您在荷兰设立常设机构时应该了解的一些主要事项。
1. 什么构成常设机构？
根据荷兰税法和国际条约，PE 是指产生纳税义务的固定营业场所。这可以包括：
- 办事处或分支机构，可定义为您的企业开展业务的办公室
- 工厂或车间，例如进行制造、装配或其他生产活动的地点
- 具有运营活动的仓库或存储地点，以防您需要在荷兰存储库存或货物并重新分配这些库存或货物
- 建筑工地，包括任何持续时间超过一定期限（通常为 12 个月）的建筑或施工活动
- 代理机构或代表处，如果您在某个国家/地区有代理商或代表可以代表企业签订合同，则有必要设立代理机构或代表处
- 零售店，指您经营向客户销售商品的商店或店铺
如果您想知道您在荷兰的存在是否有资格成为常设机构，请随时与我们联系以获取更多信息和专业建议。
2. 什么情况下需要设立常设机构？
当您在荷兰有重大活动时，通常需要 PE。例如，考虑雇用员工或承包商。如果您在荷兰雇用员工或承包商为您的企业工作，这可以创建一个 PE。此外，每当您需要实体存在时。如果您在荷兰有实体办公室或运营机构，例如管理团队或开展超出简单销售或营销的业务活动。此外，如果您正在签订合同，您也需要 PE。如果您的企业代表或代理人有权代表您的公司在荷兰签订合同，这可能会创建一个 PE。
3. 在荷兰设立常设机构
如果您决定在荷兰设立 PE，以下是流程的简要概述。企业注册是典型的第一步。您需要在荷兰商会注册您的企业。这涉及选择合法结构，例如分公司、代表处或类似机构，并获得荷兰增值税号。在商会注册后，您需要向荷兰税务机关 (Belastingdienst) 告知您的业务活动。他们将为您提供必要的税务信息，包括您的税号和增值税义务说明。
您还需要在荷兰开设一个商业银行账户，以进行交易、管理现金流和处理任何本地付款。如果您计划雇用员工，您还必须记住，您需要在荷兰税务机关注册为雇主。除其他事项外，您还需要为您的员工预扣所得税和社会保障缴款。最后，您需要采取行动遵守荷兰法律。您的企业必须遵守荷兰劳动法、GDPR 等数据保护法规以及其他相关商业法规。
4. 在荷兰拥有常设机构的好处
荷兰因其良好的商业环境和位于欧洲的战略位置而经常成为外国企业眼中极具吸引力的驻地。其优势包括可直接进入欧盟单一市场。荷兰是进入欧盟的重要门户，可进入拥有超过 450 亿消费者的市场。该国还是备受尊敬的成员国，这将为您的公司形象增光添彩。该国还提供了稳定而有利的税收环境，具有竞争力的企业税率、避免双重征税的税收协定以及对国际企业有利的制度，例如创新盒制度，该制度为创新驱动型公司提供税收激励。您还可以从受过高等教育、多语言的劳动力中获益，从而更容易找到熟练的人才。由于荷兰是全球物流枢纽，拥有出色的交通基础设施、港口（如鹿特丹）和航空连接，因此国际贸易也变得容易。
5. 管理荷兰常设机构
建立 PE 后，运营管理涉及持续的活动，例如法律合规，这涉及确保遵守荷兰法律，包括金融法规、就业法和数据保护。有关财务报告的法律要求您保留准确的财务记录、提交纳税申报表并按照荷兰当局的要求纳税。随着业务的增长，您可以扩大在荷兰的活动范围，例如雇用更多员工或开设更多地点。
6. 荷兰常设机构的替代方案
一些企业选择成立子公司，而不是成立 PE。正如我们上面提到的，子公司是一个独立的法人实体，可以提供更大的灵活性、免于负债的保护和潜在的税收优惠，特别是如果您的企业打算在该国开展大量业务。与 PE 相比，子公司可以更好地控制公司结构，但需要更多的手续和行政管理费用。如果您想成立一家全新的公司，您也可以选择荷兰 BV 或控股结构。
简而言之，在荷兰设立常设机构为企业提供了在欧洲市场的立足点，但也伴随着一定的税收和法律义务。了解常设机构的具体要求、好处和影响，并咨询当地专家，例如 Intercompany Solutions，以确保您的业务顺利运营并符合荷兰法律。
当您拥有荷兰常设机构时，是否需要缴纳荷兰税？
如果您的企业在荷兰设有常设机构，则您必须就该机构所获利润纳税，即使总部设在国外。在这种情况下，总部的位置并不重要。重要的是开展活动的地点，因为这意味着您欠该国税款。涉及的主要税种包括：
- 企业所得税 (CIT)：企业在荷兰境内产生的利润须缴纳荷兰企业所得税。
- 增值税 (VAT)：如果您的企业在荷兰销售商品或服务，则需缴纳增值税。标准增值税税率为 21%，某些商品和服务的税率会降低。
预扣税：如果您的公司向外国实体支付某些款项（例如股息、利息或特许权使用费），则可能适用预扣税。我们将在下文中为您提供有关此主题的更多详细信息。
足够的物质
如果常设机构具有足够的实质，则需要提交企业所得税（CIT）申报表。实质是指常设机构在该国开展的经济活动以及是否符合税务机关的纳税义务要求。
充分实质包括（但不限于）：
- 无论你是否有人员，所以在 PE 工作的实际员工
- 如果你在该国拥有任何有价值的资产，例如实物或无形资产
- 决策过程也发挥着作用，即制定战略决策和独立运作的能力。
- 以及是否有实际的物理存在，例如实体办公室或工作空间
如果常设机构具有足够的实质，则被视为有纳税义务并必须提交企业所得税申报表。税务机关将对此进行确认并向您发送邀请函。
增值税（VAT）
如果您的企业在荷兰设有常设机构，您还必须就在那里进行的销售缴纳增值税。即使总部设在国外，也必须在荷兰就常设机构销售的商品或服务缴纳增值税。
哪种公司类型最适合您？
可能很难选择哪种公司类型最适合您在荷兰的业务，特别是如果您还没有自己的企业并且刚刚起步。在这种情况下，子公司或 PE 不是一种选择，因为没有母公司。如果您首先在当前居住的国家/地区建立母公司，子公司和 PE 可能只是一个选择。这是您必须自己评估的事情。下面，您可以找到荷兰 BV、荷兰子公司和荷兰常设机构之间的所有方面和差异的列表。
| 荷兰 BV、子公司和常设机构之间的主要区别 | |||
| Company type | 荷兰BV | 荷兰子公司（隶属于外国母公司） | 常设机构 (PE) |
| 法律地位 | 独立的法人实体 | 独立的法人实体 | 不是独立的法人实体 |
| 责任 | 有限责任 | 有限责任 | 母公司承担债务 |
| 税收 | 缴纳荷兰公司税 | 缴纳荷兰公司税 | 就 PE 收入缴纳荷兰公司税 |
| 所有权 | 股东拥有 | 由外国母公司拥有 | 外国母公司拥有并经营 PE |
| 灵活性 | 充分的操作灵活性 | 在家长监督下具有高度灵活性 | 运营灵活性有限 |
| 资本要求 | 最低资本投资低（1 欧元） | 最低资本投资低（1 欧元） | 无资本要求 |
| 通过积极争取让商标与其相匹配的域名优先注册来维护 | 完全由股东和董事控制 | 母公司具有重大控制权 | 母公司拥有完全控制权 |
| 用例 | 非常适合希望在荷兰全面运营的企业 | 寻求独立本地运营的外国公司的理想选择 | 适合在荷兰开展有限的商业活动（例如销售） |
如果您想获得个性化建议，我们随时为您提供帮助。我们还可以告知您成立荷兰公司所需的所有必要文件、流程需要多长时间以及您需要采取哪些其他措施才能直接在荷兰开展业务。
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